Anualidad de sobreviviente calificada previa a la jubilación (QPSA)

¿Qué significa la anualidad de sobreviviente de jubilación calificada?

La anualidad de sobreviviente calificada previa a la jubilación (QPSA) es un beneficio por fallecimiento que se paga al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Si el empleado muere antes de la jubilación, la anualidad de sobreviviente calificada antes de la jubilación se paga para recompensar al cónyuge sobreviviente por la pérdida de los beneficios de jubilación que de otro modo se habrían pagado al empleado. Como su nombre lo indica, los QPSA se pagan solo por planes calificados.

Entendiendo QPSA

Todos los tipos de planes calificados deben ofrecer beneficios calificados de anualidad para sobrevivientes antes de la jubilación a los participantes adquiridos, incluidos los planes de beneficios definidos y los planes de compra de dinero. ERISA exige cómo se deben calcular los pagos para un QPSA. Tanto el empleado como el cónyuge deben firmar una exención de los beneficios de QPSA y contar con la presencia de un notario público o un representante autorizado del plan.

Cómo funcionan los QPSA

Según el IRS, un "QPSA es una forma de beneficio por muerte pagado como una renta vitalicia (una serie de pagos, generalmente mensuales, de por vida) al cónyuge sobreviviente (o un ex cónyuge, hijo o dependiente que debe ser tratado como un cónyuge sobreviviente bajo una QDRO) de un participante que: adquirió los beneficios de su plan de jubilación; falleció antes de la jubilación; y estuvo casado con el cónyuge sobreviviente (durante al menos un año si el plan lo permite) proporciona) (o a un ex cónyuge nombrado en una QDRO).

Además, las reglas que se aplican a los pagos de beneficios de sobreviviente a cualquier beneficiario designado que no sea el cónyuge son: regla de beneficio incidental: el requisito de que la muerte y otros beneficios no retirados pagados por el plan sean incidentales al propósito principal del plan; y requisitos mínimos de distribución: el pago de los beneficios de sobreviviente a un beneficiario que no sea cónyuge debe estar bajo la regla de los 5 años o la regla de la esperanza de vida ".

El IRS señaló que algunos tipos de planes calificados pueden estar exentos de tener que proporcionar un QPSA. Esto sucede "si: son planes de contribución definida (que no sean una compra de dinero o planes de beneficios objetivo); requieren que el beneficio por fallecimiento del plan se pague en su totalidad al cónyuge sobreviviente a menos que el cónyuge haya dado su consentimiento a otro beneficiario; no ofrezca una renta vitalicia opción como una forma de beneficio bajo el plan, y no contienen una transferencia directa de otro plan, que se requería para proporcionar una anualidad de sobreviviente.

"Si un plan de jubilación ofrece un QPSA, debe entregarle a un participante un aviso de QPSA durante el período que comienza cuando tiene 32 años y termina con el cierre del año del plan antes de que el participante tenga 35 años, o dentro de un año a partir de cuando un empleado se convierte en un participante del plan si es contratado después de los 35 años ".

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