Una historia concisa de los cambios en la legislación fiscal de los Estados Unidos
"En este mundo, no se puede decir que nada sea seguro, excepto la muerte y los impuestos".
-Benjamin Franklin
Benjamin Franklin fue correcto en su evaluación tanto de la muerte como de los impuestos, pero aunque los impuestos han sido ciertos, han estado lejos de ser consistentes. (Los recibos que guarda en su billetera podrían reemplazarse con efectivo en la temporada de impuestos. Para obtener más información, lea 10 Deducciones fiscales más olvidadas ).
La tierra que olvidó los impuestos
Estados Unidos estuvo libre de impuestos durante gran parte de su historia temprana. Es decir, libre de impuestos directos como el impuesto sobre la renta. Después de todo, fueron los impuestos los que llevaron a los estadounidenses a rebelarse contra los británicos en 1773. Después de la guerra revolucionaria, el nuevo gobierno estadounidense fue comprensiblemente cauteloso en lo que respecta a los impuestos: la constitución impidió los impuestos directos a todos los efectos prácticos. Por lo tanto, los ingresos del gobierno debían recaudarse a través de aranceles y aranceles sobre ciertos artículos. Estos impuestos especiales sobre el licor, el tabaco, el azúcar, los documentos legales, etc. traicionaron una agenda social y un intento de recaudación de ingresos.
El primer desafío para el sistema llegó en 1794, cuando estalló la Rebelión del Whisky. Básicamente, eran grupos de granjeros de Pensilvania enojados por el impuesto sobre el whisky que quemaba las casas de los recaudadores de impuestos y atacaba y emplumaba a cualquier recaudador demasiado lento para escapar. Al defender el derecho a recaudar sus impuestos indirectos, el Congreso sofocó la revuelta por la fuerza militar.
La guerra es el infierno, pero los impuestos duran más
La santidad de la constitución y la aversión ancestral a los impuestos se puso a prueba nuevamente en la década de 1790, cuando una guerra con Francia condujo a un impuesto a la propiedad. La implementación de este impuesto estuvo lejos de ser perfecta, por lo que la posterior guerra de 1812 fue financiada por aranceles más altos e impuestos especiales. Se necesitaría una Guerra Civil para llevar el impuesto sobre la renta a la joven nación.
La Guerra Civil estadounidense fue desastrosa y costosa para la nación, ya que se incurrió en enormes cantidades de deuda librando una guerra contra sí misma. Para ayudar a pagar la guerra, el Congreso aprobó la Ley de Ingresos de 1861. El impuesto se recaudó sobre ingresos superiores a $ 800, y no se rescindió hasta 1872. Esta ley creó la mayor parte de lo que consideramos el sistema fiscal moderno. Se fundó el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU., El impuesto fue progresivo y se permitieron algunas deducciones.
Reescribiendo la Constitución
La Constitución prohibía cualquier impuesto directo que no se aplicara en proporción a la población de cada estado. La Corte Suprema declaró inconstitucional un impuesto fijo contenido en la Ley de Aranceles Wilson-Gorman de 1894 en 1895. Aunque fue una victoria para los contribuyentes, muchas personas comenzaban a notar el daño que los aranceles y aranceles recaudaban tanto en el comercio mundial como en la vida. estándares de los pobres.
Entonces, la 16ª Enmienda se introdujo en 1913 para allanar el camino a un impuesto sobre la renta al eliminar la cláusula proporcional a la población, salvando así a las almas pobres del IRS de la línea de desempleo. Fue seguido rápidamente por un impuesto sobre la renta para las personas con un ingreso anual de más de $ 3, 000. Este impuesto tocó a menos del 1% de los estadounidenses. Curiosamente, la frase "ingresos legales" se cambió más tarde a simplemente "ingresos" en 1916, dando así a los fiscales una manera de condenar a figuras del crimen organizado como Al Capone cuando se agotaron todas las demás vías. (Descubra cómo se gravan sus ganancias y qué considerar al tomar decisiones de inversión. Para obtener más información, lea Efectos fiscales sobre ganancias de capital ).
Guerra mundial, prosperidad mundial, depresión mundial
La Primera Guerra Mundial condujo a tres leyes de ingresos que aumentaron las tasas de impuestos y redujeron los niveles de exención. El número de personas que pagan impuestos en los EE. UU. Aumentó al 5%, y se introdujeron impuestos separados para las propiedades y el exceso de ganancias comerciales. Estos impuestos se redujeron después de la guerra en cinco fases, y la economía experimentó un gran auge. Los ingresos fiscales del gobierno alcanzaron los 3.600 millones de dólares en 1918, el último año de la guerra. A pesar de bajar los impuestos, la recaudación del gobierno alcanzó los $ 6.6 mil millones en 1920. El colapso de 1929 y las consecuencias financieras vieron caer estos ingresos a $ 1.9 mil millones en 1932.
