Recaracterización
Recaracterización es la reversión de una conversión de IRA, como de una Roth IRA a una IRA tradicional, generalmente para lograr un mejor tratamiento fiscal. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 prohibió la estrategia de volver a caracterizar de un Roth a un IRA tradicional.
Las recapitulaciones se realizaron principalmente después de una conversión de una cuenta de jubilación individual (IRA) tradicional a una cuenta Roth IRA, aunque también podrían ir a la inversa. Una conversión tradicional a Roth, también conocida como "reinversión", podría resultar en una carga tributaria significativa e inesperada, tanto que la persona que realizó la conversión podría decidir deshacerla, lo que resulta en una nueva caracterización. Con las nuevas caracterizaciones, había que tener en cuenta varios procedimientos y plazos importantes del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Como muchas disposiciones de la factura de impuestos de 2017 tenían el mandato de finalizar en el año fiscal 2026, este texto describirá cómo han funcionado las re caracterizaciones, en caso de que la opción regrese en el futuro.
Descomponiendo Recaracterización
Cuando se habla de IRA, las re-caracterizaciones y las conversiones son esencialmente acciones opuestas. Una conversión se refiere a tomar activos en una cuenta IRA tradicional, o un tipo similar de cuenta de jubilación que involucra dólares antes de impuestos, y trasladarlos a una cuenta Roth IRA. Una nueva caracterización revierte una conversión (o rollover). En cualquier acción, las consideraciones fiscales juegan un papel importante.
La fecha límite para volver a caracterizar una IRA tradicional (u otro plan de jubilación) a una conversión Roth IRA fue la fecha límite impositiva extendida del 15 de octubre. Cumplir con esa fecha límite significaba que podría tratar cualquier contribución como una contribución IRA tradicional (no gravada). Por ejemplo, si se convirtió en 2018, habría tenido hasta el 15 de octubre de 2019 para completar una nueva caracterización. También puede modificar y presentar una nueva declaración de impuestos si ya ha presentado impuestos para el año de conversión. Al volver a caracterizarlo, deberá esperar hasta 30 días o hasta el próximo año calendario (lo que sea más largo) para reconvertir a una cuenta Roth IRA.
Llenar el formulario 8606 del IRS fue necesario para realizar una nueva caracterización. El IRS proporcionó varios recursos sobre nuevas caracterizaciones de IRA, tales como una página informativa del Formulario 8606, preguntas frecuentes sobre nuevas caracterizaciones e instrucciones para el Formulario 8606.
Recaracterización y conversiones
Las cuentas de jubilación que eran elegibles para convertir a una cuenta Roth IRA incluyeron lo siguiente:
- IRA tradicional
- rollover IRA
- Plan 401 (k) de un ex empleador
- Plan 403 (b) de un ex empleador
- Plan 457 (b) de un ex empleador
- IRA SIMPLE
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Una conversión de una de las cuentas antes de impuestos anteriores creó un evento imponible, lo que significa que cualquier activo convertido debe incluirse en el ingreso bruto imponible del contribuyente. Esto introdujo varias decisiones de planificación fiscal, como si tenía sentido realizar la conversión durante muchos años o esperar hasta un año en el que probablemente estaría en un nivel impositivo más bajo. La ventaja de una conversión a un Roth IRA vino con una mayor flexibilidad para tomar distribuciones. Dado que las cuentas Roth IRA se financian con dólares que ya están sujetos a impuestos, no se requieren distribuciones mínimas que puedan complicar la planificación fiscal más adelante en la vida. Una conversión de Roth IRA también aseguró que un jubilado no tendría que preocuparse por posibles aumentos de impuestos federales más adelante en la vida.
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