Crédito fiscal no reembolsable
Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito fiscal que solo puede reducir la responsabilidad de un contribuyente a cero. El contribuyente perderá automáticamente cualquier cantidad que quede del crédito.
Un crédito no reembolsable también puede denominarse crédito fiscal no reembolsable, que puede contrastarse con créditos fiscales reembolsables.
Para llevar clave
- Un crédito fiscal no reembolsable es un tipo de exención del impuesto sobre la renta que reduce el ingreso gravable dólar por dólar.
- Un crédito fiscal no reembolsable solo puede reducir el ingreso imponible a cero y no generará un reembolso de impuestos en el caso de que el crédito potencial exceda el ingreso imponible (como lo haría un crédito reembolsable).
- Los ejemplos en los Estados Unidos incluyen el crédito fiscal extranjero, el crédito de interés hipotecario y el cuidado de menores o dependientes, entre otros.
Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables
El gobierno proporciona ciertas exenciones fiscales en forma de créditos fiscales para reducir la responsabilidad fiscal de sus contribuyentes. Se aplica un crédito fiscal a la cantidad de impuestos adeudados por el contribuyente después de que todas las deducciones se hagan de sus ingresos imponibles, y este crédito reduce la factura total de impuestos de un dólar a dólar. Si un individuo debe $ 3, 000 al gobierno y es elegible para un crédito fiscal de $ 1, 100, solo tendrá que pagar $ 1, 900 después de que se aplique el crédito.
Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones o exenciones fiscales porque los créditos fiscales reducen la obligación tributaria dólar por dólar. Si bien una deducción o exención aún reduce la obligación tributaria final, solo lo hacen dentro de la tasa impositiva marginal de un individuo. Por ejemplo, un individuo en una categoría impositiva del 22% ahorraría $ 0.22 por cada dólar marginal deducido. Sin embargo, un crédito reduciría la obligación tributaria por el total de $ 1.
2:32Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales
Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito fiscal reembolsable generalmente resulta en un cheque de reembolso si el crédito fiscal es mayor que la obligación tributaria total del individuo. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal de $ 3, 400 a su factura de impuestos de $ 3, 000 tendrá su factura reducida a cero, y la parte restante del crédito, que es de $ 400, se le reembolsará.
Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no resulta en un reembolso al contribuyente, ya que solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $ 3, 400 no fue reembolsable, el individuo no le deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $ 400 que queda después de que se aplica el crédito.
A diferencia de una deducción fiscal, un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar.
Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables
Los créditos fiscales más comúnmente reclamados no son reembolsables. Ejemplos incluyen:
- Crédito del ahorrador
- Crédito de aprendizaje de por vida (LLC)
- Crédito de adopción
- Crédito por cuidado de menores y dependientes
- Crédito fiscal extranjero (FTC)
- Crédito fiscal por intereses hipotecarios
- Crédito para personas mayores y discapacitadas
- Crédito de propiedad residencial de energía eficiente
- Crédito comercial general (GBC)
- Crédito alternativo para vehículos motorizados
- Crédito a tenedores de bonos de crédito fiscal
Algunos créditos fiscales no reembolsables, como el crédito comercial general y el crédito fiscal extranjero, permiten a los contribuyentes transferir cualquier cantidad no utilizada a futuros años fiscales. Sin embargo, hay límites de tiempo aplicados a las reglas de transferencia. Por ejemplo, si bien las partes no utilizadas del GBC se pueden transferir hasta 20 años, un individuo solo puede transferir las cantidades no utilizadas de la FTC hasta cinco años.
Pros y contras de los créditos no reembolsables
Un contribuyente que tiene créditos fiscales reembolsables y no reembolsables puede maximizar su potencial crediticio total si calcula sus créditos no reembolsables antes de aplicar sus créditos reembolsables calificados. Los créditos fiscales no reembolsables deben usarse primero para minimizar los impuestos adeudados. Solo después de que se apliquen los créditos fiscales reembolsables para reducir el monto minimizado aún más, de modo que si cae por debajo de cero, si la obligación tributaria se vuelve negativa, el individuo recibirá un cheque de reembolso por el monto total por debajo de cero.
Si presenta sus impuestos en orden inverso, utilizará todo su crédito reembolsable y el no reembolsable solo reducirá su impuesto adeudado a cero, nada menos.
Sin embargo, los créditos fiscales no reembolsables pueden afectar negativamente a los contribuyentes de bajos ingresos, ya que a menudo no pueden utilizar el monto total del crédito. Los créditos fiscales no reembolsables son válidos solo en el año de presentación de informes, caducan después de que se presente la declaración y no pueden transferirse a años futuros. A partir del año fiscal 2019, ejemplos específicos de créditos fiscales no reembolsables incluyen créditos para adopción, el crédito por cuidado de menores y dependientes, el crédito fiscal del ahorrador para financiar cuentas de jubilación y el crédito de interés hipotecario.
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