Soporte fiscal
Un tramo impositivo se refiere a un rango de ingresos sujetos a una determinada tasa de impuesto sobre la renta. Los tramos impositivos dan como resultado un sistema impositivo progresivo, en el que los impuestos aumentan progresivamente a medida que crecen los ingresos de un individuo: los ingresos bajos caen en tramos impositivos con tasas impositivas de ingresos relativamente bajas, mientras que los ingresos más altos caen en tramos con tasas más altas.
Comprensión de los tramos fiscales
En los EE. UU., El Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza un sistema fiscal progresivo, lo que significa que los contribuyentes pagarán la tasa impositiva más baja en el primer nivel de ingresos imponibles en su categoría, una tasa más alta en el siguiente nivel, etc. Actualmente hay siete tramos de impuestos federales, cada uno con una tasa diferente, que varía del 10% al 39, 6%, con los rangos de dólares en cada uno para los declarantes solteros, los declarantes conjuntos casados (y la viuda (ers) calificada, los declarantes casados que presentan la declaración por separado y la cabeza de declarantes de hogares, lo que resulta en 28 tramos de impuestos efectivos. Los tramos se ajustan cada año por inflación, utilizando el Índice de Precios al Consumidor.
A partir de 2018, se actualizarán los tramos de impuestos federales. Todavía habrá siete tramos, pero las nuevas tasas impositivas oscilarán entre el 10% y el 37%. Con dos excepciones, la categoría impositiva más baja y la segunda más alta, las tasas impositivas individuales disminuirán en todos los ámbitos. Los rangos de ingresos cubiertos por ciertos grupos también cambiarán, lo que significa que muchos estadounidenses pagarán impuestos más bajos en 2018 y algunos pagarán más.
Al determinar qué tramo impositivo usar, un contribuyente debe calcular primero su ingreso imponible (ingreso del trabajo y de la inversión menos ajustes, deducciones y exenciones personales). Tenga en cuenta que a partir de 2018 hasta 2025, no habrá exenciones personales.
¿Cómo funcionan los tramos fiscales?
Tomemos un ejemplo, basado en las tasas para el año tributario 2017. Los contribuyentes solteros que tienen ingresos tributables inferiores a $ 9, 325 están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta del 10% (el nivel mínimo). Los contribuyentes solteros que ganan más de esta cantidad tienen sus primeros $ 9, 325 en ganancias gravadas con un 10%, pero sus ganancias más allá de ese punto de corte y hasta $ 37, 950 están sujetas a una tasa del 15%, el siguiente tramo. Las ganancias entre $ 37, 950 y $ 91, 900 están gravadas con un 25%, el tercer tramo. Y así.
Soportes y tasas del impuesto único sobre la renta imponible, 2017
| Tarifa | Soporte de ingresos gravables | Impuesto adeudado |
|---|---|---|
10% | $ 0 a $ 9, 325 | 10% de la renta imponible |
15% | $ 9, 325 a $ 37, 950 | $ 932.50 más el 15% del exceso sobre $ 9, 325 |
25% | $ 37, 950 a $ 91, 900 | $ 5, 226.25 más el 25% del exceso sobre $ 37, 950 |
28% | $ 91, 900 a $ 191, 650 | $ 18, 713.75 más el 28% del exceso sobre $ 91, 900 |
33% | $ 191, 650 a $ 416, 700 | $ 46, 643.75 más el 33% del exceso sobre $ 191, 650 |
35% | $ 416, 700 a $ 418, 400 | $ 120, 910.25 más el 35% del exceso sobre $ 416, 700 |
39, 60% | $ 418, 400 + | $ 121, 505.25 más 39.6% del exceso sobre $ 418, 400 |
Casados que presentan tasas y tasas de impuestos sobre la renta imponibles conjuntamente, 2017
| Tarifa | Soporte de ingresos gravables | Impuesto adeudado |
|---|---|---|
10% | $ 0 a $ 18, 650 | 10% de la renta imponible |
15% | $ 18, 650 a $ 75, 900 | $ 1, 865 más el 15% del exceso sobre $ 18, 650 |
25% | $ 75, 900 a $ 153, 100 | $ 10, 452.50 más el 25% del exceso sobre $ 75, 900 |
28% | $ 153, 100 a $ 233, 350 | $ 29, 752.50 más 28% del exceso sobre $ 153, 100 |
33% | $ 233, 350 a $ 416, 700 | $ 52, 222.50 más el 33% del exceso sobre $ 233, 350 |
35% | $ 416, 700 a $ 470, 700 | $ 112, 728 más el 35% del exceso sobre $ 416, 700 |
39, 60% | $ 470, 700 + | $ 131, 628 más el 39.6% del exceso sobre $ 470, 700 |
Fuente: The Tax Foundation
Dado que los tramos impositivos se aplican solo a la parte de los ingresos que alcanza sus respectivos umbrales, la mayoría de los contribuyentes deben mirar varios tramos al calcular la cantidad que deben pagar.
