Definición de impuesto a la renta por pagar
El impuesto sobre la renta por pagar es un tipo de cuenta en la sección de pasivos corrientes del balance de una empresa. Se compila de impuestos adeudados al gobierno dentro de un año. El cálculo del impuesto sobre la renta a pagar se realiza de acuerdo con la legislación fiscal vigente en el país de origen de la empresa.
2:49Cómo calcular el impuesto que debe
Desglose del impuesto sobre la renta por pagar
El impuesto sobre la renta por pagar se muestra como un pasivo corriente porque la deuda se resolverá dentro del próximo año. Sin embargo, cualquier porción del impuesto sobre la renta pagadero no programado para el pago dentro de los próximos 12 meses se clasifica como un pasivo a largo plazo.
El impuesto sobre la renta por pagar es un componente necesario para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organización. Un pasivo por impuestos diferidos surge cuando se informa una diferencia entre el pasivo por impuesto a las ganancias de una empresa y el gasto por impuesto a las ganancias. La diferencia puede deberse al momento en que vence el impuesto sobre la renta real. Por ejemplo, una empresa puede deber $ 1, 000 en impuestos sobre la renta cuando se calcula utilizando estándares contables. Sin embargo, si al presentar la declaración, la compañía solo debe $ 750 en la declaración de impuestos, la diferencia de $ 250 será un pasivo en períodos futuros. El conflicto ocurre porque las diferencias de reglas entre el IRS y los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) causan el aplazamiento de alguna responsabilidad para un período futuro.
Los impuestos, basados en la ley fiscal del país de origen de la compañía, se calculan sobre sus ingresos netos. La tasa imponible está de acuerdo con su tasa impositiva corporativa. Para las empresas, a las que se les debe un crédito fiscal de su agencia tributaria, el monto del impuesto sobre la renta pagadero disminuirá.
El impuesto sobre la renta pagadero incluye gravámenes de los niveles federal, estatal y local. El monto en dólares adeudado es el monto acumulado desde la última declaración de impuestos de la compañía. En general, los impuestos sobre la nómina, los impuestos a la propiedad y los impuestos a las ventas son pasivos separados.
Para llevar clave
- El impuesto sobre la renta por pagar se encuentra en el pasivo corriente.
- El pasivo por impuestos diferidos utiliza el impuesto sobre la renta por pagar.
- El cálculo del impuesto sobre la renta depende del país de origen de la empresa.
Impuesto sobre la renta por pagar versus gasto por impuesto sobre la renta
Las empresas utilizan los PCGA para calcular el gasto del impuesto sobre la renta. Esta cifra figura en el estado de resultados de la empresa y, por lo general, es la última partida de gastos antes del cálculo de los ingresos netos. Al completar una declaración de impuestos federales, una empresa conoce la cantidad real de impuestos adeudados. El monto de los impuestos adeudados se refleja como una obligación tributaria.
Los principios de contabilidad general y el código de impuestos del IRS no tratan todos los artículos de la misma manera. Esta variación en los métodos de contabilidad puede causar una diferencia entre el gasto del impuesto sobre la renta y la obligación del impuesto sobre la renta porque dos conjuntos diferentes de reglas gobiernan el cálculo.
Un ejemplo típico de resultados diferentes es cuando una empresa deprecia sus activos. Los PCGA permiten numerosos métodos diferentes de depreciación que generalmente resultan en diferentes cantidades de gastos por período. Sin embargo, el código tributario del IRS tiene reglas más estrictas relacionadas con los métodos de depreciación aceptables. La utilización de los dos métodos de depreciación diferentes crea una diferencia en el gasto tributario y la obligación tributaria.
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