Fraude fiscal definido
El fraude fiscal ocurre cuando una entidad individual o comercial falsifica intencional e intencionalmente información en una declaración de impuestos para limitar el monto de la obligación tributaria. El fraude fiscal esencialmente implica hacer trampa en una declaración de impuestos en un intento de evitar pagar la obligación tributaria completa. Los ejemplos de fraude fiscal incluyen reclamar deducciones falsas; reclamando gastos personales como gastos comerciales; utilizando un número de Seguro Social falso; y no declarar ingresos.
El fraude fiscal también puede denominarse evasión fiscal.
Desglose del fraude fiscal
El fraude fiscal implica la tergiversación u omisión deliberada de datos en una declaración de impuestos. En los Estados Unidos, los contribuyentes tienen la obligación legal de presentar una declaración de impuestos voluntariamente y pagar la cantidad correcta de ingresos, empleo, ventas e impuestos especiales. No hacerlo falsificando o reteniendo información es ilegal y constituye un fraude fiscal. El fraude fiscal es investigado por la unidad de Investigación Criminal del Servicio de Impuestos Internos (CI). Se dice que el fraude fiscal es evidente si se descubre que el contribuyente tiene:
- A propósito no presentó su declaración de impuestos
- Tergiversó el estado real de sus asuntos para reclamar falsamente deducciones fiscales o créditos fiscales
- Intencionalmente no pagó su deuda tributaria
- Preparó y presentó una declaración falsa
- Deliberadamente no informó todos los ingresos recibidos
Una empresa que se dedica al fraude fiscal puede:
- A sabiendas, no puede presentar informes de impuestos sobre la nómina
- A sabiendas, no informan algunos o todos los pagos en efectivo realizados a los empleados
- Contratar un servicio de nómina externo que no entregue fondos al IRS
- No retener el impuesto federal sobre la renta o los impuestos FICA (contribuciones federales al seguro) de los cheques de pago
- No informar y pagar los impuestos de nómina retenidos
El fraude fiscal engaña al gobierno con millones de dólares cada año y se castiga con multas, sanciones, intereses o tiempo en prisión. En general, una entidad no se considera culpable de evasión de impuestos a menos que la falta de pago se considere intencional. El fraude fiscal no incluye errores o informes accidentales, que el IRS llama informes negligentes.
Dado que el código tributario en los EE. UU. Es una compilación compleja de la imposición de impuestos y las leyes, muchos preparadores de impuestos están obligados a cometer errores descuidados. Por ejemplo, reclamar una exención para un dependiente inexistente para reducir la responsabilidad tributaria es claramente un fraude, mientras que aplicar la tasa de ganancia de capital a largo plazo a una ganancia a corto plazo puede analizarse más para determinar si es negligencia. Aunque los errores atribuidos a la negligencia no son intencionales, el IRS aún puede multar al contribuyente con una multa del 20 por ciento del pago insuficiente.
El fraude fiscal no es lo mismo que la evasión fiscal, que es el uso legal de las lagunas en las leyes fiscales para reducir los gastos fiscales. Aunque la evasión fiscal no es una violación directa de la ley, las autoridades tributarias la desaprueban, ya que puede comprometer el espíritu general de la ley fiscal.
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