¿Cuáles son los tipos de planes de jubilación calificados?

Un plan de jubilación calificado es simplemente un plan que cumple con los requisitos establecidos en la Sección 401 (a) del código tributario de los Estados Unidos. Esto no significa que otros tipos de planes no estén disponibles para construir sus ahorros, pero la mayoría de los programas de ahorro para la jubilación ofrecidos por los empleadores son planes calificados, ya que las contribuciones son deducibles de impuestos. Existen varios tipos de planes calificados, aunque algunos son más comunes que otros.

Para llevar clave

• Los planes de jubilación calificados deben cumplir con los requisitos de la Sección 401 (a) del código tributario de los EE. UU., Lo que significa que las contribuciones son deducibles de impuestos.
• Un plan de contribución definida, que es el tipo más común de plan calificado, se basa en las contribuciones del empleador y / o empleado que acumulan valor con el tiempo.
• Un tipo común de plan de contribución definida es un 401 (k), o un 403 (b) si el empleador no tiene fines de lucro, pero también hay planes de participación en los beneficios.
• Hoy en día hay menos planes de beneficios definidos (generalmente pensiones o anualidades), que brindan a los trabajadores una cantidad fija al momento de la jubilación, independientemente de las contribuciones del empleador / empleado.

Planes de contribución definida

El tipo más común es el plan de contribución definida, lo que significa que el empleador y / o el empleado contribuyen una cantidad fija a la cuenta individual del empleado y el saldo total de la cuenta depende de la cantidad de esas contribuciones y la tasa a la que la cuenta devenga intereses. . Dependiendo del plan, es posible que no se requiera que el empleador contribuya en absoluto, en cuyo caso la acumulación de fondos depende de cuánto elija contribuir el empleado y cuánto gane ese dinero.

Sin embargo, para muchos planes, el empleador aporta una cantidad fija o iguala la contribución del empleado hasta un cierto porcentaje de su salario. En su mayor parte, estos planes tienen impuestos diferidos, lo que significa que las contribuciones se realizan con dólares antes de impuestos, y el empleado paga impuestos sobre la renta de los fondos en el año en que se retiran.

La mayoría de los empleadores que ofrecen un plan de contribución definida ofrecen un 401 (k), o un 403 (b) si no tienen fines de lucro, a los que los empleados contribuyen un porcentaje de su compensación cada año y los empleadores tienen la flexibilidad de elegir el tipo de contribución ellos hacen. A diferencia de otros tipos de planes de jubilación, un 401 (k) permite al empleado la capacidad de retirar fondos antes de la jubilación, aunque los retiros anticipados están sujetos a ciertos requisitos.

En el otro extremo del espectro, los planes de participación en las ganancias se basan únicamente en las contribuciones hechas por el empleador, totalmente a su discreción. Este tipo permite que los empleadores contribuyan más durante los años en que el negocio va bien, pero también les permite contribuir poco o nada en los años en que no lo hace.

Un subconjunto de este tipo de plan es un plan de bonificación de acciones en el que las contribuciones del empleador se realizan en forma de acciones de la compañía. Nuevamente, esto puede ser excelente si la compañía está bien cuando está listo para retirarse, pero también puede significar que debe comenzar a contribuir a un plan individual como una cuenta de jubilación individual (IRA) para asegurarse de que lo atiendan en el evento el negocio falla. (Tenga en cuenta que las cuentas IRA son planes de ahorro para la jubilación con ventajas impositivas financiados por ganancias, pero que están configurados por individuos, no por empleadores, y no están clasificados como planes de jubilación calificados)

Incluso si participa en un plan de jubilación calificado en el trabajo, como un 401 (k), los expertos financieros también recomiendan abrir una cuenta IRA tradicional o Roth para aumentar los ahorros para la jubilación.

Planes de beneficios definidos

El otro tipo de plan calificado se llama plan de beneficios definidos. Estos planes son cada vez más infrecuentes. El beneficio definido significa que el plan estipula que una cierta cantidad se debe al titular de la cuenta al momento de la jubilación, independientemente de las contribuciones del empleador o del empleado o el bienestar del negocio. Estos planes suelen ser pensiones o anualidades.

En un plan de pensiones, el empleado recibe una cierta cantidad por año después de la jubilación en función de su salario, años de servicio y una tasa porcentual predeterminada. La responsabilidad recae sobre el empleador para hacer contribuciones al plan calculadas para acumular la cantidad necesaria al momento de la jubilación del empleado.

Con un plan de anualidad, el titular de la cuenta recibe una cantidad fija por cada año después de la jubilación, generalmente hasta la muerte. Algunos planes tienen un período de beneficios más corto, y algunos incluyen beneficios para el cónyuge sobreviviente después de la muerte del titular de la cuenta. Nuevamente, es responsabilidad del empleador hacer contribuciones al plan que provean el pago de estos beneficios en el futuro.