Definición de tasa impositiva marginal
Una tasa impositiva marginal es la tasa a la que se incurre en impuestos sobre un dólar adicional de ingresos. En los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal federal para un individuo aumentará a medida que aumente el ingreso. Este método de tributación, denominado tributación progresiva, tiene como objetivo gravar a las personas en función de sus ganancias, y los trabajadores de bajos ingresos están sujetos a una tasa más baja que los trabajadores de mayores ingresos. Si bien muchos creen que este es el método impositivo más equitativo, muchos otros creen que esto desalienta la inversión empresarial al eliminar el incentivo para trabajar más duro.
Para llevar clave
- La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva pagada sobre el próximo dólar de ingresos.
- Según el método del impuesto progresivo sobre la renta utilizado para el impuesto federal sobre la renta en los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal aumenta a medida que aumenta el ingreso.
- Las tasas impositivas marginales están separadas por niveles de ingresos en siete tramos fiscales.
Comprender la tasa impositiva marginal
Bajo una tasa impositiva marginal, los contribuyentes se dividen con mayor frecuencia en tramos o rangos de impuestos, que determinan la tasa aplicada a la renta imponible del declarante de impuestos. A medida que aumenta el ingreso, lo que se gana será gravado a una tasa más alta que el primer dólar ganado. En otras palabras, el primer dólar ganado se gravará a la tasa del tramo impositivo más bajo, el último dólar ganado se gravará a la tasa del tramo más alto para ese ingreso total, y todo el dinero intermedio se grava a la tasa para el rango en el que se encuentra.
Las tasas impositivas marginales pueden ser cambiadas por nuevas leyes impositivas. Las tasas impositivas marginales actuales entraron en vigencia en los Estados Unidos a partir del 1 de enero de 2018, con la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA). Según la ley anterior, los siete corchetes eran 10 por ciento, 15 por ciento, 25 por ciento, 28 por ciento, 33 por ciento, 35 por ciento y 39, 6 por ciento. El nuevo plan, firmado por el presidente Donald Trump en diciembre de 2017, mantiene la estructura de siete corchetes. Sin embargo, se hicieron ajustes a las tasas impositivas y los niveles de ingresos. Según la TCJA, las nuevas tasas son del 10 por ciento, 12 por ciento, 22 por ciento, 24 por ciento, 32 por ciento, 35 por ciento y 37 por ciento.
Ejemplo de tasas impositivas marginales
Las tablas a continuación muestran las tasas y los niveles de ingresos para cada tipo de declarante en 2019: solteros, casados que presentan una declaración conjunta y jefes de familia.
| Tarifa | Para solteros con ingresos imponibles superiores | Para casados que presentan una declaración conjunta con ingresos imponibles | Para jefes de hogar con ingresos imponibles superiores |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9, 700 | $ 19, 400 | $ 13, 850 |
| 22% | $ 39, 475 | $ 78, 950 | $ 52, 850 |
| 24% | $ 84, 200 | $ 168, 400 | $ 84, 200 |
| 32% | $ 160, 725 | $ 321, 450 | $ 160, 000 |
| 35% | $ 204, 100 | $ 408, 200 | $ 204, 100 |
| 37% | $ 510, 300 | $ 612, 350 | $ 510, 300 |
Las personas que obtienen la menor cantidad de ingresos se colocan en el tramo impositivo marginal más bajo, mientras que las personas con mayores ingresos se colocan en tramos impositivos marginales más altos. Sin embargo, el tramo impositivo marginal en el que cae un individuo no determina cómo se grava todo el ingreso. En cambio, los impuestos sobre la renta se evalúan en un nivel progresivo. Cada grupo tiene un rango de valores de ingresos que se gravan a una tasa particular.
Entonces, según el nuevo plan, si un contribuyente individual ganara $ 150, 000 en ingresos, debería los siguientes impuestos sobre la renta para 2019, como se muestra a continuación:
Soporte del 10%: ($ 9, 700 - $ 0) x 10% = $ 970.00
Soporte del 12%: ($ 39, 475 - $ 9, 700) x 12% = $ 3, 573.00
Soporte del 22%: ($ 84, 200 - $ 39, 475) x 22% = $ 9, 839.50
Soporte de 24%: ($ 150, 000 - $ 84, 200) x 24% = $ 15, 792.00
32% Soporte: no aplicable
Soporte del 35%: no aplicable
37% Soporte: no aplicable
Si suma esto, la responsabilidad tributaria total para este individuo sería de $ 30, 174.50, o una tasa impositiva efectiva del 20.1% ($ 30, 174.50 / $ 150, 000).
Las siete tasas impositivas marginales de los corchetes permanecen constantes independientemente del estado civil de una persona. Sin embargo, los rangos de dólares en los que se grava el ingreso en cada cambio de tasa, dependiendo de si el declarante es una persona soltera, un declarante conjunto casado o un solicitante principal del hogar. Además, debido a una disposición en el código tributario denominado indexación, el rango en dólares de cada categoría impositiva marginal generalmente aumenta anualmente para contabilizar la inflación.
Tasa de impuesto marginal versus tasa de impuesto fija
El otro tipo de tasa impositiva es la tasa impositiva plana, que algunos estados implementan para el impuesto estatal sobre la renta. En este caso, las personas no pagan impuestos en una escala (como la tasa impositiva marginal), sino más bien en todos los ámbitos. Eso significa que, independientemente del nivel de ingresos, a todos se les cobra la misma tarifa. La mayoría de los sistemas que usan una tasa impositiva plana no permiten deducciones y se ven en países con una economía en alza. Quienes apoyan este tipo de sistema impositivo lo llaman justo y dicen que grava a todas las personas y empresas a la misma tasa.
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