¿Es deducible de impuestos una IRA de pensión de empleado simplificada (SEP)?

Los pagos realizados a una IRA de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) son deducibles de impuestos para los empleadores, pero hay un límite máximo de cuánto se puede contribuir y deducir anualmente.

Una empresa puede hacer contribuciones libres de impuestos a una cuenta de jubilación individual para cada uno de sus empleados. Los SEP son financiados únicamente por el empleador utilizando dólares deducibles de impuestos. A partir de 2019, los empleadores pueden contribuir hasta el 25% del salario bruto anual de un empleado o el 20% de su ingreso neto ajustado anual de trabajo por cuenta propia (si trabaja por cuenta propia), siempre que las contribuciones no superen los $ 56, 000.

Para llevar clave

• Los empleadores pueden deducir los pagos a una IRA de pensión de empleado simplificada (SEP) para un empleado, pero solo hasta ciertos límites.
• Los dueños de negocios que inician una SEP IRA pueden ser elegibles para un crédito fiscal de hasta $ 500 por año.
• Las contribuciones y ganancias de SEP se mantienen en SEP-IRA y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales.

Una IRA SEP es un tipo de IRA tradicional disponible para personas independientes, autónomos y propietarios de pequeñas empresas. Los empleados no pueden contribuir a una SEP IRA que la compañía para la que trabajan abre para ellos.

Las contribuciones del empleador para cada empleado elegible deben basarse solo en los primeros $ 280, 000 de compensación para 2019 y ser el mismo porcentaje de compensación para cada empleado. Los empleadores no tienen que contribuir cada año, pero cuando contribuyen a estos planes, los empleadores deben contribuir a las SEP-IRA de todos los participantes que realmente prestaron servicios personales durante el año para el que se realizan las contribuciones, incluso los empleados que mueren o terminan el empleo antes del Se hacen contribuciones.

Además, los dueños de negocios que inician una SEP IRA pueden ser elegibles para un crédito fiscal de hasta $ 500 por año durante los primeros tres años que la cuenta SEP IRA está abierta.

Los empleadores pueden aportar hasta el 25% del salario bruto anual de un empleado y el 20% de sus ingresos netos anuales ajustados por cuenta propia.

¿Cuál es la elegibilidad para la SEP IRA de un empleador?

A partir de 2019, los empleadores pueden establecer una IRA SEP. Una vez que dicho plan existe, todos los empleados deben ser incluidos si son:

• 21 años o más;
• Haber trabajado para el empleador durante al menos tres de los cinco años anteriores; y
• Haber recibido al menos $ 600 en ingresos ganados de su negocio durante el año.

Un empleador podría establecer requisitos de menor edad o un período de tiempo más corto para calificar que los enumerados anteriormente, pero al menos deben cumplir con los estándares anteriores. El IRS proporciona el siguiente ejemplo (las fechas se han modificado):

El empleador X mantiene un año calendario SEP. Bob trabajó para el Empleador X durante sus vacaciones de verano de la escuela en 2015, 2016 y 2017, pero nunca más de 34 días en un año. En julio de 2018, Bob cumplió 21 años. En agosto de 2018, Bob comenzó a trabajar para el Empleador X a tiempo completo, ganando $ 30, 000 en 2018. Bob es un empleado elegible en 2018 porque ha cumplido el requisito de edad mínima, ha trabajado para el Empleador X en tres de los cinco años anteriores y ha cumplido con el requisito de compensación mínima para 2018.

Para las personas que no trabajan por cuenta propia, según las normas del IRS, la compensación utilizada para determinar las contribuciones de SEP incluye lo siguiente:

• Salarios, propinas y otras compensaciones del empleador sujetos a retención de impuestos sobre la renta según la sección 3401 (a),
• Cantidades descritas en la Sección 6051 (a) (8) del Código de Impuestos Internos, incluidas las contribuciones electivas hechas bajo un plan SIMPLE IRA, y
• Compensación diferida bajo un plan 457.

La compensación no incluye cantidades diferidas bajo un plan de cafetería de la Sección 125.

Fecha límite de contribución y retiros

La fecha límite para establecer un plan SEP IRA y hacer contribuciones es la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos del empleador, incluidas las extensiones. Las contribuciones para ponerse al día no están permitidas en las SEP IRA, ya que las realizan individuos en lugar de empleadores.

Las contribuciones y ganancias de SEP se mantienen en SEP-IRA y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año recibido. Si un participante realiza un retiro antes de los 59½ años, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10%. Las contribuciones y ganancias de SEP pueden transferirse libres de impuestos a otras IRA y planes de jubilación.