Definición de S Corporation (Subcapítulo S)
Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de corporación que cumple con los requisitos específicos del Código de Rentas Internas. Los requisitos otorgan a una corporación con 100 accionistas o menos el beneficio de constitución mientras se grava como sociedad. La corporación puede transferir ingresos directamente a los accionistas y evitar la doble imposición.
Los requisitos incluyen ser una corporación nacional, no tener más de 100 accionistas, que incluye solo accionistas elegibles, y tener una sola clase de acciones.
Para llevar clave
- Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de corporación.
- Los requisitos otorgan a una corporación con 100 accionistas o menos el beneficio de constitución mientras se grava como sociedad.
- Los impuestos corporativos presentados bajo el Subcapítulo S pueden transferir ingresos, pérdidas, deducciones y créditos comerciales a los accionistas.
- Los accionistas reportan ingresos y pérdidas en declaraciones de impuestos individuales, y pagan impuestos a tasas impositivas ordinarias.
- Los accionistas de la corporación S deben ser individuos, fideicomisos y propiedades específicas, o ciertas organizaciones exentas de impuestos.
Comprender las corporaciones S (subcapítulo S)
Los impuestos de sociedades presentados en virtud del Subcapítulo S pueden transferir ingresos, pérdidas, deducciones y créditos comerciales a los accionistas. Los accionistas reportan ingresos y pérdidas en declaraciones de impuestos individuales, y pagan impuestos a tasas impositivas ordinarias. Las corporaciones S pagan impuestos sobre ganancias incorporadas específicas e ingresos pasivos a nivel corporativo.
Los accionistas de la corporación S deben ser individuos, fideicomisos y propiedades específicas, o ciertas organizaciones exentas de impuestos (501 (c) (3)). Las sociedades, corporaciones y extranjeros no residentes no califican como accionistas. Las instituciones financieras específicas, las compañías de seguros y las compañías nacionales de ventas internacionales tampoco son elegibles.
Solo los individuos, fideicomisos y propiedades específicas, o ciertas organizaciones exentas de impuestos pueden ser accionistas de corporaciones S.
Ventajas de presentar bajo el subcapítulo S
Registrarse como una corporación S puede ayudar a establecer credibilidad con potenciales clientes, empleados, proveedores e inversores al mostrar el compromiso formal del propietario con la empresa. Además, la corporación S no paga impuestos federales a nivel de entidad. Ahorrar dinero en impuestos corporativos es beneficioso, especialmente cuando se establece un negocio. Otras ventajas incluyen la transferencia de intereses en una corporación S sin enfrentar consecuencias fiscales adversas, la capacidad de ajustar la base de la propiedad y cumplir con reglas contables complejas.
Los accionistas pueden ser empleados de la compañía, ganar salarios y recibir dividendos corporativos libres de impuestos si la distribución no excede su base de acciones. Si los dividendos exceden la base de acciones de un accionista, el exceso se grava como ganancias de capital. Caracterizar las distribuciones como salario o dividendos puede ayudar al propietario a reducir la responsabilidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al tiempo que genera deducciones de gastos comerciales y salarios pagados.
Desventajas de archivar bajo el subcapítulo S
Debido a que las corporaciones S pueden disfrazar los salarios como distribuciones corporativas para evitar pagar impuestos sobre la nómina, el IRS analiza cómo las corporaciones S pagan a sus empleados. Una corporación S debe pagar salarios razonables a los accionistas-empleados por los servicios prestados antes de que se realicen las distribuciones. Si bien es raro, el incumplimiento, como errores en una elección, consentimiento, notificación, propiedad de acciones o requisitos de presentación, puede dar lugar a la terminación de una corporación S. La rectificación rápida de los errores de incumplimiento puede evitar consecuencias adversas.
Archivar bajo el Subcapítulo S también requiere tiempo y dinero. Al establecer una corporación S, el propietario presenta los artículos de incorporación con el Secretario de Estado. La corporación debe obtener un agente registrado para el negocio, y paga otras tarifas asociadas con la incorporación.
En muchos estados, los propietarios pagan tarifas anuales de informe, un impuesto de franquicia y otras tarifas misceláneas. Sin embargo, los cargos generalmente son económicos y pueden deducirse como un costo de hacer negocios. Además, todos los inversores reciben dividendos y derechos de distribución, independientemente de si los inversores tienen derechos de voto.
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