Método de base de costo promedio
El método de base de costo promedio es un sistema de cálculo del valor de las posiciones de fondos mutuos mantenidas en una cuenta gravable para determinar la ganancia o pérdida para la declaración de impuestos. La base de costo representa el valor inicial de un valor o fondo mutuo que posee un inversionista.
El costo promedio se compara con el precio al que se vendieron las acciones del fondo para determinar las ganancias o pérdidas por la declaración de impuestos. La base del costo promedio es uno de los muchos métodos que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) permite a los inversores utilizar para calcular el costo de sus tenencias de fondos mutuos.
2:30Fundamentos básicos de costos
Comprender el método de base de costo promedio
El método de base de costo promedio es comúnmente utilizado por los inversores para la presentación de informes de impuestos de fondos mutuos. Se informa un método de base de costos con la firma de corretaje donde se mantienen los activos. El costo promedio se calcula dividiendo la cantidad total en dólares invertidos en una posición de fondos mutuos por la cantidad de acciones que posee. Por ejemplo, un inversor que tiene $ 10, 000 en una inversión y posee 500 acciones tendría un costo promedio de $ 20 ($ 10, 000 / 500).
Para llevar clave
- El método de base de costo promedio es una forma de calcular el valor de las posiciones de fondos mutuos para determinar la ganancia o pérdida para la declaración de impuestos.
- La base de costo representa el valor inicial de un valor o fondo mutuo que posee un inversionista.
- El costo promedio se calcula dividiendo la cantidad total en dólares invertidos en una posición de fondos mutuos por la cantidad de acciones que posee.
Tipos de métodos de base de costos
Si bien muchas casas de bolsa prefieren el método de base de costo promedio para fondos mutuos, existen otros métodos disponibles.
FIFO
El método primero en entrar, primero en salir (FIFO) significa que cuando se venden acciones, debe vender las primeras que adquirió primero al calcular las ganancias y pérdidas. Por ejemplo, supongamos que un inversor poseía 50 acciones y compró 20 en enero mientras compraba 30 acciones en abril. Si el inversor vendió 30 acciones, se deben utilizar las 20 en enero, y las diez acciones restantes vendrían del segundo lote comprado en abril. Dado que las compras de enero y abril se habrían ejecutado a precios diferentes, la ganancia o pérdida de impuestos se vería afectada por los precios de compra iniciales en cada período.
Además, si un inversor ha tenido una inversión durante más de un año, se consideraría una inversión a largo plazo. El IRS aplica un impuesto a las ganancias de capital más bajo a las inversiones a largo plazo en comparación con las inversiones a corto plazo, que son valores o fondos adquiridos en menos de un año. Como resultado, el método FIFO resultaría en impuestos más bajos pagados si el inversionista hubiera vendido posiciones que tenían más de un año.
LIFO
El método último en entrar, primero en salir (LIFO) es cuando un inversionista puede vender las acciones más recientes adquiridas primero, seguidas de las acciones adquiridas previamente. El método LIFO funciona mejor si un inversor desea conservar las acciones iniciales compradas, que podrían estar a un precio más bajo en relación con el precio actual del mercado.
Métodos de alto costo y bajo costo
El método de alto costo permite a los inversores vender las acciones que tienen el precio de compra inicial más alto. En otras palabras, las acciones que fueron las más caras de comprar se venden primero. Un método de alto costo está diseñado para proporcionar a los inversores el impuesto a las ganancias de capital más bajo adeudado. Por ejemplo, un inversor podría tener una gran ganancia de una inversión, pero aún no quiere darse cuenta de esa ganancia, pero necesita dinero.
Tener un costo más alto significa que la diferencia entre el precio inicial y el precio de mercado, cuando se vende, dará como resultado la ganancia más pequeña. Los inversores también pueden usar el método de alto costo si quieren tomar una pérdida de capital, desde un punto de vista fiscal, para compensar otras ganancias o ingresos.
Por el contrario, el método de bajo costo permite a los inversores vender primero las acciones de menor precio. En otras palabras, las acciones más baratas que compraste se venden primero. El método de bajo costo podría elegirse si un inversor desea obtener una ganancia de capital en una inversión.
Elegir un método basado en costos
Una vez que se ha elegido un método de base de costos para un fondo mutuo específico, debe permanecer vigente. Las firmas de corretaje proporcionarán a los inversores la documentación fiscal anual adecuada sobre las ventas de fondos mutuos en función de sus elecciones de método de base de costo.
Los inversores deben consultar a un asesor fiscal o planificador financiero si no están seguros sobre el método de base de costos que minimizará su factura de impuestos por tenencias sustanciales de fondos mutuos en cuentas imponibles. El método de base de costo promedio puede no ser siempre el método óptimo desde el punto de vista fiscal. Tenga en cuenta que la base del costo solo se vuelve importante si las tenencias están en una cuenta sujeta a impuestos, y el inversor está considerando una venta parcial de las tenencias.
Ejemplo de comparaciones de base de costos
Las comparaciones de costo base pueden ser una consideración importante. Digamos que un inversor realizó las siguientes compras de fondos consecutivas en una cuenta imponible:
- 1, 000 acciones a $ 30 por un total de $ 30, 000
- 1, 000 acciones a $ 10 por un total de $ 10, 000
- 1, 500 acciones a $ 8 por un total de $ 12, 000
El monto total invertido es igual a $ 52, 000, y la base del costo promedio se calcula dividiendo $ 52, 000 por 3, 500 acciones. El costo promedio es de $ 14.86 por acción.
Supongamos que el inversor luego vende 1, 000 acciones del fondo a $ 25 por acción. El inversor tendría una ganancia de capital de $ 10, 140 utilizando el método de base de costo promedio. La ganancia o pérdida utilizando la base del costo promedio sería la siguiente:
- ($ 25 - $ 14.86) x 1, 000 acciones = $ 10, 140.
Los resultados pueden variar según el método basado en el costo elegido para fines fiscales:
- Primero en entrar, primero en salir: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 acciones = - $ 5, 000
- Último en entrar, primero en salir: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000
- Costo alto: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 acciones = - $ 5, 000
- Bajo costo: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000
Desde un punto de vista estrictamente fiscal, sería mejor que el inversor seleccione el método FIFO o el método de alto costo para calcular la base del costo antes de vender las acciones. Estos métodos no generarían ningún impuesto sobre la pérdida. Sin embargo, con el método de base de costo promedio, el inversionista debe pagar un impuesto a las ganancias de capital sobre los $ 10, 140 en ganancias.
Por supuesto, si el inversor vendió las 1, 000 acciones utilizando el método FIFO, no hay garantía de que cuando se vendan las acciones restantes, ese precio sea de $ 25. El precio de las acciones podría disminuir, eliminando la mayoría de las ganancias de capital y se habría perdido la oportunidad de obtener una ganancia de capital. Como resultado, los inversores deben sopesar la opción de tomar la ganancia hoy y pagar los impuestos sobre las ganancias de capital o tratar de reducir sus impuestos y arriesgarse a perder cualquier ganancia no realizada en su inversión restante.
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