Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóviles
La Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóviles explica los gastos asociados con las actividades comerciales que un contribuyente individual puede deducir para reducir su ingreso imponible general. El documento se centra principalmente en la desglose de gastos para el Anexo A del IRS utilizado por empleados con salarios informados en un W-2. También se refiere a los reservistas de las Fuerzas Armadas, a los artistas calificados, a los funcionarios gubernamentales estatales o locales con honorarios y a los empleados con gastos laborales relacionados con la discapacidad que presenten deducciones de gastos comerciales en el Formulario 2106.
La publicación 463 no es necesariamente para asociaciones y fideicomisos. Estas entidades comerciales típicamente archivarán todos los gastos relacionados con el negocio en un Anexo C y deben consultar la Publicación 535 del IRS. La Publicación 463 proporciona alguna guía para el informe de gastos de trabajo por cuenta propia en el Anexo C, aunque la Publicación 535 también es un recurso central. En general, existe cierta superposición en las deducciones de gastos comerciales individuales permitidas tanto para los empleados como para los autónomos, aunque informan las deducciones de gastos comerciales en dos formas completamente diferentes, Anexo A versus Anexo C.
Comprensión de la Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóviles
La Publicación 463 del IRS es publicada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los EE. UU. Y se actualiza periódicamente en el sitio web del IRS. Cubre una gran cantidad de información relacionada con las deducciones de gastos. Las deducciones autorizadas por la Publicación 463 son para gastos comerciales necesarios y ordinarios incurridos por un contribuyente individual en el transcurso de sus negocios. El IRS los define como gastos que son comunes en una industria en particular y útiles para la práctica de ese negocio. Estos gastos no tienen que ser necesarios para la realización de ese negocio. En general, una persona solo necesita determinar los gastos incurridos como parte de una actividad comercial y no los gastos asociados con el uso personal.
La Publicación 463 del IRS se divide en seis capítulos principales que incluyen lo siguiente:
- Capítulo 1: Viajes
- Capítulo 2: Comidas y Entretenimiento
- Capítulo 3: Regalos
- Capítulo 4: Transporte
- Capítulo 5: Mantenimiento de registros
- Capítulo 6: Cómo informar
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) comenzó a entrar en vigencia para el año fiscal 2018 y se extenderá hasta 2025. La TCJA realizó cambios sustanciales en el área de los gastos del Anexo A, generalmente eliminando la mayoría de las deducciones de gastos del Anexo A. Sin embargo, el TCJA integró una deducción estándar del Anexo A de $ 12, 000. La deducción estándar de $ 12, 000 también eliminó la necesidad de la mayoría de los contribuyentes de detallar las deducciones del Anexo A de cualquier tipo, incluidas las deducciones de gastos comerciales.
Para llevar clave
- La Publicación 463 del IRS explica los gastos asociados con las actividades comerciales que un contribuyente individual puede deducir para reducir su ingreso imponible general.
- La publicación 463 se enfoca principalmente en la desglose de gastos para el Anexo A del IRS utilizado por empleados con salarios informados en un W-2.
- El TCJA redujo significativamente los gastos comerciales que pueden detallarse, pero proporcionó una deducción estándar del Anexo A de $ 12, 000.
Reembolsos
Una persona que incurra en gastos en el curso de su empleo generalmente obtendrá la mayor ventaja al buscar primero el reembolso de su empleador. Esto puede ayudar a eliminar cualquier necesidad de consideraciones de deducción de gastos.
La publicación 463 aborda los gastos por los cuales un empleado no recibe reembolso de un empleador. Si un empleado recibe un reembolso por los gastos, generalmente no se considera ingreso imponible.
Viaje
En la mayoría de los casos, los gastos de viaje serán reembolsados por un empleador. Si no se reembolsan los gastos de viaje, un contribuyente generalmente solo puede deducir los gastos de viaje de negocios asociados con el viaje fuera de su hogar tributario. Algunos de los gastos más básicos que son deducibles fuera de casa incluyen: transporte, alojamiento y comidas.
Comida y entretenimiento
Las comidas y el entretenimiento se definen por separado. En general, los gastos de entretenimiento pagados con fines de entretenimiento, entretenimiento o recreación no son deducibles como gastos comerciales. Esto incluye cualquier gasto por instalaciones, cuotas y membresías.
Las comidas son generalmente deducibles por hasta el 50% del costo total. Las comidas no deben considerarse lujosas o extravagantes. Las comidas pueden ser gastos en eventos de entretenimiento si se compran por separado.
Regalos
Los obsequios generalmente se pueden deducir como un gasto de hasta $ 25 por obsequio. Los obsequios de entretenimiento no se pueden deducir.
Transporte
Los contribuyentes generalmente no pueden deducir los gastos de transporte a un lugar de trabajo regular. Se pueden aplicar algunas deducciones para lugares de trabajo alternativos.
Los gastos de un vehículo utilizado para negocios generalmente se calcularán utilizando el método de gasto de millaje estándar o el gasto de costo real. El método estándar de millaje multiplica 54.5 centavos por milla de uso. El método de costo real incluye todos los costos reales, tales como gas, petróleo, registro, reparaciones y pagos de automóviles.
Los empleados de W-2 generalmente no pueden deducir los gastos del vehículo en un Anexo A. Por lo tanto, buscar acuerdos de reembolso del empleador puede ser ventajoso. Los contribuyentes independientes pueden deducir los gastos del vehículo del ingreso bruto al calcular el ingreso neto en un Anexo C.
Mantenimiento de registros e informes
El IRS sugiere que los contribuyentes mantengan registros detallados de las deducciones de gastos. Los contribuyentes con salarios W-2 informarán los salarios en la línea 1 del 1040. Si un contribuyente tiene múltiples W-2, la suma de los salarios W-2 se informa en la línea 1. Las deducciones de gastos asociadas con los salarios W-2 se pueden detallar en un Anexo A si es mayor a $ 12, 000. Si las deducciones de gastos del Anexo A no son mayores de $ 12, 000, el contribuyente obtiene la deducción estándar de $ 12, 000. Las deducciones estándar o detalladas del Anexo A se informan en la línea 8 del 1040 y reducen los ingresos imponibles.
Si un contribuyente trabaja por cuenta propia con 1099 salarios, todos los salarios de 1099 se informan en el Anexo C. Los gastos comerciales permitidos relacionados con el ingreso de 1099 se deducen para llegar a un ingreso neto que se informa en la línea 6 del 1040. (Para obtener más información sobre el Anexo). C gastos comerciales también ver Publicación 535)
Descargo de responsabilidad: las personas deben consultar la Publicación 463 del IRS o un profesional de impuestos para obtener detalles sobre sus propias deducciones comerciales individuales. Este artículo proporciona información general que puede pertenecer o no a situaciones individuales.
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