Así es como se verán los números en 2018.
Soportes y tasas de impuesto único sobre la renta imponible, 2018
| Tarifa | Soporte de ingresos gravables | Impuesto adeudado |
|---|---|---|
10% | $ 0 a $ 9, 525 | 10% de la renta imponible |
12% | $ 9, 526- $ 38, 700 | $ 952.50 más el 12% del exceso sobre $ 9, 525 |
22% | $ 38, 701- $ 82, 500 | $ 4453.50 más 22% del exceso sobre $ 38, 700 |
24% | $ 82, 501- $ 157, 500 | $ 14, 089.50 más 24% del exceso sobre $ 82, 500 |
32% | $ 157, 501- $ 200, 000 | $ 32, 089.50 más el 32% del exceso sobre $ 157, 500 |
35% | $ 200, 001- $ 500, 000 | $ 45, 689.50 más el 35% del exceso sobre $ 200, 000 |
37% | $ 500, 001 + | $ 150, 689.50 más el 37% del exceso sobre $ 500, 000 |
Casados que presentan tasas y tasas de impuestos sobre la renta imponibles conjuntamente, 2018
| Tarifa | Soporte de ingresos gravables | Impuesto adeudado |
|---|---|---|
10% | $ 0 a $ 19, 050 | 10% de la renta imponible |
12% | $ 19, 051- $ 77, 400 | 1, 905 más el 12% del exceso sobre $ 19, 050 |
22% | $ 77, 401- $ 165, 000 | $ 8, 907 más el 22% del exceso sobre $ 77, 400 |
24% | $ 165, 001- $ 315, 000 | $ 28, 179 más el 24% del exceso sobre $ 165, 000 |
32% | $ 315, 001- $ 400, 000 | $ 64, 179 más el 32% del exceso sobre $ 315, 000 |
35% | $ 400, 001- $ 600, 000 | $ 91, 379 más el 35% del exceso sobre $ 400, 000 |
37% | $ 600, 001 + | $ 161, 379 más el 37% del exceso sobre $ 600, 000 |
Fuente: The Tax Foundation
Tasas de impuestos versus tramos de impuestos
Las personas a menudo se refieren a sus tramos fiscales y sus tasas impositivas como la misma cosa, pero no lo son. Una tasa impositiva es el porcentaje al cual se grava el ingreso; cada categoría impositiva tiene una tasa impositiva diferente (10%, 15%, 25%, etc.), denominada tasa marginal. Pero la mayoría de los contribuyentes, todos excepto aquellos que caen directamente en el tramo mínimo, tienen ingresos que se gravan progresivamente, por lo que en realidad están sujetos a varias tasas diferentes, más allá del nominal de su tramo impositivo. Su tramo impositivo no necesariamente refleja cuánto pagará en impuestos totales.
tasa efectiva de impuestos
Por ejemplo, considere la siguiente responsabilidad fiscal para un solo declarante con un ingreso imponible de $ 50, 000 en 2018:
Los primeros $ 9, 525 pagan impuestos al 10%: $ 9, 525 x 0.10 = $ 952.50
Entonces, $ 9, 526 a $ 38, 700, o $ 29, 174, se gravan al 12%: $ 29, 174 x 0.12 = $ 3, 500.08
Finalmente, los $ 11, 300 superiores están gravados con un 22%: $ 11, 300 x 0.22 = $ 2486.00
Agregue los impuestos adeudados en cada uno de los paréntesis y obtendrá $ 925.50 + $ 3500.08 + $ 2, 486 = $ 6, 938.58.
