Cómo funciona el IRS: funciones y auditorías

Incluso el ciudadano más ilustrado maldice los impuestos al menos una vez al año, posiblemente al mismo tiempo que reconoce que son el precio de una sociedad civilizada y desarrollada. Incluso sabiendo el valor de ese trato, odiar al recaudador de impuestos es tan inevitable como ... bueno ... los impuestos en sí. En los EE. UU., A nivel federal, ese derecho no envidiable recae en el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Como recaudador de impuestos de Estados Unidos, y tan cerca de una palabra de cuatro letras como cualquier acrónimo de tres letras, el IRS tiene una misión bien definida:

"Brindar a los contribuyentes estadounidenses un servicio de alta calidad ayudándoles a comprender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y aplicando la ley tributaria con integridad y justicia a todos".

Primero, un poco de historia

Después de independizarse de Gran Bretaña, Estados Unidos desconfió de los impuestos y no otorgó al gobierno federal la autoridad para recaudar impuestos de inmediato. Sin embargo, el gobierno federal tenía el derecho de solicitar el pago de impuestos de los estados, pero los estados no estaban obligados a cumplir. Con el tiempo, al gobierno se le otorgó el derecho de recaudar impuestos, pero carecía de la agencia para hacerlo.

El inicio de la Guerra Civil cambió todo, o más precisamente, la necesidad de pagar ese conflicto. El Congreso y el Presidente Lincoln promulgaron el primer impuesto sobre la renta del país con la Ley de Ingresos de 1862, que creó la oficina del Comisionado de Impuestos Internos. La ley era temporal, pero le daba a la oficina el derecho de recaudar impuestos especiales sobre los bienes comúnmente consumidos y comercializados, así como los medios para recaudar esos impuestos. También marcó el primer impuesto progresivo en la historia de los Estados Unidos. Sobre ingresos de entre $ 600 y $ 10, 000, se recaudó un impuesto del 3%, mientras que se recaudó un impuesto del 5% sobre ingresos de más de $ 10, 000. La necesidad de tener una agencia para hacer cumplir y cobrar estos impuestos dio origen a la Oficina de Impuestos Internos (BIR), el predecesor del IRS.

Después de que terminó la guerra y comenzó la reconstrucción, la Ley de Ingresos expiró en 1872. Entre entonces y 1894, los impuestos federales se mantuvieron pero evolucionaron. Cuando el gobierno intentó codificar y ampliar aún más los impuestos con la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1894, la Corte Suprema lo declaró inconstitucional. No fue hasta que se aprobó la 16a Enmienda en 1913 bajo el presidente William Howard Taft que el Congreso obtuvo la autoridad para imponer un impuesto sobre la renta. Poco después, nació el Formulario 1040. La tasa impositiva para los ingresos personales de más de $ 3, 000 fue del 1%; en ingresos de más de $ 500, 000 fue del 6%. Las tasas del impuesto sobre la renta aumentaron bruscamente durante la Primera Guerra Mundial (alcanzando un máximo del 77% para los que más ganan), y luego nuevamente durante la Gran Depresión (tasa del 63% para los que ganan más).

La "agencia de recaudación de impuestos" fue renovada en la década de 1950, primero por el presidente Truman como parte de sus planes de reorganización. El sistema de patrocinio de la agencia fue reemplazado por un sistema de carrera de servicio civil. La medida fue respaldada por el presidente Eisenhower, quien en 1953 renombró la Oficina de Impuestos Internos del Servicio de Impuestos Internos.

Uno de los mayores empleadores gubernamentales

El IRS, uno de los administradores tributarios más efectivos del mundo, es una oficina del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Es una de las organizaciones más grandes del gobierno federal con una base de empleados de alrededor de 90, 000 personas. La Ley de Reestructuración y Reformas de 1998, comúnmente conocida como RRA 98, renovó la estructura, la gobernanza y los poderes del IRS a su forma actual. En efecto, el IRS se reorganizó según los modelos del sector privado para una mayor eficiencia y efectividad.

El IRS está encabezado por un comisionado que tiene un mandato de cinco años y es designado por el presidente con el asesoramiento y consentimiento del Senado de los Estados Unidos. El Sr. John Koskinen es el actual (48º) comisionado del IRS de. El otro cargo designado por el Presidente es el Asesor Jurídico, que es el principal asesor legal del comisionado del IRS en asuntos relacionados con la interpretación, la aplicación y la administración de las leyes.

