Plan de compra de acciones para empleados (ESPP)
Un plan de compra de acciones para empleados (ESPP) es un programa administrado por la compañía en el que los empleados participantes pueden comprar acciones de la compañía a un precio con descuento. Los empleados contribuyen al plan a través de deducciones de nómina que se acumulan entre la fecha de oferta y la fecha de compra. En la fecha de compra, la empresa utiliza los fondos acumulados del empleado para comprar acciones en la empresa en nombre de los empleados participantes.
Para llevar clave
- Un ESPP es un programa en el que los empleados pueden comprar acciones de la compañía a un precio con descuento.
- Los empleados contribuyen mediante deducciones de nómina, que se acumulan hasta la fecha de compra.
- El descuento puede ser de hasta el 15% en algunos casos.
Comprensión de los planes de compra de acciones para empleados (ESPP)
Con los planes de compra de acciones de los empleados, la tasa de descuento en las acciones de la compañía depende del plan específico, pero puede ser hasta un 15% más bajo que el precio de mercado. Los ESPP pueden tener una disposición de "mirar hacia atrás" que permite al plan utilizar un precio de cierre histórico de la acción. Este precio puede ser el precio de la fecha de oferta de acciones o la fecha de compra, a menudo la cifra que sea menor.
Calificado vs. Planes no calificados
Los ESPP se clasifican de dos maneras: calificados y no calificados. Los planes calificados requieren la aprobación de los accionistas antes de la implementación, y todos los participantes del plan tienen los mismos derechos en el plan. El período de oferta de un ESPP calificado no puede ser superior a tres años y existen restricciones sobre el descuento de precio máximo permitido. Los planes no calificados no están sujetos a tantas restricciones como un plan calificado. Sin embargo, los planes no calificados no tienen las ventajas fiscales de las deducciones después de impuestos que tienen los planes calificados.
Fechas importantes
La participación en la empresa ESPP solo puede comenzar después de que haya comenzado el período de oferta. Este período comienza en la fecha de oferta, y esta fecha corresponde a la fecha de concesión para los planes de opciones sobre acciones. La fecha de compra marcará el final del período de deducción de nómina. Algunos períodos de oferta tienen múltiples fechas de compra en las que se pueden comprar acciones.
Elegibilidad
Los ESPP generalmente no permiten que participen personas que poseen más del 5% de las acciones de la compañía. A menudo existen restricciones para rechazar a los empleados que no han estado empleados en la empresa durante un período específico, a menudo un año. Todos los demás empleados generalmente tienen la opción, pero no la obligación, de participar en el plan.
Figuras claves
Durante el período de solicitud, los empleados declaran la cantidad que se deducirá de su pago y contribuyeron al plan. Esto puede estar sujeto a una limitación porcentual. Además, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) restringe el monto total en dólares que se contribuirá a $ 25, 000 por año calendario. La mayoría de los ESPP otorgan a los empleados un descuento en el precio de hasta el 15%.
Plan
Las reglas de impuestos con respecto a los ESPP son complejas. En general, las disposiciones que califican se gravan durante el año de la venta de acciones. Cualquier descuento ofrecido al precio original de las acciones se grava como ingreso ordinario, mientras que la ganancia restante se grava como una ganancia de capital a largo plazo. Las disposiciones no calificadas pueden resultar en que toda la ganancia sea gravada a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta.
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