Entonces, la tasa impositiva efectiva de este individuo es aproximadamente el 14% de sus ingresos.
Pros y contras de los tramos fiscales
Los tramos impositivos y el sistema impositivo progresivo que crean, contrastan con una estructura impositiva plana, en la que todos los individuos pagan impuestos a la misma tasa, independientemente de sus niveles de ingresos.
Los defensores de los tramos impositivos y los sistemas impositivos progresivos sostienen que las personas con altos ingresos tienen más capacidad para pagar impuestos sobre la renta mientras mantienen un nivel de vida relativamente alto, mientras que las personas de bajos ingresos, que luchan por satisfacer sus necesidades básicas, deberían estar sujetas a menos impuestos. . Destacan que es justo que los contribuyentes ricos paguen más impuestos que los pobres y la clase media, lo que compensa la desigualdad en la distribución del ingreso. Eso hace que el sistema tributario progresivo sea "progresivo" en ambos sentidos de la palabra: se eleva por etapas y está diseñado teniendo en cuenta la ayuda para los contribuyentes de bajos ingresos.
Los partidarios también sostienen que este sistema puede generar mayores ingresos para los gobiernos y aún así ser justo, al permitir que los contribuyentes reduzcan su factura tributaria a través de ajustes como deducciones fiscales y / o créditos fiscales para desembolsos como contribuciones caritativas. Los ingresos más altos que perciben los contribuyentes se pueden canalizar nuevamente a la economía, en teoría. Además, el uso de tramos impositivos tiene un efecto estabilizador automático en los ingresos después de impuestos de un individuo, ya que una disminución en los fondos se contrarresta con una disminución en la tasa impositiva, dejando al individuo con una disminución menos sustancial.
Los opositores a los tramos impositivos y las pautas impositivas progresivas argumentan que todos, independientemente de sus ingresos o situación económica, son iguales ante la ley y que no debe haber discriminación entre ricos y pobres. También señalan que los impuestos progresivos pueden conducir a una discrepancia sustancial entre la cantidad de impuestos que pagan las personas ricas y la cantidad de representación gubernamental que reciben. Todavía solo obtienen un voto por persona, independientemente del porcentaje personal o incluso nacional del impuesto que pagan.
Los opositores también afirman que los impuestos más altos a niveles de ingresos más altos pueden, y lo hacen, llevar a los ricos a gastar dinero para explotar las lagunas legales y encontrar formas creativas de albergar ganancias y activos, a menudo con el resultado de que en realidad terminan pagando menos impuestos que el menos acomodados, privando al gobierno de ingresos. (Las empresas estadounidenses que reubican sus sedes en el extranjero, por ejemplo, con frecuencia lo hacen para evitar los impuestos corporativos de los EE. UU.) También afirman que el sistema progresivo históricamente ha llevado a tasas reducidas de ahorro personal entre los contribuyentes. Después de aumentar al 11% en diciembre de 2012, la tasa de ahorro personal ha estado en una disminución constante, cayendo al 2.9% en noviembre de 2017, según el Banco de la Reserva Federal de St. Louis.
Historia de los tramos fiscales federales
Los tramos fiscales han existido en el código tributario de los Estados Unidos desde el inicio del primer impuesto sobre la renta, cuando el gobierno de la Unión aprobó la Ley de Ingresos de 1861 para ayudar a financiar su guerra contra la Confederación. Una segunda ley de ingresos en 1862 estableció los dos primeros niveles impositivos: 3% para ingresos anuales de $ 600 a $ 10, 000 y 5% para ingresos superiores a $ 10, 000 (¡esos eran los días!).
