Fundaciones privadas versus organizaciones benéficas públicas: ¿cuál es la diferencia?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha permitido la creación de organizaciones caritativas exentas de impuestos. Estos grupos se manifiestan de dos maneras: como fundaciones privadas o como organizaciones benéficas públicas.

Para llevar clave

• Una fundación privada es una entidad caritativa sin fines de lucro, que generalmente es creada por un único benefactor, generalmente un individuo o empresa.
• Una organización benéfica pública utiliza fondos recaudados públicamente para apoyar directamente sus iniciativas.
• La única diferencia sustancial entre los dos es la forma en que se adquieren los fondos.

Fundaciones privadas

Una fundación privada es una entidad caritativa sin fines de lucro que generalmente es creada por un único benefactor, generalmente un individuo o empresa. Usando esta donación inicial de semillas, se realiza una inversión para generar ingresos, que luego se dispersa de acuerdo con las prioridades de caridad de la agencia. El rango de estas prioridades debe cumplir con la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas e incluye áreas tales como el alivio para los pobres, el avance de la educación y la lucha contra el deterioro de la comunidad.

Las fundaciones privadas generalmente hacen uso de subvenciones para individuos u otras organizaciones benéficas, en lugar de la financiación directa de sus propios programas. Por el contrario, una organización benéfica pública tiende a realizar algún tipo de actividad directa, como operar un refugio para personas sin hogar.

La principal crítica de las fundaciones privadas proviene de su independencia operativa. Su fuente de financiación privada les permite ignorar la opinión pública y posiblemente apoyar proyectos socialmente contenciosos. Además, sin la influencia orientadora del mercado, pueden generar resultados menos que óptimos al enfocar sus esfuerzos de manera incorrecta. Las fundaciones privadas también tienen más papeleo obligatorio (para garantizar el uso apropiado de los fondos), así como requisitos mínimos de distribución de activos (5% cada año).

Caridades Públicas

Algunos podrían considerar las organizaciones benéficas públicas más deseables porque tienen que solicitar donaciones de la comunidad de manera regular y, por lo tanto, deben apelar al sentimiento público. Además, se crea un "mercado para la caridad", ya que cada organización se esfuerza por capturar la contribución de un individuo.

El porcentaje exacto de ingresos que debe provenir del público debe cumplir con los estándares del IRS, ya sea mediante una prueba de 33 1/3% o una prueba de hechos y circunstancias del 10%. Por lo tanto, mientras la fundación usa los ingresos generados por sus inversiones y su fuente fundadora, la organización benéfica pública usa los fondos recaudados públicamente para apoyar directamente sus iniciativas. Esta diferencia en los factores de financiación en la decisión sobre qué forma podría adoptar la organización caritativa. Muchos productos de inversión pueden ofrecer una tasa de rendimiento estable y constante (piense en su propia cuenta de ahorros). Por lo tanto, la estructura de dotación de fundaciones privadas proporciona una fuente constante, estable y confiable de fondos continuos. Esto es importante, ya que las decisiones de presupuesto y financiación se pueden tomar con mayor confianza. Esto tiene el efecto de garantizar el acceso oportuno y eficiente a la ayuda que la fundación busca proporcionar.

Diferencias clave

El único cambio sustancial entre los dos es la forma en que se adquieren los fondos. El "público" en "caridad pública" se refiere a la solicitud de donaciones periódicas de la comunidad. El monto de estas donaciones se utiliza para determinar una intensidad cuantificable de apoyo público, que es necesaria para lograr el estatus de "caridad pública".

Con respecto a los impuestos, las organizaciones benéficas públicas generalmente tienen límites de donación deducibles de impuestos para los donantes, así como la capacidad de atraer el apoyo de otras organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas. Desde una perspectiva individual, las organizaciones benéficas públicas son deseables debido a la flexibilidad otorgada para hacer donaciones. Esto permite la personalización de estrategias fiscales adaptadas a las preferencias personales.

El establecimiento de una fundación a menudo requiere un mayor compromiso inicial de ingresos, tanto para comenzar la fundación como para pagar los honorarios legales. Para obtener la mayor deducción de impuestos sobre la renta posible, el 30% de sus ingresos antes de impuestos debe ir a la fundación. A través de contribuciones periódicas, un individuo podría ahorrar hasta un 46% en sus impuestos sobre el patrimonio, y cualquier exceso se puede "transferir" por hasta cinco años. El principal beneficio de operar una fundación proviene del grado de control disponible. La persona responsable de dirigir la fundación puede decidir a quién o qué apoyar y puede tomar las decisiones de inversión. Al final del día, ambos son vehículos útiles para proporcionar servicios de caridad y las diferencias son cuestión de pulgadas en lugar de millas.

Consideraciones Especiales

Si simplemente desea aprovechar al máximo sus donaciones deducibles de impuestos, done a una de las muchas organizaciones benéficas públicas que se ofrecen. Sin embargo, si desea dejar un legado, tener una gran cantidad de dinero en efectivo (digamos de una herencia) o un patrimonio altamente valioso que le gustaría resguardar de los impuestos, una fundación privada podría ser útil.