Publicación 527 del IRS
Un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información fiscal para las personas que poseen propiedades residenciales que se alquilan para obtener ingresos, ya sea parte del año o todo el año. Por lo general, todos los ingresos obtenidos de las propiedades de alquiler se informan al IRS, aunque el tipo de actividad de alquiler alterará qué secciones de la forma de impuestos se informan los ingresos. La Publicación 527 del IRS describe cómo contabilizar la depreciación de la propiedad, qué tipos de deducciones se pueden hacer sobre los ingresos por alquiler y qué hacer si solo se alquila parte de una propiedad.
Comprensión de la publicación 527 del IRS
Debido a que los contribuyentes solo pueden alquilar una pieza de una propiedad o pueden vivir en esa propiedad alquilada durante parte de un año, como en una casa de vacaciones, los contribuyentes deben prestar mucha atención a cómo el IRS trata los ingresos de alquiler por su situación. La Publicación 527 del IRS comprende cinco capítulos de instrucciones fiscales que detallan todo lo que los propietarios necesitan saber, con respecto a las consecuencias fiscales de alquilar sus segundas viviendas, incluidas las deducciones que se pueden tomar. Las reglas pueden ser muy específicas, y algunos tipos de ingresos por alquileres pueden no ser evidentes, como:
- Alquiler anticipado : Cualquier cantidad recibida antes del período que cubre. Por ejemplo, si el 15 de febrero de 2019, un propietario firma un contrato de arrendamiento de cinco años para alquilar su propiedad y, en consecuencia, recauda $ 4, 000 por el primer año de alquiler y $ 4, 000 en alquiler por el último año del contrato, entonces él o ella debe incluir $ 8, 000 en ingresos por alquiler, en 2019.
- Cancelación de un contrato de arrendamiento: si un inquilino paga para cancelar un contrato de arrendamiento, el monto recibido se considera alquiler y debe incluirse como ingreso por alquiler durante el año en que se recibió.
Si bien muchos propietarios asumen que generar ingresos por alquileres generará un excedente de ingresos, en verdad, no es raro incurrir en una pérdida de impuestos en la actividad de alquiler debido a cosas como pagos de intereses y depreciación. Normalmente, los propietarios no pueden deducir una pérdida de impuestos, porque alquilar una segunda vivienda generalmente se considera una actividad pasiva. Sin embargo, los propietarios que asumen un papel práctico en la gestión de su espacio de alquiler, manejando las tareas cotidianas, como cobrar cheques de alquiler, llamar a reparadores y contratar exterminadores, pueden deducir hasta $ 25, 000 de pérdidas impositivas.
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