Apreciación Neta No Realizada (NUA)
Algunas compañías ofrecen el beneficio de que los empleados posean acciones en la compañía del empleador. La idea es que esto crea una mentalidad de propiedad en los empleados, incluso si poseen un porcentaje muy pequeño de las acciones totales. La apreciación neta no realizada (NUA) es la diferencia de valor entre la base del costo promedio de las acciones de las acciones del empleador y el valor de mercado actual de las acciones. La NUA es importante si está distribuyendo acciones de empleador muy apreciadas de sus impuestos diferidos plan de jubilación patrocinado por el empleador, como un 401 (k).
Para llevar clave
- La apreciación neta no realizada (NUA) es la diferencia entre la base del costo original y el valor de mercado actual de las acciones de las acciones del empleador.
- El IRS ofrece una disposición que permite una tasa de impuesto sobre las ganancias de capital más favorable sobre la NUA de las acciones del empleador en el momento de la distribución, después de ciertos eventos calificativos.
- La desventaja es que el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse inmediatamente sobre la base del costo de las acciones de las acciones del empleador.
Comprensión de la apreciación neta no realizada (NUA)
Por lo general, las distribuciones de las cuentas de jubilación con impuestos diferidos se tratan como ingresos ordinarios en el momento de la distribución. Los ingresos ordinarios se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Para remediar este problema, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece una elección para que la NUA de las acciones del empleador se graven a la tasa de ganancias de capital más favorable.
La elección de NUA solo está disponible cuando las acciones se colocan en una cuenta con impuestos diferidos, como una cuenta 401 (k) o IRA tradicional, y solo es aplicable a las acciones de la compañía para la que está o estuvo empleado. Las cuentas Roth IRA no califican para NUA porque no tienen impuestos diferidos, y las cuentas de corretaje no califican para NUA porque generalmente ya están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital.
Ventajas y desventajas de la apreciación neta no realizada (NUA)
La distribución de existencias de un 401 (k) tendrá diferentes efectos sobre los fondos de la NUA, según las normas y reglamentos del IRS. Si bien el IRS gravará la mayoría de una cartera 401 (k) a su valor de mercado como ingreso ordinario, las acciones de las acciones del empleador solo se gravarán como ingreso ordinario en función del costo. La base del costo es el valor original de las acciones del empleador. Esto significa que cualquier valor adicional ganado desde que la acción se compró inicialmente no se grava como ingreso ordinario, y en cambio se gravará como ganancias de capital. Al vender las acciones de la compañía, la NUA estará sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, que puede ser dramáticamente más bajo que su tasa actual de impuesto sobre la renta.
Sin embargo, la desventaja es que el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse en función del costo de las acciones del empleador de inmediato. La compensación es que los impuestos ordinarios sobre la renta no se habrían debido hasta que vendió las acciones en el futuro, años o décadas a partir de ahora. Debido a esta compensación, lo mejor es distribuir solo las acciones base de menor costo según las reglas de la NUA para optimizar las consecuencias fiscales.
Requisitos para la apreciación neta no realizada
Hay requisitos adicionales que deben cumplirse como parte de las reglas de la NUA. Dentro de un año, debe distribuir la totalidad del saldo adquirido en el plan, incluidos todos los activos de todas las cuentas patrocinadas por el mismo empleador. Ciertos eventos calificativos también deben cumplirse. Debe haberse separado de la compañía, haber alcanzado la edad mínima de jubilación para la distribución, haber sufrido una lesión que resulte en una discapacidad total o haber muerto.
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