Cómo evitar violar las reglas de venta de lavado al darse cuenta de las pérdidas fiscales

Cosechar pérdidas en inversiones gravables es una estrategia que ayuda a reducir los ingresos gravables y también a aumentar su rendimiento. Para reconocer una pérdida de capital a efectos fiscales, debe liquidar la posición durante el año fiscal. (Consulte también: Comparación de las tasas de ganancia de capital a largo plazo versus a corto plazo). No se puede deducir ninguna pérdida no realizada en una inversión.

Venta de pérdida de impuestos

Muchas ventas de pérdidas tributarias ocurren hacia el final del año calendario, pero vale la pena prestar atención y capturar las pérdidas fiscales durante todo el año a medida que reequilibra o reemplaza las posiciones en su cartera. Las pérdidas se utilizan primero para compensar otras ganancias de capital imponibles. Luego, hasta $ 3, 000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta ($ 1, 500 para una declaración individual o casada individualmente) por año se puede usar para compensar otros ingresos imponibles. Por ejemplo, se da cuenta de $ 5, 500 en pérdidas a largo plazo durante el año y al momento de los impuestos usa $ 2, 000 para compensar otras ganancias de capital y $ 3, 000 para compensar el ingreso ordinario. Si su tasa de ganancia de capital a largo plazo es del 20% y su tasa efectiva de impuestos federales es del 25%, la pérdida de $ 5, 500 se reduce en $ 1, 150 más un ahorro en impuestos estatales (si corresponde). Luego, la pérdida no utilizada de $ 500 puede trasladarse a años fiscales futuros. Lamentablemente, las pérdidas no se transfieren al morir. (Ver también: ¿La recolección de pérdidas fiscales realmente funciona?)

Regla de venta de lavado

Al reconocer las pérdidas fiscales, debe tener cuidado de no desencadenar una venta de lavado. Una venta de lavado es cuando una inversión se vende con pérdidas y la misma o una inversión "sustancialmente idéntica" se compra 30 días calendario antes o después de la venta. Si eso sucede, se ha producido una venta de lavado. Con las nuevas reglas de informes de base de costos que el IRS ha puesto en vigencia, cada vez más inversores se encontrarán realizando ventas de lavado. (Ver también: Cómo los contribuyentes pueden hacer una venta legal de lavado).

Cuando se produce una venta de lavado en una cuenta no calificada, la transacción se marca y la pérdida se agrega a la base del costo de la inversión sustancialmente idéntica que compró. Si continúa negociando la misma inversión o una inversión similar, la pérdida se transfiere con cada transacción hasta que la posición se liquide por completo durante más de 30 días. El período de tenencia de la inversión (ganancia de capital a corto o largo plazo) se determina incluyendo la compra original (o compras) vendidas con pérdida. A diferencia de otras ganancias y pérdidas imponibles, una venta de lavado no está vinculada a un año calendario específico y las reglas limitan cuando un inversor puede reconocer esas pérdidas.

Inversiones sujetas a reglas de venta de lavado

La regla de venta de lavado se aplica a acciones, bonos, fondos mutuos, ETF y opciones (cualquier inversión con un número CUSIP) en cuentas de corretaje e IRA no calificadas.

El IRS considera que las acciones, las acciones preferidas y las opciones de diferentes corporaciones, así como los bonos con diferentes emisores, no son sustancialmente idénticos. Sin embargo, la Publicación 550 del IRS señala que las corporaciones pueden considerarse sustancialmente idénticas si son una corporación predecesora o sucesora en una reorganización. Las reglas también se aplican a las ventas en corto.

Según la Publicación 564 del IRS, los fondos mutuos no se consideran sustancialmente idénticos a los fondos emitidos por otra compañía. Muchos fondos mutuos y ETF, como los fondos indexados, pueden tener participaciones muy similares. Hasta ahora, el IRS no se ha centrado realmente en las ventas de fondos mutuos y de lavado de ETF.

Si tiene más de una cuenta

Cuando un inversor tiene varias cuentas, incluidas las cuentas IRA y Roth IRA, las reglas de venta de lavado se aplican al inversor en lugar de a la cuenta. Las regulaciones del IRS requieren que los corredores rastreen e informen las ventas de lavado del mismo número CUSIP en la misma cuenta no calificada. Sin embargo, los inversores son responsables de rastrear e informar cualquier venta que ocurra en otras cuentas (la suya y la de su cónyuge) que controlen, lo que puede desencadenar la regla de venta de lavado en el Anexo D del IRS.

Estrategias

Dependiendo de si posee acciones individuales, fondos mutuos o fondos negociados en bolsa, existen estrategias que puede emplear para ayudar a administrar las ganancias y pérdidas imponibles al tiempo que evita una venta de lavado. (Ver también: Pros y contras de la recolección anual de pérdidas fiscales).

Si posee una acción individual con una pérdida, pero no quiere estar fuera del mercado, una forma de evitar una venta de lavado es haciendo una compra adicional y luego esperando 31 días para vender las acciones que tienen una pérdida. Sin embargo, esta estrategia puede aumentar la exposición y el riesgo de su sector.

También podría liquidar la participación, reconocer la pérdida y luego comprar inmediatamente una inversión similar que se adapte a su objetivo de inversión o asignación de cartera. Los ejemplos incluyen vender Coca Cola y comprar PepsiCo o vender el fondo Vanguard Index 500 y comprar el ETF Vanguard Total Market Index.

La línea de fondo

Todos cometen errores. Pero muchas personas se aferran a perder posiciones durante años, racionalizando que la inversión se recuperará y finalmente mostrará una ganancia. A menudo tiene sentido vender posiciones y reasignar los fondos. Cosechar pérdidas impositivas puede ayudar a eliminar parte de los impuestos sobre las ganancias o la emoción de admitir que una inversión simplemente no funcionó.