Intereses exentos de impuestos
Los intereses exentos de impuestos son los ingresos por intereses que no están sujetos al impuesto federal sobre la renta. En algunos casos, la cantidad de intereses exentos de impuestos que gana un contribuyente puede limitar la calificación del contribuyente para otras exenciones fiscales.
Intereses exentos de impuestos explicados
El interés exento de impuestos puede ser algo inapropiado, ya que aún puede ser gravado a nivel estatal o local. También puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT). Además, las ganancias de capital en inversiones exentas de impuestos todavía están sujetas a impuestos; solo el interés de estas inversiones está exento de impuestos.
La forma más común de ganar intereses exentos de impuestos a nivel estatal y local además del nivel federal es que un inversor compre un bono municipal emitido en su estado o localidad de residencia. Los bonos municipales son uno de los tipos más comunes de inversiones que pagan intereses exentos de impuestos, pero los intereses pueden estar exentos de impuestos a nivel federal solo en una situación donde, por ejemplo, un residente de California compra un bono municipal de Nueva York. Estas leyes fiscales, sin embargo, varían según el estado. Por ejemplo, algunos estados, como Wisconsin e Illinois, generan intereses fiscales sobre todos los bonos municipales, incluidos los suyos, mientras que estados como California y Arizona eximen los intereses de los impuestos si el inversor reside en sus estados. Indiana y Florida son ejemplos de estados que eximen intereses sobre todos los bonos municipales, independientemente del estado y origen de emisión. Los valores del Tesoro emitidos por el gobierno de los Estados Unidos pagan intereses exentos de impuestos a nivel estatal y local, pero no a nivel federal.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los intereses de una obligación del gobierno estatal o local pueden estar exentos de impuestos, incluso si la obligación no es un bono. Por ejemplo, los intereses sobre una deuda evidenciada solo por un acuerdo escrito ordinario de compra y venta pueden estar exentos de impuestos. Además, los intereses pagados por una aseguradora por incumplimiento del estado o la subdivisión política pueden estar exentos de impuestos. Los fondos mutuos que poseen una combinación de acciones y bonos municipales tendrán la porción de ganancias derivada de los bonos exentos de impuestos bajo las pautas federales de impuestos sobre la renta y posiblemente exentos de impuestos estatales dependiendo de la ubicación desde la que se originaron los bonos y / o el estado del contribuyente de residencia.
Dado que los intereses exentos de impuestos no están sujetos a impuestos sobre la renta, no se incluyen en el cálculo del ingreso bruto ajustado (AGI) a efectos fiscales. Los emisores o prestamistas que pagan más de $ 10 en intereses exentos de impuestos deben informar los ingresos por intereses tanto a los contribuyentes como al IRS en el Formulario 1099-INT. Los contribuyentes o prestatarios, a su vez, deben informar este interés exento de impuestos en el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. El IRS utiliza el monto recibido como interés exento de impuestos para determinar qué monto de los beneficios del Seguro Social del contribuyente está sujeto a impuestos.
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