Capital bancario
El capital bancario es la diferencia entre los activos de un banco y sus pasivos, y representa el patrimonio neto del banco o su valor patrimonial para los inversores. La parte de los activos del capital de un banco incluye efectivo, valores gubernamentales y préstamos que devengan intereses (por ejemplo, hipotecas, cartas de crédito y préstamos interbancarios). La sección de pasivos del capital de un banco incluye reservas para préstamos incobrables y cualquier deuda que tenga. El capital de un banco puede considerarse como el margen al que están cubiertos los acreedores si el banco liquidara sus activos.
[Importante: desde el punto de vista de un regulador, el capital bancario (y el capital de nivel 1 en particular) es la medida central de la fortaleza financiera de un banco.]
Cómo funciona el capital bancario
El capital bancario representa el valor de los instrumentos de patrimonio de un banco que pueden absorber pérdidas y tener la prioridad más baja en pagos si el banco liquida. Si bien el capital bancario puede definirse como la diferencia entre los activos y pasivos de un banco, las autoridades nacionales tienen su propia definición de capital regulatorio.
El principal marco regulatorio bancario consiste en estándares internacionales promulgados por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea a través de acuerdos internacionales de Basilea I, Basilea II y Basilea III. Estas normas proporcionan una definición del capital bancario regulatorio que los reguladores de mercado y bancarios monitorean de cerca.
Debido a que los bancos cumplen un papel importante en la economía al recolectar ahorros y canalizarlos a usos productivos a través de préstamos, la industria bancaria y la definición de capital bancario están fuertemente reguladas. Si bien cada país puede tener sus propios requisitos, el acuerdo regulatorio bancario internacional más reciente de Basilea III proporciona un marco para definir el capital bancario regulatorio.
Según Basilea III, el capital bancario regulatorio se divide en niveles. Estos se basan en la subordinación y la capacidad de un banco para absorber pérdidas con una clara distinción de los instrumentos de capital cuando todavía es solvente versus después de quebrar. El nivel de capital común 1 (CET1) incluye el valor en libros de las acciones comunes, el capital pagado y las ganancias retenidas menos la plusvalía y cualquier otro intangible. Los instrumentos dentro de CET1 deben tener la más alta subordinación y no tener madurez.
Capital de nivel 1
El capital de nivel 1 incluye CET1 más otros instrumentos que están subordinados a deuda subordinada, no tienen vencimiento fijo y no tienen incentivos incorporados para la redención, y para los cuales un banco puede cancelar dividendos o cupones en cualquier momento. El capital de nivel 1 consiste en el patrimonio neto y las ganancias retenidas. El capital de nivel 1 está destinado a medir la salud financiera de un banco y se utiliza cuando un banco debe absorber pérdidas sin cesar las operaciones comerciales.
El capital de nivel 1 es la principal fuente de financiación del banco. Por lo general, posee casi todos los fondos acumulados del banco. Estos fondos se generan específicamente para apoyar a los bancos cuando se absorben las pérdidas, de modo que las funciones comerciales regulares no tienen que cerrarse.
Según Basilea III, el índice de capital mínimo de nivel 1 es del 10, 5%, que se calcula dividiendo el capital de nivel 1 del banco por sus activos totales basados en el riesgo. Por ejemplo, suponga que hay un banco con un capital de nivel 1 de $ 176.263 mil millones y activos ponderados por riesgo por valor de $ 1.243 billones. Por lo tanto, la razón de capital de nivel 1 del banco para el período fue de $ 176.263 mil millones / $ 1.243 billones = 14.18%, que cumplió con el requisito mínimo de Basilea III de 10.5%.
Capital de nivel 2
El capital de nivel 2 consiste en deuda subordinada no garantizada y su excedente de acciones con un vencimiento original de menos de cinco años menos las inversiones en subsidiarias de instituciones financieras no consolidadas bajo ciertas circunstancias. El capital regulatorio total es igual a la suma del capital de Nivel 1 y Nivel 2.
El capital de nivel 2 incluye reservas de revaluación, instrumentos de capital híbridos y deuda a plazo subordinada, reservas generales de pérdidas crediticias y reservas no reveladas. El capital de nivel 2 es capital suplementario porque es menos confiable que el capital de nivel 1. El capital de nivel 2 se considera menos confiable que el capital de nivel 1 porque es más difícil de calcular con precisión y está compuesto de activos que son más difíciles de liquidar.
En 2019, bajo Basilea III, el índice de capital total mínimo es del 12.9%, lo que indica que el índice de capital mínimo del nivel 2 es del 2%, en comparación con el 10.9% para el índice de capital del nivel 1. Suponga que el mismo banco informó un capital de nivel 2 de $ 32.526 mil millones. Su índice de capital de nivel 2 para el trimestre fue de $ 32.526 mil millones / $ 1.243 billones = 2.62%. Así, su ratio de capital total fue de 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Bajo Basilea III, el banco alcanzó el índice de capital total mínimo de 12.9%.
Para llevar clave
- El capital bancario es la diferencia entre los activos de un banco y sus pasivos, y representa el patrimonio neto del banco o su valor patrimonial para los inversores.
- Los estándares de Basilea I, Basilea II y Basilea III proporcionan una definición del capital bancario regulatorio que los reguladores de mercado y bancarios monitorean de cerca.
- El capital bancario se segmenta en niveles, con el capital de Nivel 1 como indicador principal del estado de un banco.
Valor contable del patrimonio neto
El capital bancario puede considerarse como el valor en libros del patrimonio de los accionistas en el balance de un banco. Debido a que muchos bancos revalorizan sus activos financieros con mayor frecuencia que las empresas de otras industrias que mantienen activos fijos a un costo histórico, el patrimonio de los accionistas puede servir como un proxy razonable del capital bancario.
Las partidas típicas que figuran en el valor en libros del capital contable incluyen capital preferente, acciones ordinarias y capital pagado, ganancias retenidas e ingresos integrales acumulados. El valor en libros del patrimonio neto también se calcula como la diferencia entre los activos y pasivos de un banco.
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