Plan de Pensión de Empleado Simplificado de Reducción de Salario (SARSEP)
El Plan Simplificado de Pensiones de Empleados para la Reducción de Salarios (SARSEP) fue un tipo de plan de jubilación que alguna vez ofrecieron las pequeñas empresas que permitieron a los empleados hacer contribuciones antes de impuestos a las IRA a través de la reducción de salarios. Ya no se emiten, estos planes son anteriores al uso generalizado de los planes de jubilación 401 (k).
Comprensión del Plan de Pensión de Empleado Simplificado de Reducción de Salario (SARSEP)
Las pequeñas empresas, generalmente con 25 empleados o menos, ofrecían planes de jubilación del Plan de Pensión de Empleado Simplificado (SARSEP) que permitían las contribuciones antes de impuestos a las cuentas de jubilación individuales mediante deducciones de cheques de pago. Los planes SARSEP fueron un beneficio valioso del empleo, particularmente para los empleados de pequeñas empresas antes de la implementación generalizada de los planes de jubilación 401 (k). Después de la aprobación de la Ley de Protección de Empleo para Pequeñas Empresas de 1996, los SARSEP fueron descontinuados y reemplazados por un nuevo tipo de plan, conocido como Plan de Incentivo de Ahorro para Empleados, o plan SIMPLE.
Los planes SIMPLE brindan más opciones para empleadores y empleados. Por ejemplo, las pequeñas empresas con hasta 100 empleados pueden participar en planes SIMPLE. Los empleadores deben realizar una contribución anual equivalente a estos planes, y las contribuciones de los empleados se ajustan por inflación.
Si bien no se crearon nuevos SARSEP después del 1 de enero de 1997, se permitió que los planes existentes permanecieran en su lugar, y las empresas con SARSEP activos pudieron incluir a los nuevos empleados en sus planes existentes después de esa fecha, siempre que continúen cumpliendo ciertos requisitos.
A medida que pasa el tiempo, algunos empleadores que mantuvieron los SARSEP después de 1997 podrían tener complicaciones, especialmente a medida que cambian las cuentas entre los proveedores de servicios financieros, lo que requiere que algunos empleados determinen vías alternativas para dirigir los ingresos a sus cuentas IRA.
Orígenes de las pensiones de empleados simplificadas
Durante muchas décadas, las pensiones de empleados simplificadas, o SEP, se han presentado como un beneficio de empleo, lo que permite a los empleados canalizar los ingresos directamente de su cheque de pago a un plan de jubilación deducible de impuestos. En muchos casos, los empleadores proporcionarían una contribución adicional al SEP de los empleados como un incentivo adicional.
En implementaciones tempranas, los SEP pagarían en la cuenta de jubilación individual del beneficiario. Cuando los planes 401 (k) estuvieron disponibles a fines de la década de 1970, estas cuentas se convirtieron en opciones más populares para los empleadores.
Nombrado después de la regulación del código tributario que define el plan de jubilación, un 401 (k) funciona como ingreso diferido de impuestos, lo que significa que se deberán pagar impuestos sobre el ingreso cuando se retire. Este plan de jubilación opera bajo la presunción de que cuando el fondo 401 (k) se paga al empleado, habrá alcanzado la edad de jubilación y la posición en la que su ingreso imponible general puede ser menor. Si bien un empleado generalmente puede retirar su cuenta 401 (k) en una fecha anterior, esta práctica no se incentiva, ya que el empleado es responsable de los impuestos a la tasa actual.
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