Reserva de deuda incobrable
Una reserva de deuda incobrable es el monto en dólares de las cuentas por cobrar que una empresa o institución financiera no espera cobrar realmente. Esto incluye los pagos comerciales adeudados y los reembolsos de préstamos.
También conocido como una provisión para cuentas de cobro dudoso (ADA)
Qué tan malas reservas de deuda funcionan
Una reserva de deudas incobrables es una cuenta de valuación utilizada para estimar la porción de las cuentas por cobrar de una empresa o la cartera de préstamos de un banco que en última instancia puede incumplir o volverse incobrable. Hay dos beneficios de esta reserva.
A efectos contables, la reserva de morosidad permite a la empresa o al banco establecer el valor nominal de sus cuentas por cobrar o préstamos. La reserva reside en un área diferente del balance general, por lo que el resultado neto es que el valor de las cuentas por cobrar / préstamos refleja su valor esperado. Por supuesto, si algunas de las deudas incobrables pagan, el resultado es un bache en el resultado final.
El segundo beneficio es un margen de error con respecto a la planificación de los flujos de efectivo. Si la empresa está preparada para un incumplimiento, entonces no se verá tan afectada.
Cuando un saldo específico de una cuenta por cobrar o un préstamo está realmente en mora, la compañía reduce el saldo de reserva de la deuda incobrable y el saldo de la cuenta por cobrar, porque el incumplimiento ya no es simplemente parte de una estimación de la deuda incobrable. Después de esta entrada, los registros contables tienen un saldo en el gasto por deudas incobrables y una reducción en el saldo de la cuenta por cobrar del préstamo que realmente incumplió.
Si una compañía tiene $ 1 millón en cuentas por cobrar pero uno de sus clientes, que debe $ 50, 000, está experimentando problemas en su propio negocio, la compañía podría llevar los $ 50, 000 a la reserva de deuda incobrable. Todavía tiene $ 1 millón en cuentas por cobrar, pero espera que al final solo valdrá $ 950, 000.
La cantidad que una empresa mantiene en reserva depende de la compañía, la administración y la industria en la que se encuentre. Algunos usan un porcentaje simple de ventas o un promedio histórico. Una alternativa podría basarse en la edad de la deuda con las deudas más antiguas con menos probabilidades de pagar. En algunos casos, una empresa puede calificar a cada cliente individualmente. Aún otros podrían usar una combinación de un porcentaje más escrutinio de sus cuentas más riesgosas.
Reservas de deudas incobrables como medida de salud
La mayoría de las compañías y bancos mantienen una reserva de deuda incobrable porque un porcentaje de los clientes no pagará. Los analistas realizan un seguimiento de los cambios en las reservas de deudas incobrables, que pueden descubrir otros problemas de salud financiera en una empresa. Esto incluye qué tan efectivamente una compañía administra el crédito que extiende a los clientes.
Para una empresa, el problema más evidente podría ser un fuerte aumento de la reserva, ya que hace negocios con clientes más riesgosos. Esto podría poner en peligro el flujo de caja de la empresa.
En el otro extremo del espectro, la compañía puede aumentar sus reservas ahora para emitir una condición de corriente más débil. El rendimiento futuro se vería mejor, en contraste.
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