El Propósito del Formulario 2848 del IRS

Su información fiscal es privada. El Servicio de Impuestos Internos solo puede compartirlo con un tercero si usted lo autoriza. La autorización para compartir información y permitir que alguien se ocupe del IRS en su nombre se realiza en el Formulario 2848, Poder notarial y Declaración de representante. Comprenda lo que puede y no puede hacer firmar este formulario.

¿Qué, exactamente, autoriza el formulario?

Firmar el Formulario 2848 le otorga a su agente, un CPA, abogado u otra persona designada como su agente, la autoridad para tomar ciertas acciones en su nombre:

• Recibir información fiscal confidencial
  
• Realice los actos que puede hacer (por ejemplo, firmar un acuerdo con el IRS con respecto a los impuestos, en las declaraciones especificadas en el Formulario 2848).
  
• Firme una declaración de impuestos en situaciones limitadas: si padece una enfermedad o lesión o si se encuentra continuamente fuera de los EE. UU. Durante al menos 60 días antes de la fecha en que se debe presentar una declaración. En cualquier otra circunstancia (por ejemplo, si está de vacaciones en los EE. UU. Antes y después de que su declaración haya sido preparada y debe ser presentada), debe enviar una solicitud por escrito al IRS para obtener el permiso de alguien (por ejemplo, el preparador) para Firma tu declaración.
  

El formulario no es una concesión general de autoridad para hacer todo lo relacionado con los impuestos en su nombre. Por ejemplo, su agente no puede:

• Endosar o negociar un cheque de reembolso, o ordenar que un reembolso se deposite electrónicamente en la cuenta del agente.
  
• Sustituir a otro agente. Sin embargo, puede autorizar esto específicamente.
  

Si desea que alguien simplemente vea su información fiscal, pero no desea autorizarlo para que lo represente ante el IRS (por ejemplo, en una auditoría), puede firmar el Formulario 8821, Autorización de información fiscal.

Completando el formulario

Para que el Formulario 2848 sea efectivo, debe especificar el formulario de impuestos y el año para el que otorga la autoridad. Esto incluye:

• Descripción del asunto (por ejemplo, impuestos sobre la renta)
  
• Número de formulario de impuestos (por ejemplo, 1040). Decir "todas las formas" no es suficiente.
  
• Año o período de aplicabilidad (por ejemplo, 2014). Decir "todos los años" o "todos los períodos" no es suficiente.
  

También debe proporcionar información sobre su agente / representante:

• Nombre, dirección, número de teléfono y número de fax.
  
• Número PTIN, que es un número de identificación fiscal preparador que debe ser renovado por los contadores públicos, abogados, agentes inscritos y preparadores pagados anualmente.
  
• Número de CAF, que es un archivo de autorización centralizado que el IRS utiliza para identificar al representante. Es un número de nueve dígitos asignado por el IRS la primera vez que se envía una autorización de un tercero, como el Formulario 2848. Si esta es la primera designación de su agente como representante, no habrá ningún número CAF para ingresar.
  

Tienes que firmar el formulario. Si presentó una declaración conjunta y cada cónyuge desea otorgar autoridad, cada uno debe presentar un Formulario 2848 por separado para designar a un representante. No tiene que usar el mismo representante.

Uso de un poder notarial sustituto

Si tiene su propio formulario de poder (no IRS) que ha firmado para otorgarle a un agente varios poderes para actuar en su nombre, puede usarse en lugar del Formulario 2848 bajo condiciones específicas. Su poder notarial (POA) debe:

• Autorice a su agente para actuar en materia fiscal. Si el POA es una concesión de autoridad general, no es necesaria una concesión de autoridad específica en materia fiscal, pero la POA no puede restringir las acciones de su agente en materia fiscal.
  
• Contiene toda la información requerida en el formulario del gobierno.
  

Alternativamente, su agente, actuando bajo su propio formulario de poder notarial, puede firmar el Formulario 2848 en su nombre.

Revocación de un poder notarial

Si desea cambiar de agente (por ejemplo, contrata un nuevo CPA porque no está satisfecho con la representación del CPA a quien originalmente le otorgó la autoridad), debe completar un nuevo Formulario 2848. Presentar un formulario para un nuevo agente automáticamente revoca un POA anterior siempre que el agente anterior esté en el sistema CAF (es por eso que el número es importante).

La presentación del Formulario 2848 no revoca la autoridad para ver la información fiscal que proporcionó al presentar el Formulario 8821.

Si simplemente agrega un nuevo POA y no revoca uno anterior, debe indicarlo marcando la casilla en la línea 6 del Formulario 2848. También adjunte una copia del Formulario 2848 anterior con el nuevo formulario.

(Para lecturas relacionadas, consulte Poder notarial: ¿necesita una? )

La línea de fondo

Si desea que alguien interactúe con el IRS en su nombre, tome las medidas formales necesarias para otorgar la autoridad para este propósito. Complete el Formulario 2848 y envíelo al IRS (la dirección se encuentra en las instrucciones del formulario).

También puede estar interesado en leer El Propósito del Formulario 1040 del IRS y El Formulario 5498 del Propósito del IRS .