Roosevelt y aumento de impuestos
El New Deal de Roosevelt y la Segunda Guerra Mundial vieron muchos impuestos introducidos o aumentados. El New Deal tuvo un fuerte déficit que debía ser compensado por los ingresos. Para 1936, la tasa impositiva máxima era un asombroso 76% y la producción de la economía se desplomó. Los impuestos se recaudaron varias veces más, con la excepción de la Ley de Ingresos de 1938, que contenía un recorte del impuesto de sociedades al que Roosevelt se opuso, pero que, sin embargo, se aprobó. Para 1940, la necesidad de que Estados Unidos se preparara para la guerra y apoyara a sus aliados llevó a una tributación aún más agresiva. Las personas con ingresos de $ 500 enfrentaron un impuesto del 23% y las tasas subieron hasta el 94%. Para 1945, 43 millones de estadounidenses pagaban impuestos y los ingresos anuales superaban los $ 45 mil millones, en comparación con los $ 9 mil millones en 1941.
Nixon y la estanflación
La Ley de Ingresos de 1945 hizo retroceder $ 6 mil millones en impuestos, pero la carga de la seguridad social y un gobierno ampliado impidieron que fueran mucho más bajos. En los años 50, la tasa impositiva más alta era superior al 80% y el sistema de retención de pago por uso introducido como medida de tiempos de guerra nunca se cerró. El progreso en la reducción de impuestos fue esporádico y confuso. En lugar de reducir las tasas como tales, el código tributario se estaba reescribiendo para permitir deducciones en ciertas circunstancias o para reducir las tasas en, por ejemplo, las fundaciones privadas, mientras se aumentan las tasas sobre las ganancias corporativas. Esta explosión en lagunas y letra pequeña es una de las razones por las cuales la mayoría de las personas hoy en día pueden dominar la teoría de la relatividad antes del código tributario. (Si las normas y reglamentos fiscales son griegos para usted, siga leyendo para aprender cómo descifrarlos. Lea El sentido del código fiscal ).
Las décadas de 1960 y 1970 fueron una época de inflación masiva, y los déficits gubernamentales continuaron creciendo a medida que se agregó Medicare al costoso sistema de seguridad social. La inflación resultó ser un gran problema para los contribuyentes porque los impuestos no estaban indexados. Esto significaba que, aunque el valor real de los ingresos de las personas se reducía, también se les exigía que pagaran más impuestos a medida que avanzaban los corchetes. Los años 70 también vieron al presidente Nixon obligado a pagar más de $ 400, 000 en impuestos atrasados. Con la controversia sobre el escándalo de Watergate, la evasión fiscal del presidente no fue un problema tan grande como podría haber sido.
Reaganomics
La Ley del Impuesto de Recuperación Económica de 1981 representó un cambio de rumbo para los impuestos, aunque solo fue temporal. Reagan redujo todos los tramos de impuestos individuales en un 25% y cambió la forma en que las empresas contabilizaron los gastos de capital, alentando la inversión en equipos. Simultáneamente, Reagan buscó controlar la inflación y tuvo un éxito demasiado bueno. El presupuesto del gobierno se basó en una tasa de inflación aceptada, y cuando los intentos de sofocar la inflación comenzaron demasiado rápido, se creó un déficit. En consecuencia, Reagan tuvo que recortar algunos de sus recortes de impuestos en 1984, específicamente en el lado corporativo, para tratar de compensar el déficit presupuestario. A pesar de esto, el IRS anunció que en 1985 más de 400, 000 estadounidenses habían alcanzado el rango de millonario gracias a los recortes de impuestos de alto nivel bajo Reaganomics. En 1986, otra ley de reforma fiscal redujo la tasa máxima del 50 al 28% y redujo el impuesto corporativo del 50 al 35%. Con más estadounidenses ahora dispuestos a tomar su riqueza en ingresos imponibles, los ingresos fiscales generales permanecieron relativamente sin cambios a pesar de la caída.
Los años 90 y el impuesto negativo
Los republicanos hicieron mucho para controlar los impuestos, pero su control sobre el tamaño del gobierno fue menos loable. Medicare y la Seguridad Social fueron cargas heredadas, pero se agregaron otros gastos al déficit abultado. Cuando Clinton llegó al poder en los años 90, la tendencia a la baja de los impuestos estaba llegando a su fin. En 1993 se produjeron aumentos modestos de los impuestos y en 1997 se introdujo el impuesto negativo sobre la renta. El impuesto negativo sobre la renta era un programa de gasto oculto por el cual las personas que no pagaban impuestos podían obtener fondos a través del sistema tributario en forma de créditos fiscales.
Bush y más allá
La reducción de impuestos de 2001 introducida por Bush volvió a retrasar la tendencia de los aumentos de impuestos, pero continuó aumentando los créditos fiscales que conducen a un impuesto negativo sobre la renta. Aunque no está destinado a ello, esta reducción de impuestos a largo plazo ayudó a acortar la recesión después del colapso de las puntocom, evitando a la economía medidas de estímulo específicas. Los recortes de impuestos de Bush expiran en 2010 bajo un gobierno democrático que enfrenta la jubilación de los baby boomers y su presión esperada en los programas sociales. La intención de expandir aún más los programas sociales existentes y agregar atención médica gratuita para arrancar hace que sea muy poco probable que los contribuyentes estadounidenses vean otra tendencia a la baja por un tiempo. Las facturas deben pagarse, y somos nosotros, los contribuyentes, quienes terminamos pagándolas. (Siga estos sencillos pasos para prepararse para el 15 de abril. Consulte 10 pasos para la preparación de impuestos ).