Los cuatro estados de presentación originales eran Soltero, Casado, Presentado conjuntamente, Casado, Presentado por separado y Jefe de familia, aunque las tasas eran las mismas independientemente de la situación fiscal.
En 1872, el Congreso rescindió el impuesto sobre la renta. No reapareció hasta la Decimosexta Enmienda a la Constitución; ratificada en 1913, esta enmienda estableció el derecho del Congreso a recaudar un impuesto federal sobre la renta. Ese mismo año, el Congreso promulgó un impuesto sobre la renta del 1% para las personas que ganan más de $ 3, 000 al año y las parejas que ganan más de $ 4, 000, con una sobretasa graduada del 1% al 7% sobre los ingresos de $ 20, 000 en adelante.
Con los años, el número de tramos fiscales ha fluctuado. Cuando comenzó el impuesto federal sobre la renta en 1913, había siete tramos fiscales. En 1918, el número aumentó a 78 corchetes, que van del 6% al 77%. En 1944, la tasa máxima alcanzó el 94%, pero el presidente Kennedy la redujo al 70%. El presidente Reagan inicialmente redujo la tasa máxima al 50%.
Luego, en la Ley de Reforma Fiscal de 1986, se simplificaron los corchetes y se redujeron las tasas, de modo que en 1988 solo había dos corchetes: 15% y 28%. Este sistema duró solo hasta 1991, cuando se agregó un tercer tramo del 31%.
Desde entonces, se han implementado corchetes adicionales, por lo que ahora hemos cerrado el círculo y hemos vuelto a los siete corchetes, una estructura que se mantuvo en la legislación fiscal de 2017.
Desde una perspectiva económica más amplia, un análisis de la Fundación Tributaria sugiere que la nueva factura tributaria aumentará el producto interno bruto (PIB) a largo plazo del país en un 1, 7%. El crecimiento económico daría como resultado 1.5% más de salarios y crearía 339, 000 empleos adicionales a tiempo completo. En un nivel macro, los contribuyentes promedio verían un aumento del 1.1% en sus ingresos después de impuestos durante la próxima década. La nueva ley tributaria puede ser particularmente beneficiosa para las familias con niños, debido a la duplicación del crédito tributario por hijos y la disposición de que $ 1, 400 del crédito de $ 2, 000 sean reembolsables.
Soportes de impuestos estatales
Algunos estados no tienen impuesto sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire y Tennessee solo tributan dividendos e ingresos por intereses.
Ocho estados tienen una estructura de tarifa plana, con una tarifa única que se aplica a los ingresos de un residente: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah.
En otros estados, el número de tramos impositivos varía de dos a 10 tramos (en Missouri y Calfornia) y 12 tramos (en Hawai). Las tasas impositivas marginales entre estos corchetes también varían considerablemente. California tiene el más alto, con un máximo de 13.3%.
Las regulaciones estatales del impuesto sobre la renta pueden o no reflejar las reglas federales. Por ejemplo, algunos estados permiten a los residentes usar la exención personal federal y los montos de deducción estándar para calcular el impuesto estatal sobre la renta, mientras que otros tienen sus propios montos de exención y deducción estándar.
Cómo encontrar su soporte fiscal
Existen numerosas fuentes en línea para encontrar su grupo de impuestos federales específicos. El IRS pone a disposición una variedad de información, que incluye tablas de impuestos anuales que proporcionan estados de declaración basados en información tributaria altamente detallados en incrementos de $ 50 de ingresos imponibles de hasta $ 100, 000.
Otros sitios web proporcionan calculadoras de tramos de impuestos que hacen los cálculos por usted, siempre que conozca su estado civil y sus ingresos imponibles. Su categoría impositiva puede cambiar de un año a otro, dependiendo de los ajustes de inflación y los cambios en sus ingresos y estado, por lo que vale la pena verificarlo anualmente.
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