Plan 401 (k) vs. Plan 457: ¿Cuál es la diferencia?

Los planes 401 (k) y 457 son dos tipos de planes de ahorro para la jubilación de empleados con ventajas impositivas sancionados por el IRS. Como planes con ventajas impositivas, a los participantes se les permite depositar dinero antes de impuestos, que luego se puede capitalizar sin pagar impuestos hasta que se retire.

Estas cuentas de ahorro para la jubilación fueron diseñadas para servir como una pata del famoso taburete de jubilación de tres patas: pensión en el lugar de trabajo, Seguridad Social y ahorros para la jubilación personal. Sin embargo, a medida que las pensiones en el lugar de trabajo se vuelven obsoletas, los ahorros personales para la jubilación se han convertido cada vez más en el plan principal de jubilación de la mayoría de las personas, junto con el Seguro Social.

Los planes 401 (k) y los planes 457 funcionan de manera similar, con la principal diferencia de quién puede participar en cada uno.

Planes 401 (k)

Los planes 401 (k) son ofrecidos por empleadores privados con fines de lucro y algunos empleadores sin fines de lucro. Los planes 401 (k) son el tipo más común de plan de jubilación de contribución definida. Los planes 401 (k) se consideran planes de jubilación calificados y, por lo tanto, están sujetos a la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados de 1974 (ERISA).

Los empleadores que patrocinan planes 401 (k) pueden hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles. Las ganancias en un plan 401 (k) se acumulan sobre una base de impuestos diferidos. Los planes 401 (k) ofrecen un menú de opciones de inversión, preseleccionadas por el patrocinador, y los participantes eligen cómo invertir su dinero. Los planes tienen un límite de contribución máxima anual de $ 19, 000, a partir de 2019. Para los empleados mayores de 50 años, ambos planes contienen una disposición de "recuperación" que permite hasta $ 6, 000 en contribuciones adicionales.

Los retiros prematuros de un plan 401 (k), antes de los 59 años y medio de edad, resultan en una multa tributaria adicional del 10%. Los participantes del plan pueden realizar retiros anticipados de un plan 401 (k) bajo "dificultades financieras", que se definen en cada plan 401 (k).

457 planes

Los planes 457 (b) son planes de jubilación de empleados con ventajas impositivas, aprobados por el IRS, ofrecidos por empleadores públicos estatales y locales y algunos empleadores sin fines de lucro. Se encuentran entre las formas menos comunes de planes de jubilación de contribución definida.

Como planes de contribución definida, los planes 401 (k) y 457 se financian cuando los empleados contribuyen mediante deducciones de nómina; Los participantes de cada plan reservan un porcentaje de su salario para poner en su cuenta de jubilación. Estos fondos pasan a la cuenta de jubilación sin impuestos, a menos que el participante abra una cuenta Roth, y cualquier crecimiento posterior en las cuentas no esté sujeto a impuestos.

A partir de 2019, los planes 457 tienen un límite de contribución máxima anual de $ 19, 000. Para los empleados mayores de 50 años, ambos planes contienen una disposición de "actualización" que permite hasta $ 6, 000 en contribuciones adicionales. Las contribuciones a cada plan califican al empleado para un "Crédito Tributario del Ahorrador". Es posible obtener préstamos de los planes 401 (k) y 457.

Sin embargo, los planes 457 son un tipo de plan de jubilación no calificado con ventajas impositivas y no se rigen por ERISA. Dado que las reglas ERISA no se aplican a 457 cuentas, el IRS no evalúa una multa por "retiro prematuro" a 457 participantes que toman retiros antes de los 59 años y medio. Los retiros aún están sujetos a impuestos sobre la renta normales.

Los planes 457 cuentan con una disposición de "recuperación de doble límite" que los planes 401 (k) no tienen. Esta disposición está diseñada para permitir a los participantes que están a punto de jubilarse compensar los años en los que no contribuyeron al plan, pero fueron elegibles para hacerlo.

En las condiciones adecuadas, un participante del plan 457 puede contribuir hasta $ 38, 000 a su plan en un año.

Si bien ambos planes permiten retiros anticipados, las circunstancias que califican para la elegibilidad de retiro anticipado son diferentes. Con 457 cuentas, se permiten distribuciones de dificultades después de una "emergencia imprevisible", que debe establecerse específicamente en el idioma del plan.

Tanto los planes 457 del gobierno público como los planes 457 sin fines de lucro permiten la participación de contratistas independientes. Sin embargo, los contratistas independientes no son elegibles para participar en los planes 401 (k).

Consideraciones Especiales

Dado que los planes 457 son planes de jubilación no calificados, es posible contribuir a los planes 401 (k) y 457 al mismo tiempo. Muchos grandes empleadores del gobierno ofrecen ambos planes. En tales casos, el participante conjunto puede contribuir cantidades máximas a ambos.

Para llevar clave

• Los planes 401 (k) y 457 son planes de ahorro para la jubilación con ventajas impositivas.
• Los planes 401 (k) son ofrecidos por empleadores privados, mientras que los gobiernos estatales y locales y algunas organizaciones sin fines de lucro ofrecen planes 457.
• Los dos planes son muy similares, pero debido a que los planes 457 no se rigen por ERISA, algunos aspectos como las contribuciones de recuperación, los retiros anticipados y las distribuciones de dificultades se manejan de manera diferente.

Perspectiva del asesor

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Gran Caimán, CA

Ambos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación al deducir de los ingresos antes de impuestos que los empleados contribuyen al plan, que luego se invierte y grava solo al retiro en la jubilación, momento en el cual se aplica la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del jubilado.

Dado que no tenemos ganancias activas en la jubilación, nuestra tasa de impuesto sobre la renta ordinaria es generalmente muy baja en comparación con una tasa mucho más alta cuando todavía somos parte de la fuerza laboral. En consecuencia, el aplazamiento de impuestos asociado con los planes 401 (k) sy 457 puede proporcionar ahorros fiscales significativos. La diferencia clave entre los dos pertenece a las reglas de distribución. Los planes 457 permiten a las personas retirar fondos anticipadamente sin tener que pagar la multa por retiro anticipado del 10% impuesta a los titulares del plan 401 (k), pero solo en el caso de que cambien de empleador.