La organización tiene su sede en Washington, DC, con campus regionales ubicados en todo el país en ciudades seleccionadas. El IRS tiene cuatro divisiones principales: Salarios e inversiones, grandes empresas e internacionales, pequeñas empresas / autónomos y exentos de impuestos y entidades gubernamentales.

¿Quién audita a los auditores?

La Junta de Supervisión del IRS es un organismo independiente de nueve miembros que fue creado por la Ley de Reforma y Reestructuración del IRS de 1998 para "supervisar el Servicio de Impuestos Internos en su administración, gestión, conducta, dirección y supervisión de la ejecución y aplicación de la ley interna leyes de ingresos o estatutos relacionados y convenios fiscales en los que Estados Unidos es parte ”. La junta no tiene ninguna autoridad de aplicación y no tiene ningún papel en el desarrollo de políticas. Sin embargo, una responsabilidad importante encomendada a la Junta de Supervisión del IRS es revisar y aprobar la solicitud anual de presupuesto del IRS presentada al Departamento del Tesoro.

El recaudador de impuestos viene

El IRS recaudó casi $ 2.86 billones en ingresos brutos en 2013. Estos ingresos se utilizan para financiar las operaciones del gobierno. Según el IRS Data Book 2013, el IRS procesó aproximadamente 240 millones de declaraciones de impuestos durante el año fiscal 2013 y otorgó aproximadamente $ 364 mil millones en reembolsos a los contribuyentes. ( Para lecturas relacionadas, vea: ¿Qué tan poderoso es el IRS? )

Cobros y reembolsos por tipo de impuesto (2012 y 2013 )

Fuente: Libro de datos del IRS

La temida auditoría

Una auditoría del IRS es un escrutinio de los registros de impuestos y la información financiera de una persona u organización para asegurarse de que el monto de los impuestos y la información reportada sean precisos. La probabilidad de ser auditado por el IRS funciona como una buena razón para que las personas se mantengan honestas y paguen los impuestos a tiempo. Sin embargo, los pagos de impuestos correctos y oportunos no garantizan que no pueda ser auditado, ni tampoco significa que una devolución seleccionada para auditoría seguramente tendrá un error. Según el IRS, hay diferentes métodos utilizados para seleccionar qué declaraciones serán auditadas. Las formas comunes son:

• La computadora realiza una selección aleatoria de personas a auditar en base a una fórmula estadística.
• Documentos e información que no coinciden. Digamos que la información reportada en el Formulario 1099 o W-2 no coincide.
• Los registros de impuestos pueden ser auditados ya que muestran transacciones con otros cuyo nombre fue seleccionado para la auditoría.

Sin embargo, hay pocos factores desencadenantes que probablemente lo coloquen en la lista ( consulte: Evite una auditoría: 6 "Banderas rojas" que debe conocer y sobrevivir a la auditoría del IRS ). Si su declaración es seleccionada para auditoría, recibirá una notificación por correo o teléfono. La auditoría puede realizarse por correo o en persona ( para obtener más información, consulte: ¿Cómo funcionan las auditorías del IRS? ). En 2013, el IRS auditó las declaraciones de impuestos de aproximadamente 1, 4 millones de personas, lo que representa una caída del 5% desde 2012 y la cifra más baja desde 2008.

Línea de fondo

Aunque el IRS es uno de los administradores tributarios más eficientes del mundo, su propia naturaleza atrae controversia. La complejidad del código tributario y la falta de comprensión de las leyes tributarias por parte de los contribuyentes también genera confusión. Y las recientes acusaciones de auditorías motivadas políticamente significan que el IRS está bajo en la lista de popularidad para más de unos pocos contribuyentes. Para resolver tales situaciones, e intentar calmar a los contribuyentes, existe la Oficina de Apelaciones, que ayuda a resolver las disputas de manera imparcial y extrajudicial. Alrededor de 100, 000 buscan la asistencia de la Oficina de Apelaciones anualmente. Además, el Servicio de Defensor del Contribuyente (TAS) brinda ayuda personalizada gratuita a los contribuyentes por problemas relacionados con el IRS.