Cómo calcular (y corregir) el exceso de contribuciones de IRA

Las cuentas IRA son una excelente manera de ahorrar para la jubilación, pero ¿qué sucede si contribuye a una cuenta Roth IRA y sus ingresos son demasiado altos? ¿O contribuye más de lo que se le permite a un Roth o IRA tradicional?

Si bien sería genial si pudiera poner todo su dinero en un Roth (piense: crecimiento y retiros libres de impuestos), el IRS limita cuánto puede contribuir cada año. Debe ser elegible para contribuir en función de sus ingresos. Y si es elegible, hay límites en la cantidad que puede contribuir.

Si gana demasiado dinero, es posible que pueda sortear los límites de ingresos con un Roth de puerta trasera.

Asimismo, existen límites de contribución para las cuentas IRA tradicionales. Pero los límites de ingresos para estas IRA tienen que ver con deducir las contribuciones de sus impuestos.

Si viola una de las reglas, ha realizado una contribución no elegible o en exceso. Deberá una multa del 6% sobre la cantidad cada año hasta que arregle el error.

Para llevar clave

• Si contribuye más de lo permitido a una IRA, ha realizado una contribución no elegible (en exceso).
• Las contribuciones no elegibles provocan una multa del 6% cada año hasta que elimine el exceso.
• Tiene varias opciones para corregir el error, pero es mejor actuar rápidamente.

Ingresos IRA y límites de contribución

Para 2019, lo máximo que puede contribuir a Roth y a las cuentas IRA tradicionales es:

• $ 6, 000 si eres menor de 50 años
• $ 7, 000 si tienes 50 años o más

Las cuentas Roth IRA tienen una restricción adicional. Si puede contribuir hasta el límite, o cualquier cosa, depende de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Aquí hay un vistazo a los límites de ingresos de Roth IRA para 2019:

Exceso de contribuciones de IRA

Si contribuiste a un Roth cuando hiciste demasiado para calificar , o si contribuiste más de lo permitido a cualquiera de las cuentas IRA , has hecho una contribución en exceso. Esa contribución está sujeta a una multa fiscal del 6%.

El máximo de $ 6, 000 (o $ 7, 000) es el total combinado que puede contribuir a todas sus cuentas IRA. Eso significa que si tiene una cuenta IRA tradicional y una cuenta Roth IRA, su contribución total a esas dos cuentas alcanza un máximo de $ 6, 000 (o $ 7, 000).

La cantidad que usted contribuye no puede ser más que su ingreso del año. Si su ingreso del trabajo es de $ 4, 000, eso es lo máximo que puede contribuir a una IRA.

Las sanciones por exceso de contribuciones

La multa por una contribución no elegible es del 6% del monto en exceso. Usted paga esta multa cuando presenta su declaración de impuestos utilizando el Formulario 5329 del IRS.

Si no corrige el error, deberá pagar la multa cada año que el exceso permanezca en su cuenta. Si no es elegible para tomar una distribución calificada de su IRA para corregir el error, pagará una multa adicional por retiro anticipado del 10% sobre las ganancias (intereses).

Cómo calcular las contribuciones excesivas

El IRS proporciona una fórmula específica para calcular las ganancias (o pérdidas) atribuibles a un exceso de contribución.

Ingresos netos = exceso de contribución × ACB − AOBAOB Donde: AOB = Saldo de apertura ajustado ACB = Saldo de cierre ajustado \ comenzar {alineado} y \ text {Ingresos netos} = \ text {exceso de contribución} \ veces \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {donde:} \\ & AOB = \ text {Saldo de apertura ajustado} \\ & ACB = \ text {Saldo de cierre ajustado} \\ \ end {alineado} Ingresos netos = exceso de contribución × AOBACB − AOB donde: AOB = Saldo de apertura ajustado ACB = Saldo de cierre ajustado

Saldo de apertura ajustado: el saldo IRA anterior más todas las contribuciones (incluida la sobrante), consolidaciones y transferencias a la cuenta desde que se produjo la contribución.

Saldo de cierre ajustado: el valor actual de la IRA menos todas las distribuciones, consolidaciones y transferencias desde que se produjo la contribución.

Ejemplo de contribución en exceso

Aquí hay un ejemplo que ilustra un error y cómo aplicar la fórmula para calcular las ganancias:

Mary contribuyó con $ 3, 000 a su IRA tradicional el año pasado. Cuando presenta sus impuestos, se da cuenta de que solo era elegible para contribuir con $ 2, 000 porque solo tenía $ 2, 000 en ingresos ganados durante el año. Ella solicita eliminar el exceso de $ 1, 000.

