Intercambio similar
Un intercambio de tipo similar, a veces diseñado como un intercambio de tipo similar, es una transacción con impuestos diferidos que permite la disposición de un activo y la adquisición de otro activo similar sin generar un pasivo por impuesto a las ganancias de capital por la venta del primer activo.
Hasta la aprobación de la legislación fiscal en diciembre de 2017, eso podría haber incluido el intercambio de un negocio por otro, o una propiedad tangible, como obras de arte o equipo pesado, por otra. Después de 2017, un intercambio similar se aplica solo al intercambio de una propiedad comercial o de inversión inmobiliaria por otra propiedad.
Para llevar clave
- Un intercambio similar se usa cuando alguien quiere vender un activo y adquirir uno similar, evitando el impuesto a las ganancias de capital.
- Los intercambios similares son monitoreados por el IRS y requieren una contabilidad precisa para garantizar que no se incurra en una multa fiscal.
- Los vendedores expertos pueden usar el intercambio similar para diferir otros tipos específicos de ganancias, como la depreciación.
Cómo funciona un intercambio similar
Cuando una propiedad comercial o propiedad de inversión se vende para obtener una ganancia, el inversor debe pagar un impuesto a las ganancias de capital sobre la ganancia obtenida. Todas las ganancias de capital se gravan ya sea a la tasa de ganancias de capital a corto plazo entre 10% a 37% para las ganancias obtenidas en una venta dentro de un año o la tasa a largo plazo que cae entre 10% a 20% para las ganancias obtenidas en una venta después de Un año de la fecha de compra inicial.
Un intercambio similar también se conoce como intercambio 1031 o intercambio Starker.
Sin embargo, la Sección 1031 del Código de Rentas Internas (IRC) exime a un inversionista de realizar un pago de impuestos sobre una ganancia si los ingresos de la venta o disposición de la propiedad se reinvierten en una propiedad similar de igual o mayor valor como parte de una calificación intercambio similar. Cualquier propiedad inmobiliaria, excepto la propia residencia personal, se considera similar a cualquier otra propiedad inmobiliaria. Generalmente, cualquier propiedad de bienes raíces mantenida para el uso productivo en el comercio o negocio o para inversión califica para un intercambio similar.
Un contribuyente que venda una propiedad de inversión y compre otra dentro de un límite de tiempo estipulado no tendrá que pagar impuestos en la primera disposición. Tendrán que pagar impuestos a la venta o disposición de la segunda propiedad a menos que se realice otro intercambio similar, en cuyo caso, el pago de impuestos se diferirá nuevamente.
Hay varias consideraciones importantes a tener en cuenta con un intercambio similar para garantizar que no se cree una obligación tributaria en la venta del primer activo:
- El activo que se vende debe ser una propiedad de inversión y no puede ser una residencia personal.
- El activo que se compra con los ingresos debe ser similar al activo que se vende.
- El producto de la venta debe usarse para comprar el otro activo dentro de los 180 días posteriores a la venta del primer activo, aunque debe identificar la propiedad o el activo que está comprando en el intercambio similar dentro de los 45 días posteriores a la venta.
Existen algunas limitaciones en la cantidad de ganancia de capital con impuestos diferidos, así que asegúrese de verificar las últimas normas fiscales antes de proceder con un intercambio similar.
Consideraciones Especiales
Además de los beneficios de diferimiento de impuestos, un intercambio similar permite al vendedor diferir su recuperación de la depreciación, la ganancia recibida de la venta de bienes de capital depreciables que deben declararse como ingresos a efectos del impuesto sobre la renta. Un contribuyente también puede evitar los impuestos estatales sobre intercambios similares.
Por ejemplo, algunos estados requieren que un comprador o vendedor pague impuestos estatales sobre la renta cuando se vende una propiedad, conocida como retención obligatoria del estado. Sin embargo, los bienes transferidos en un intercambio similar pueden recibir una exención. Para reclamar la exención, el contribuyente deberá firmar un formulario o certificado de exención proporcionado por el estado. Algunos estados requieren que el vendedor presente la exención 20 días antes del cierre, mientras que otros estados pueden permitir que se envíe el formulario de exención al cierre.
Ejemplo del mundo real de un intercambio similar
Un intercambio similar es ideal para el dueño de un negocio que busca vender su negocio e invertir en otro o un inversionista de bienes raíces que busca vender una propiedad de alquiler y comprar una similar. Se debe presentar un Formulario 8824 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que detalla los términos del acuerdo. Ganancia reconocida porque el arranque (efectivo, pasivos u otra propiedad que no es similar y que se entrega o recibe en un intercambio similar) se recibió en el Formulario 8949, Anexo D (Formulario 1040) o el Formulario 4797, como aplicable. Si la depreciación debe ser recapturada, entonces esta ganancia reconocida tendrá que ser reportada como ingreso ordinario.
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