Publicación 550 del IRS
La Publicación 550 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre cómo se deben tratar los ingresos y gastos de inversión al presentar impuestos. La Publicación 550 del IRS explica qué gastos de inversión son deducibles, cuándo deben informarse las ganancias y pérdidas de la venta de propiedades de inversión y qué tipo de inversiones se consideran imponibles.
Entendiendo la Publicación 550 del IRS
Los inversores que compran propiedades en los Estados Unidos a una persona o empresa extranjera pueden ser obligados a retener los impuestos sobre la renta. Además, los ciudadanos estadounidenses deben informar los ingresos obtenidos de las inversiones extranjeras, incluso si no se emitió un Formulario 1099. Esto se explica con más detalle en la Publicación 515 del IRS. Se aplican reglas especiales de impuestos a los empleados que ejercen opciones sobre acciones. Se proporciona más información en la Publicación 525 del IRS.
¿Qué hay en la publicación 550 del IRS?
Este es uno de los temas más complejos de la agencia, que abarca información sobre el tratamiento fiscal de los ingresos y gastos de inversión. Incluye información sobre el tratamiento fiscal de los ingresos y gastos de inversión para accionistas individuales de fondos mutuos u otras compañías de inversión reguladas, como los fondos del mercado monetario, según el IRS. La publicación se puede encontrar aquí.
También explica qué ingresos de la inversión están sujetos a impuestos y qué gastos de inversión son deducibles. Explica cuándo y cómo mostrar estos elementos en su declaración de impuestos. Hay información sobre cómo determinar e informar ganancias y pérdidas en la disposición de propiedades de inversión. Otra sección clave se refiere al comercio de propiedades y refugios fiscales.
La publicación tiene una práctica tabla que muestra dónde informar varios tipos de ingresos de inversión en cada tipo de rendimiento, incluidos 1040, 1040A y 1040EZ.
Los ingresos por intereses están cubiertos en detalle, incluidos los fondos del mercado monetario, certificados de depósito, multas por retiro anticipado, obsequios por apertura de cuentas, intereses sobre dividendos de seguros, primas de seguros prepagos, obligaciones estadounidenses, intereses sobre reembolsos de impuestos, ingresos por ventas a plazos, intereses sobre seguros contratos, cómo tratar los intereses usurarios, intereses sobre depósitos congelados, préstamos por debajo del mercado, intereses extranjeros, bonos de ahorro de EE. UU., bonos de ahorro educativos, bonos vendidos entre fechas de interés, letras y notas del Tesoro de EE. UU., obligaciones del gobierno estatal o local, bonos de ingresos hipotecarios y descuento de emisión original (OID).
El tratamiento de dividendos está cubierto, incluidos los dividendos ordinarios, el tipo de distribución más común de una corporación o un fondo mutuo. Los dividendos calificados están cubiertos y están sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que se aplica a la ganancia neta de capital. Las distribuciones de ganancias de capital, que son abonadas o acreditadas en su cuenta por fondos mutuos y fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT), están cubiertas en detalle.
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