Plan 412 (i)
Un plan 412 (i) es un plan de pensión de beneficios definidos diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los Estados Unidos. Este es un plan de beneficios calificado para impuestos, por lo que cualquier cantidad que el propietario contribuya al plan estará disponible de inmediato como una deducción de impuestos para la empresa. Las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguro de vida son las únicas cosas que pueden financiar el plan.
Desglosando el Plan 412 (i)
En particular, se desarrollaron planes 412 (i) para propietarios de pequeñas empresas que a menudo tienen dificultades para invertir en su empresa mientras intentan ahorrar para la jubilación de los empleados. El plan 412 (i) es único porque brinda beneficios de jubilación totalmente garantizados. Una compañía de seguros debe financiarlo y proporciona la mayor deducción fiscal posible.
Debido a las grandes primas que deben pagarse al plan cada año, un plan 412 (i) puede no ser ideal para todos los propietarios de pequeñas empresas. Este plan tiende a beneficiar a las pequeñas empresas más establecidas y rentables. Por ejemplo, una startup que acaba de recaudar varias rondas de financiamiento estaría en una mejor posición para crear un plan 412 (i) que uno que tenga bootstrap y / o tenga un ángel o una financiación inicial. Estas compañías a menudo tampoco generan suficiente flujo de caja libre o FCF para guardar constantemente para la jubilación de los empleados. En cambio, los miembros del equipo fundador a menudo reinvierten las ganancias o la financiación externa en su producto o servicio para generar nuevas ventas y actualizar sus ofertas principales.
412 (i) Plan y problemas recientes de cumplimiento
En agosto de 2017, el IRS identificó los planes 412 (i) como involucrados en varios tipos de incumplimiento. Estos también incluyeron problemas abusivos de transacciones de evasión de impuestos. Para ayudar a las organizaciones con los planes 412 (i) a cumplir, el IRS desarrolló la siguiente encuesta. Ellos preguntaron:
- ¿Tiene un plan 412 (i)?
- Si es así, ¿cómo financia este plan? (Es decir, anualidades, contratos de seguro o una combinación?)
- ¿Cuál es el monto del beneficio por muerte en relación con el monto del beneficio de jubilación para cada participante del plan?
- ¿Ha tenido una transacción en la lista de Revenue Ruling 2004-20? Si es así, ¿ha presentado el Formulario 8886, Declaración de divulgación de transacciones reportables?
- Finalmente, ¿quién vendió las anualidades y / o los contratos de seguro al patrocinador?
Una encuesta de 329 planes arrojó:
- 185 planes remitidos para examen
- 139 planes considerados como "cumplimiento suficiente".
- Tres planes bajo "examen actual".
- Un plan anotado como "cumplimiento verificado" (lo que significa que no fue necesario más contacto)
- Un plan etiquetado como no es un Plan 412 (i).