Ingresos pasivos

¿Qué es el ingreso pasivo?

Los ingresos pasivos son ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que con el ingreso activo, el ingreso pasivo generalmente está sujeto a impuestos. Sin embargo, a menudo es tratado de manera diferente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Algunos analistas consideran los ingresos de cartera como ingresos pasivos, por lo que los dividendos y los intereses se considerarían pasivos.

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Ingresos pasivos

Entendiendo el ingreso pasivo

Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. El ingreso pasivo ha sido un término relativamente poco utilizado en los últimos años. Coloquialmente, se ha utilizado para definir el dinero que se gana regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe. Los tipos populares de ingresos pasivos incluyen bienes inmuebles, préstamos entre pares (P2P) y acciones de dividendos. Los defensores de obtener ingresos pasivos tienden a ser impulsores de un estilo de vida profesional de trabajo desde el hogar y ser su propio jefe. El tipo de ganancias que la gente suele asociar con esto son ganancias en acciones, intereses, pagos de jubilación, ganancias de lotería, trabajo en línea y ganancias de capital.

Si bien estas actividades se ajustan a la definición popular de ingresos pasivos, no se ajustan a la definición técnica como se describe en los consejos de impuestos sobre bienes inmuebles de Pérdidas de actividad pasiva del IRS.

El ingreso pasivo, cuando se usa como un término técnico, se define como "ingreso neto por alquiler" o "ingreso de un negocio en el que el contribuyente no participa materialmente", y en algunos casos puede incluir intereses autocargados. Continúa diciendo que el ingreso pasivo "no incluye los salarios, la cartera o los ingresos por inversiones".

Para llevar clave

• El ingreso pasivo es el ingreso que se obtiene de la propiedad alquilada o de una empresa en la que el inversionista no participa activamente.
• El ingreso pasivo abarca diferentes fuentes, desde préstamos hasta corporaciones y propiedades.

Ingresos pasivos e intereses propios

Cuando el propietario de esa entidad presta dinero a una sociedad o corporación S que actúa como una entidad de transferencia (esencialmente una empresa diseñada para reducir los efectos de la doble imposición), los ingresos por intereses de ese préstamo a los ingresos de la cartera pueden calificar como ingreso pasivo. De acuerdo con las Reglas de Actividad Pasiva y de Riesgo del IRS: "Ciertos ingresos o deducciones de intereses auto-cargados pueden tratarse como ingresos brutos de actividad pasiva o deducciones de actividad pasiva si el producto del préstamo se utiliza en una actividad pasiva".

Renta pasiva y propiedad

Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso de alquiler que esté haciendo cuenta como ingreso activo. Si se "alquila por su cuenta", lo que significa que es propietario de un espacio y lo alquila a una corporación o sociedad donde realiza negocios, eso no constituye un ingreso pasivo a menos que ese contrato de arrendamiento se haya firmado antes de 1988, en cuyo caso usted Tuvo derecho a que ese ingreso se definiera como pasivo. De acuerdo con las Reglas de Actividad Pasiva y de Riesgo del IRS, "no importa si el uso está bajo un contrato de arrendamiento, un contrato de servicio o algún otro acuerdo".

Sin embargo, los ingresos por arrendamiento de tierras no califican como ingresos pasivos. A pesar de esto, el propietario de un terreno puede beneficiarse de las reglas pasivas de pérdida de ingresos si la propiedad sufre una pérdida durante el año fiscal. En cuanto a la tenencia de tierras para inversión, cualquier ganancia se consideraría activa.

Ingresos pasivos y "Sin participación material"

Si un inversionista pone $ 500, 000 en una tienda de golosinas con el acuerdo de que los propietarios le pagarían al inversionista un porcentaje de las ganancias, eso se consideraría ingreso pasivo siempre que el inversor no participe en la operación del negocio de ninguna manera significativa que no sea colocando la inversión. Sin embargo, el IRS afirma que si el inversor ayudó a administrar la empresa con los propietarios, los ingresos del inversor podrían verse como activos, ya que el inversor proporcionó "participación material".

El IRS tiene estándares para la participación material que incluyen lo siguiente:

• Si ha dedicado más de 500 horas a un negocio o actividad de la que se está beneficiando, eso es participación material.
• Si su participación en una actividad ha sido "sustancialmente toda" la participación para ese año tributario, es participación sustancial.
• Si ha participado hasta 100 horas y eso es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad, eso también se define como participación material.

Beneficios de ingresos pasivos

Cuando un contribuyente registra una pérdida en una actividad pasiva, solo las ganancias de la actividad pasiva pueden compensar sus deducciones en lugar de los ingresos en su conjunto. Se consideraría prudente que una persona se asegure de que todas las actividades pasivas se clasifiquen de esa manera para que puedan aprovechar al máximo la deducción de impuestos. Estas deducciones se asignan para el próximo año fiscal y se aplican de manera razonable teniendo en cuenta las ganancias o pérdidas del próximo año.

Ingresos pasivos y actividades de agrupamiento

Para ahorrar tiempo y esfuerzo, una persona puede agrupar dos o más de sus actividades pasivas en una actividad más grande, siempre que formen una "unidad económica apropiada", de acuerdo con la Publicación 925 - Actividad pasiva y Reglas de riesgo. Cuando un contribuyente hace esto, en lugar de tener que proporcionar participación material en múltiples actividades, solo tiene que proporcionarlo para la actividad en su conjunto. Además, si una persona incluye múltiples actividades en un grupo y tiene que deshacerse de una de esas actividades, solo ha eliminado parte de una actividad más grande en lugar de una más pequeña.

El principio organizador detrás de esta agrupación, unidades económicas apropiadas, es relativamente simple: si las actividades están ubicadas en la misma área geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de negocios; o si las actividades son de alguna manera interdependientes, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o usan un solo conjunto de libros para contabilidad.

Si alguien poseyera una tienda de pretzel y una tienda de zapatillas ubicadas en centros comerciales en Monterey, California y Amarillo, Texas, tendrían cuatro opciones para agrupar sus ingresos pasivos:

• agrupados en una sola actividad (todas las empresas estaban en centros comerciales);
• agrupados por geografía (Monterey y Amarillo);
• agrupados por tipo de negocio (ventas minoristas de pretzels y zapatos);
• o podrían permanecer desagrupados.

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