Recaracterizando su contribución IRA o conversión Roth

Los contribuyentes que vuelven a caracterizar las conversiones Roth y las contribuciones de IRA se enfrentan a la difícil tarea de calcular las ganancias (o pérdidas) sobre el monto si dichos servicios no son provistos por sus custodios de IRA. El cálculo adecuado de las ganancias / pérdidas es tan importante como la nueva caracterización, y no incluir la cantidad correcta podría causar consecuencias adversas. Aquí explicamos las re caracterizaciones y lo ayudamos a comprender la mecánica de calcular las ganancias o pérdidas en las cantidades que desea volver a caracterizar.

Fecha límite para volver a caracterizar

La fecha límite para volver a caracterizar una conversión Roth o una contribución de IRA es la fecha límite de presentación de impuestos más las extensiones. Si presenta la declaración de impuestos a tiempo (generalmente antes del 15 de abril), recibirá una extensión automática de seis meses, lo que significa que su fecha límite para volver a caracterizar una contribución de 2016 es el 15 de octubre de 2017.

Recaracterizar las conversiones Roth

Un individuo puede optar por volver a caracterizar una conversión Roth por varias razones: la conversión es una conversión fallida o no elegible, el valor de los activos ha disminuido en valor desde la conversión, * o el individuo simplemente cambió de opinión y ya no quiere mantener los activos en una cuenta Roth IRA.

Cuando se convierten los activos, el monto imponible de la conversión es el valor en el momento en que el monto se convierte inicialmente, incluso si el valor de los activos ha disminuido. Por ejemplo, si los activos convertidos individuales tienen un valor de $ 100, 000, y el valor de los activos disminuyó a $ 50, 000, el individuo debe pagar impuestos sobre $ 100, 000. Como resultado, muchas personas eligen volver a caracterizar las conversiones que han bajado de valor, eliminando así cualquier obligación tributaria asociada con la conversión.

Recaracterizar las contribuciones de IRA

Un individuo puede optar por volver a caracterizar una contribución de IRA para cambiar la designación inicial. Por ejemplo, una persona que realiza una contribución de IRA tradicional puede volver a caracterizar la contribución a una Roth IRA, cambiando así la contribución a una contribución de Roth IRA o viceversa.

El individuo puede optar por volver a caracterizar una contribución tradicional de IRA si no es elegible para recibir una deducción por la contribución y siente que es mejor tratarla como una contribución Roth IRA, para la cual las ganancias se acumulan libres de impuestos.

Alternativamente, un individuo puede volver a caracterizar una contribución Roth IRA a una contribución IRA tradicional para reclamar una deducción de impuestos por el monto, o porque no es elegible para la contribución Roth IRA. Por supuesto, el individuo puede volver a caracterizar la cantidad simplemente porque siente que la otra IRA es una mejor opción financiera.

Cómo volver a caracterizar

Para volver a caracterizar una conversión o contribución, debe mover los activos de la IRA que recibió por primera vez la contribución (o conversión) a la IRA en la que desea que se mantengan los activos. Algunas instituciones financieras procesarán la nueva caracterización simplemente cambiando el IRA de un tipo a otro. Verifique con su custodio / fiduciario de IRA sobre su procedimiento y cualquier requisito de documentación para procesar una nueva caracterización.

Cálculo de ganancias / pérdidas de recapitalización

El IRS proporciona una fórmula especial para calcular las ganancias o pérdidas en la cantidad que se está volviendo a caracterizar.

Aquí está la fórmula:

Esto es lo que denota cada una de las variables:

Ingreso neto = Las ganancias o pérdidas de la cantidad que se vuelve a caracterizar.
Contribución = El monto de la conversión o contribución que se vuelve a caracterizar.
Saldo de apertura ajustado = El valor justo de mercado de la IRA al comienzo del período de cálculo más el monto de cualquier contribución o transferencia (incluida la contribución que se vuelve a caracterizar y cualquier otra caracterización) realizada a la IRA durante el período de cálculo.
Saldo de cierre ajustado = El valor justo de mercado de la IRA al final del período de cálculo más el monto de cualquier distribución, transferencia o nueva caracterización realizada desde la IRA durante el período de cálculo.

El período de cálculo comienza inmediatamente antes de que la contribución que se vuelve a caracterizar se realiza al IRA y finaliza inmediatamente antes de la nueva caracterización de la contribución. Si el IRA no se valora diariamente, entonces el valor justo de mercado disponible más reciente que precede a la contribución se puede usar como el comienzo del período, y el mercado justo disponible más reciente que precede a la re-caracterización es el valor justo de mercado final .

Digamos, por ejemplo, que una IRA no se valora a diario, y el propietario recibe estados de cuenta mensuales. Si el propietario volviera a caracterizar una contribución en marzo de 2017 y la contribución ocurriera en diciembre de 2016, usaría el valor de fin de mes de noviembre de 2016 (del estado de cuenta de noviembre) como el período inicial (valor de mercado) y el mes de febrero de 2017 declaración final como el valor de mercado justo final.

