¿Cuál es el impacto fiscal de calcular la depreciación?

La depreciación es un método utilizado para asignar el costo de los activos tangibles o activos fijos durante la vida útil de los activos. En otras palabras, asigna una parte de ese costo a períodos en los que los activos tangibles ayudaron a generar ingresos o ventas. Al registrar la disminución en el valor de un activo o activos, la depreciación reduce la cantidad de impuestos que paga una empresa o negocio mediante deducciones fiscales.

El gasto de depreciación de una empresa reduce la cantidad de ganancias en la que se basan los impuestos, reduciendo así la cantidad de impuestos adeudados. Cuanto mayor sea el gasto de depreciación, menor será la renta imponible y menor será la factura de impuestos de una empresa. Cuanto menor sea el gasto de depreciación, mayor será la renta imponible y mayores los pagos de impuestos adeudados.

Demostrando Depreciación

Indicado en forma de gastos de depreciación en el estado de resultados, la depreciación se reconoce después de que se hayan indicado todos los ingresos, el costo de los bienes vendidos (COGS) y los gastos operativos, y antes de las ganancias antes de intereses e impuestos, o EBIT, que finalmente se utiliza para calcular El gasto fiscal de una empresa.

El monto total del gasto de depreciación se reconoce como depreciación acumulada en el balance general de una compañía y se resta del monto bruto de los activos fijos reportados. La cantidad de depreciación acumulada aumenta con el tiempo a medida que los gastos de depreciación mensual se cargan contra los activos de una empresa. Cuando los activos eventualmente se retiran o venden, el monto de la depreciación acumulada en el balance de una compañía se revierte, eliminando los activos de los estados financieros.

Formas de calcular la depreciación

Existen algunos métodos diferentes para calcular la depreciación:

• base de línea recta (depreciación de línea recta)
• saldo decreciente
• doble declive
• unidades de producción
• dígitos de la suma de los años

Cada método reconoce el gasto de depreciación de manera diferente, lo que cambia la cantidad en que el gasto de depreciación reduce las ganancias imponibles de una empresa y, por lo tanto, sus impuestos.

Base de línea recta

La base de línea recta, o la depreciación de línea recta, deprecia un activo fijo durante su vida esperada. Para utilizar el método de línea recta, los contribuyentes deben conocer el costo del activo que se está depreciando, su vida útil esperada y su valor de rescate: el precio por el que se espera que un activo se venda al final de su vida útil.

Por ejemplo, supongamos que la empresa A compra una máquina de producción por $ 50, 000, la vida útil esperada es de cinco años y el valor de recuperación es de $ 5, 000. El gasto de depreciación para la máquina de producción es de $ 9, 000, o $ 50, 000 - $ 5, 000 ÷ 5, por año.

Saldo decreciente

El método de saldo decreciente aplica una tasa de depreciación que es más alta en los años anteriores de la vida útil de un activo. Requiere que los contribuyentes conozcan el costo del activo, su vida útil esperada, su valor de recuperación y la tasa de depreciación.

Por ejemplo, suponga que la compañía B compra un activo fijo tiene una vida útil de tres años, el costo del activo fijo es de $ 5, 000, la tasa de depreciación es del 50% y el valor de rescate es de $ 1, 000.

Para encontrar el valor de depreciación para el primer año, use la siguiente fórmula: (valor contable neto - valor de rescate) x (tasa de depreciación). La depreciación para el primer año es de $ 2, 000 ($ 5000 - $ 1000 x 0.5). En el segundo año, la depreciación es de $ 1, 000 ($ 5000 - $ 2000 - $ 1000 x 0.5).

En el último año, la depreciación del último año de la vida útil se calcula con esta fórmula: (valor neto en libros al comienzo del tercer año) - (valor de rescate estimado). En este caso, el gasto de depreciación es de $ 1, 000 en el último año.

Dígitos de la suma de los años

Los dígitos de la suma de los años es un método de depreciación acelerada donde se encuentra un porcentaje utilizando la suma de los años de la vida útil de un activo.

Por ejemplo, la compañía B compra una máquina de producción por $ 10, 000 con una vida útil de cinco años y un valor de rescate de $ 1, 000. Para calcular el valor de depreciación por año, primero, calcule la suma de los dígitos de los años. En este caso, son 15 años, o (1+ 2 + 3 + 4 + 5). El monto depreciable es de $ 9, 000 ($ 10, 000 - $ 1, 000).

En el primer año, el multiplicador es 5 ÷ 15, ya que quedan cinco años en la vida útil; en el segundo año, el multiplicador es 4 ÷ 15; en el tercer año, el multiplicador es 3 ÷ 15; y así. El valor de depreciación es de $ 3, 000 ([$ 10, 000 - $ 1, 000] x [(5 ÷ 15]). Utilice este método hasta el valor de recuperación.