Ingresos Provisionales
El ingreso provisional es un umbral del IRS por encima del cual el ingreso de la seguridad social está sujeto a impuestos. La base, del §86 del Código de Rentas Internas (IRC), activa la imponibilidad de los beneficios de la seguridad social, lo que requiere su inclusión en el pago del impuesto sobre la renta bruta sobre los montos en exceso. Los ingresos provisionales se calculan utilizando los ingresos brutos del receptor, los intereses libres de impuestos y el 50% de sus beneficios del Seguro Social.
Para llevar clave
- Los niveles de ingresos provisionales determinan el nivel en que los ingresos de la seguridad social pueden ser gravados.
- La base para el ingreso provisional es de §86 del Código de Rentas Internas.
- Los niveles de ingresos provisionales se calculan con los ingresos brutos, los intereses libres de impuestos y la mitad del monto del Seguro Social del destinatario.
Comprender los ingresos provisionales
Para el año fiscal 2019, el 15% de todos los beneficios de la seguridad social permanecen libres de impuestos. El 85% restante también está libre de impuestos a menos que el contribuyente tenga ingresos provisionales por encima de un monto base establecido para el estado civil del contribuyente. En última instancia, el monto imponible depende de cuánto exceda el ingreso provisional del monto base y el porcentaje o porcentajes aplicables para determinarlo.
Cálculo de ingresos provisionales
Aunque IRC §86 no usa el término "ingreso provisional", se usa comúnmente para referirse a esta suma. Para calcular el ingreso provisional, el contribuyente debe sumar sus ingresos brutos, intereses no exentos y la mitad de los beneficios de seguridad social del contribuyente.
Para determinar el ingreso provisional, el contribuyente debe calcular su ingreso bruto sin los beneficios del Seguro Social, o la cantidad de ingresos que recauda antes de obtener el Seguro Social. Luego, deben agregar cualquier interés libre de impuestos que reciban de las inversiones y, finalmente, agregar la mitad de los beneficios del Seguro Social informados en el Formulario 1099.
El ingreso provisional que cae por debajo del monto base establecido por el estado civil no está sujeto a impuestos. Los impuestos solo se deben sobre montos superiores al monto base que se muestra. Dependiendo del estado civil y del monto del exceso de ingresos provisionales, hasta el 85% está sujeto a impuestos como ingreso bruto a la misma tasa que el ingreso regular.
Ejemplo de impuestos a la renta provisionales
Como ejemplo, un solo contribuyente con ingresos provisionales entre $ 25, 000 y $ 34, 000 pagaría impuestos sobre el menor del 50% de los beneficios de la seguridad social o el 50% de la diferencia entre el ingreso provisional y el monto base. Si el mismo contribuyente tiene ingresos provisionales superiores a $ 34, 000, el porcentaje imponible aumentará al 85%. En otras palabras, por cada $ 1 de ingreso provisional superior a $ 25, 000, 50 ¢ pueden estar sujetos al impuesto federal sobre la renta. Esta cantidad aumenta a 85 ¢ de cada dólar por montos superiores a $ 34, 000. Sin embargo, si el ingreso provisional del contribuyente individual fuera inferior a $ 25, 000, el porcentaje imponible de sus ingresos del Seguro Social sería cero por ciento.
Por ejemplo, supongamos que un jubilado tiene $ 20, 000 de ingresos de acciones y empleo a tiempo parcial. Él o ella también gana $ 2, 000 al año en intereses libres de impuestos de los bonos municipales. Eso suma hasta $ 24, 000. Él o ella también recibe $ 24, 000 al año en beneficios del Seguro Social: el 50% de esa cantidad es $ 12, 000. El ingreso provisional de este jubilado es de $ 34, 000, y eso lo coloca en el nivel impositivo del 50%.
Una explicación detallada de la tributación de los beneficios de la seguridad social está disponible en la Publicación 915 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Seguridad social y beneficios de jubilación ferroviarios equivalentes. La publicación contiene hojas de trabajo en blanco en la página 15 útiles para calcular con precisión la parte imponible de los beneficios de la seguridad social.
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