Gravamen flotante

¿Qué es un gravamen flotante?

Un gravamen flotante, también conocido como un cargo flotante, es una forma para que una empresa obtenga un préstamo utilizando una participación de seguridad en un conjunto general de activos, en el que los activos individuales no se identifican específicamente, como garantía.

Por lo general, un préstamo estaría garantizado por activos fijos, como propiedades o equipos, pero con un derecho de retención flotante, los activos subyacentes suelen ser activos corrientes o activos a corto plazo que pueden cambiar de valor.

Cómo funciona un gravamen flotante

Los gravámenes flotantes son una forma efectiva para que los minoristas y otras empresas basadas en productos utilicen su inventario o cuentas por cobrar como garantía. Los elementos reales pueden estar cambiando constantemente, pero el derecho de retención flotante asegura al acreedor que su préstamo está asegurado contra cualquier elemento nuevo. El prestatario tiene derecho a vender, transferir o disponer de cualquiera de sus activos en el curso ordinario de los negocios.

Los gravámenes flotantes permiten a los dueños de negocios acceder a capital asegurado con activos dinámicos o circulantes. Los activos que respaldan el cargo flotante son activos corrientes a corto plazo, generalmente consumidos por una empresa dentro de un año. El cargo flotante está asegurado por los activos actuales al tiempo que permite a la compañía usar esos activos para ejecutar sus operaciones comerciales.

Si la empresa incumple o no paga el préstamo, el cargo flotante "cristaliza" en un cargo fijo, y el prestamista se convierte en el primer acreedor en línea para poder recurrir al activo subyacente.

Para llevar clave

• Un gravamen flotante (cargo flotante) es un método que utilizan las empresas para obtener financiamiento, garantizado por activos corrientes a corto plazo en lugar de activos fijos particulares.
• En el comercio minorista, los gravámenes flotantes pueden estar garantizados por inventarios o cuentas por cobrar.
• Los gravámenes flotantes pueden convertirse en cargas fijas mediante un proceso de cristalización. Esto normalmente solo ocurrirá si un banco deja de pagar o entra en bancarrota.

Cristalización de cargas flotantes a fijas

La cristalización es el proceso por el cual un gravamen o carga flotante se convierte en una carga fija. Si una empresa no paga el préstamo o entra en liquidación, el cargo flotante se cristaliza o congela en un cargo fijo. Con un cargo fijo, los activos se vuelven fijos por el prestamista para que la empresa no pueda usar los activos o venderlos.

La cristalización también puede ocurrir si una empresa finaliza las operaciones o si el prestatario y el prestamista acuden al tribunal y el tribunal nombra a un receptor. Una vez cristalizado, el valor de la tasa ahora fija no puede venderse, y el prestamista puede tomar posesión de él.

Por lo general, los cargos fijos están relacionados con deudas garantizadas por activos tangibles, como edificios o equipos. Por ejemplo, si una compañía contrata una hipoteca en un edificio, la hipoteca es un cargo fijo y el negocio no puede vender, transferir o disponer del activo subyacente, el edificio, hasta que reembolse el préstamo o cumpla con otras condiciones descritas en el contrato hipotecario

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