Los siguientes ejemplos ilustran cómo calcular las ganancias / pérdidas en una cantidad que se vuelve a caracterizar:

Ejemplo de cálculo 1
Jill tiene una cuenta Roth IRA existente con un saldo de $ 80, 000. En noviembre de 2016, Jill convirtió su IRA tradicional, valorada en $ 160, 000, a su Roth IRA existente. En febrero de 2017, Jill decide volver a caracterizar a su IRA tradicional la conversión que ocurrió en noviembre de 2016. En febrero de 2017, su Roth IRA está valorada en $ 225, 000. Excepto por la conversión de $ 160, 000, no se acreditaron otras contribuciones o transferencias a la cuenta Roth IRA. No se produjeron distribuciones del Roth IRA. Jill debe agregar cualquier ganancia acumulada en los $ 160, 000 (o restar cualquier pérdida) y volver a caracterizar el total. Ella calcula las ganancias de la siguiente manera:

La pérdida neta de Jill en la conversión de $ 160, 000 es de $ 10, 000. Por lo tanto, debe volver a caracterizar no más o menos de $ 150, 000 ($ 160, 000- $ 10, 000).

Ejemplo de cálculo 2
Jack hizo una contribución de $ 1, 600 a su IRA tradicional el 1 de diciembre de 2016. Antes de la contribución, su saldo de IRA tradicional era de $ 4, 800. En abril de 2017, cuando presentó su declaración de impuestos, Jack se dio cuenta de que solo podía deducir $ 1, 200 en su declaración de impuestos. Como no pudo deducir los $ 400 restantes (de los $ 1, 600), Jack decidió poner esa cantidad en una cuenta Roth IRA, en la cual las ganancias crecen libres de impuestos, a diferencia de las ganancias en una IRA tradicional, que crecen en un impuesto -bases diferidas.

Para tratar los $ 400 como una contribución de Roth IRA, Jack debe volver a caracterizar la cantidad a su Roth IRA y debe incluir cualquier ganancia o restar cualquier pérdida en los $ 400. El valor del IRA tradicional de Jack cuando vuelve a caracterizar los $ 400 en abril es de $ 7, 600. No se hicieron otras contribuciones al IRA, ni se hicieron distribuciones a partir de él. Jack calcula las ganancias / pérdidas de la siguiente manera:

La contribución de $ 400 ganó $ 75 durante el período de cálculo. Jack debe, por lo tanto, volver a caracterizar $ 475 ($ 400 + $ 75) a su Roth IRA. Para fines fiscales, los $ 400 se tratarán como si se hubieran hecho al Roth IRA desde el principio.

El Cálculo para la Recaracterización Completa

Se requiere un cálculo de ganancias o pérdidas solo si se realiza una nueva caracterización parcial. En otras palabras, si se vuelve a caracterizar el saldo completo de IRA, entonces no se requiere ningún cálculo. Por ejemplo, suponga que estableció un nuevo Roth IRA y lo financió con $ 3, 000 en diciembre de 2016. Para octubre de 2017, el IRA ganó $ 500, lo que hace que el saldo sea de $ 3, 500. Para reclamar una deducción por los $ 3, 000, usted decide que desea tratar el monto como una contribución IRA tradicional. Debido a que el Roth IRA no recibió otras contribuciones o no hizo distribuciones y porque el IRA no tenía saldo antes de la contribución de $ 3, 000, simplemente puede volver a caracterizar el saldo completo al IRA tradicional. La misma regla se aplica si se realiza una nueva caracterización completa de una conversión Roth y no se realizaron otras distribuciones o transferencias desde o hacia la cuenta.

Recaracterizaciones 'en especie'

Una nueva caracterización se puede hacer "en especie", lo que significa que se puede hacer con valores que están en la cuenta, no solo en efectivo. La clave es garantizar que los valores que se vuelven a caracterizar sean iguales al valor de la nueva caracterización.

Por ejemplo, suponga que en el Ejemplo 2 anterior, Jack usó su contribución de $ 1, 600 para comprar 100 acciones de Widgets & Budgets (W&B). El resto del saldo de su IRA estaba compuesto de efectivo y fondos mutuos. Aunque los $ 1, 600 se invirtieron en acciones de W&B, no es necesario que Jack vuelva a caracterizar solo las acciones de W&B. En cambio, Jack puede usar cualquiera o una combinación de acciones de W&B, fondos mutuos o efectivo, siempre que el valor de la nueva caracterización no supere los $ 475.

Formularios de declaración de impuestos

Su custodio de IRA informará sus contribuciones de IRA (a usted y al IRS) en el Formulario 5498 del IRS. Esta contribución se informará incluso si luego se vuelve a caracterizar, lo que significa que si vuelve a caracterizar su contribución, recibirá dos Form 5498, uno por la contribución inicial y un segundo por la cantidad que se acredita a la otra IRA como una nueva caracterización. También recibirá un Formulario 1099-R para el IRA que recibió la contribución por primera vez. El formulario 1099-R se utiliza para informar distribuciones de cuentas de jubilación. Su custodio utilizará un código especial en la casilla 7 del Formulario 1099-R para indicar que la transacción es una nueva caracterización y, por lo tanto, no está sujeta a impuestos.

Las re-caracterizaciones parciales se deben informar en el Formulario 8606 del IRS. El Formulario 8606 se presenta con su declaración de impuestos, pero no necesita presentar el formulario 8606 para las re-caracterizaciones completas.

(A veces, obtienes un 1099-R en una transacción que crees que no se puede informar. Descubre qué hacer en el formulario 1099-R inesperado: qué hacer ).

La línea de fondo

Dado que no calcular e informar sus nuevas caracterizaciones podría tener consecuencias, asegúrese de consultar con un profesional de impuestos competente para que lo ayude a tomar las decisiones adecuadas para usted. Además, asegúrese de enviar sus instrucciones de nueva caracterización a su custodio Roth IRA antes de la fecha límite.