Antes de la contribución, el saldo de Mary IRA era de $ 12, 000 y ahora vale $ 18, 000. Ella no hizo contribuciones ni distribuciones adicionales. Su saldo de cierre ajustado es de $ 18, 000 y su saldo de apertura ajustado es de $ 15, 000 ($ 12, 000 + $ 3, 000). Ella usa la fórmula del IRS para determinar las ganancias:

= $ 1000 × $ 18000− $ 15000 $ 15000 = $ 1000 × $ 3000 $ 15000 = $ 200 ganancias \ comenzar {alineado} & = \ $ 1000 \ times \ frac {\ $ 18000 - \ $ 15000} {\ $ 15000} \\ & = \ frac {\ $ 1000 \ times \ $ 3000} {\ $ 15000} \\ & = \ $ 200 \ text {ganancias} \\ \ end {alineado} = $ 1000 × $ 15000 $ 18000− $ 15000 = $ 15000 $ 1000 × $ 3000 = $ 200 ganancias

Mary eliminará $ 1, 200 (contribución en exceso de $ 1, 000 más ganancias de $ 200 atribuibles a la contribución en exceso).

Cómo arreglar una contribución de IRA en exceso

Hay varias formas de corregir un aporte excesivo a una IRA.

• Retirar el exceso de contribución y ganancias . En general, puede evitar la multa del 6% si retira la contribución adicional y las ganancias antes de la fecha límite de impuestos. Debe declarar las ganancias como ingresos en sus impuestos. Además, es posible que deba un impuesto del 10% por retiro anticipado de las ganancias si es menor de 59 ½.
• Presente una declaración de impuestos modificada (si ya la ha presentado). Puede evitar la multa del 6% si elimina el exceso de contribución y ganancias y presenta una declaración enmendada antes de la fecha límite de extensión de octubre.
• Aplique el exceso a la contribución del próximo año . Hacer esto en una declaración de impuestos futura no lo librará del impuesto del 6% este año, pero al menos dejará de pagar una vez que aplique el exceso.
• Retirar el exceso el próximo año . Si no realiza una de las otras opciones primero, puede retirar el exceso de fondos antes del 31 de diciembre del año siguiente. Puede dejar las ganancias, pero debe eliminar toda la contribución en exceso para evitar esa multa del 6% para el año siguiente.

Consideraciones de exceso de contribución

Además de la fórmula, hay algunos puntos finos a tener en cuenta al corregir las contribuciones excesivas de IRA.

• Debe corregir el exceso del mismo IRA . Debe eliminar la contribución en exceso de la misma IRA que activó la contribución en exceso. Por lo tanto, si tiene varias cuentas IRA, no puede elegir la IRA que desea "arreglar".
• La última contribución es una contribución en exceso . Si realizó múltiples contribuciones a una IRA, la última se considera la contribución en exceso.
• Puede distribuir todo el saldo para corregir el exceso . Si el monto en exceso es la única contribución que realizó a la IRA, y no se produjeron otras contribuciones, distribuciones, transferencias o nuevas caracterizaciones en la IRA, puede corregir el exceso simplemente distribuyendo el saldo completo de la IRA en la fecha límite correspondiente.

La línea de fondo

La mayoría de las personas que hacen contribuciones no elegibles a una IRA lo hacen accidentalmente. Por ejemplo, podría contribuir demasiado si:

• Ganas más dinero y te empuja más allá del rango de elegibilidad de ingresos
• Olvidó una contribución que hizo a principios de año
• Contribuyó más de su ingreso del año

En un intento honesto de financiar sus cuentas de jubilación, podría hacer una contribución en exceso. El IRS anticipa que esto sucederá y proporciona pautas para ayudarlo a solucionar el error.

Por supuesto, la forma más fácil de corregir un error es evitarlo para empezar. Preste atención a su ingreso del trabajo, ingreso bruto ajustado modificado y los límites de contribución anual. Además, realice un seguimiento de cualquier contribución que ya haya realizado para el año fiscal y asegúrese de asignar al año correcto cualquier contribución que realice entre el 1 de enero y el 15 de abril.

Y, si comete un error, actúe rápidamente para corregirlo y así limitar las sanciones que deberá pagar.