Fideicomisos revocables 101: cómo funcionan

Los clientes que buscan dispersar sus activos mundanos de una manera compleja o específica a menudo usan fideicomisos vivos como el vehículo de elección. Estos instrumentos versátiles pueden proporcionar a los usuarios una gran cantidad de beneficios y protecciones que aseguran que sus deseos y necesidades financieras se cumplan de manera eficiente mientras viven y también después de su muerte.

Si no está seguro de cómo se dispersarán exactamente sus activos una vez que se haya ido, siga leyendo para descubrir cómo un fideicomiso revocable puede ser un gran beneficio. (Ver también: Establecer un fideicomiso de vida revocable ) .

Constitución de fideicomisos revocables

Un fideicomiso, por definición, es un instrumento legal creado por un abogado. Un fideicomiso se asemeja a una corporación en el sentido de que es una entidad separada que puede poseer, comprar, vender, mantener y administrar propiedades de acuerdo con un conjunto específico de instrucciones. Tiene su propio número de identificación fiscal y puede gravarse como una entidad separada o estructurarse como un instrumento de transferencia que transfiere todos los ingresos imponibles generados por los activos del fideicomiso al otorgante. Este suele ser el caso de los fideicomisos revocables, ya que las tasas impositivas para los fideicomisos se encuentran entre las más altas del código tributario.

Normalmente hay cuatro partes involucradas en un fideicomiso:

• El otorgante es la persona que crea el fideicomiso (pagando a un abogado para que lo redacte) y luego lo financia depositando efectivo o activos en la cuenta del fideicomiso. La propiedad tangible simplemente se renombra en nombre del fideicomiso.
• El fideicomisario designa al fiduciario para supervisar la administración de los activos del fideicomiso y seguir las instrucciones que el otorgante haya escrito en el fideicomiso.
• El beneficiario es el destinatario para quien se gestionan los activos.
• El abogado u otra parte que realmente crea el documento del fideicomiso en sí.
• El otorgante, el administrador y el beneficiario (al menos el beneficiario primario) pueden ser la misma persona en muchos casos. (Consulte también: 10 preguntas para hacerle a su abogado de planificación patrimonial ) .

Todos los fideicomisos son revocables o irrevocables. El primer tipo permite al otorgante cambiar las instrucciones en el fideicomiso, sacar activos del fideicomiso y terminarlo. Los fideicomisos irrevocables se llaman así porque los activos que se colocan dentro de ellos no pueden ser eliminados por nadie por ningún motivo. Las instrucciones que están escritas en ellos tampoco pueden modificarse. La mayoría de los fideicomisos revocables se conocen como fideicomisos vivos revocables porque se crean mientras el otorgante aún vive.

Pros y contras de los fideicomisos revocables

Los fideicomisos revocables pueden permitir a los otorgantes dispersar los activos de una manera que sería extremadamente difícil de hacer con un testamento. Todos los activos que se depositan en fideicomisos revocables están exentos incondicionalmente del proceso de legalización, lo que puede simplificar enormemente y acelerar el proceso de planificación patrimonial. Los activos que se encuentran en fideicomisos también están generalmente exentos de acreedores y juicios legales, lo que puede marcar una gran diferencia para aquellos que terminan en el extremo perdedor de una demanda.

Además, todas las actividades relacionadas con los fideicomisos y su dispersión de activos a los beneficiarios son estrictamente confidenciales y no se publican en los registros públicos de los tribunales de sucesiones.

Su principal desventaja es probablemente su costo, ya que algunos fideicomisos pueden costar miles de dólares crearlos si son complejos o si tratan con activos intangibles complicados. (Ver también: Life Estate vs. Irrevocable Trust: ¿Cuál es mejor para usted? )

Tipos de fideicomisos revocables

Existen varios tipos de fideicomisos revocables que están diseñados para cumplir objetivos específicos. Incluyen:

Fideicomiso calificado de propiedad de interés terminal (QTIP): este tipo de fideicomiso se usa generalmente cuando el otorgante se ha divorciado y vuelto a casar. El otorgante nombrará al cónyuge actual como el beneficiario principal y podrá usar la propiedad (como una casa) dentro del fideicomiso mientras viva. La propiedad se distribuirá a los hijos que el otorgante tuvo del matrimonio anterior al fallecimiento del segundo cónyuge.

Fideicomiso caritativo: existen varios tipos de fideicomisos caritativos que se utilizan para donar grandes cantidades de bienes a la caridad de manera conveniente. Hay restos de caridad y fideicomisos de plomo caritativos, y también unidades de beneficencia caritativas. Todos estos fideicomisos permiten a los donantes generar importantes deducciones de impuestos caritativos y también proporcionan un beneficio a una causa caritativa en la que creen.

Fideicomiso de incentivos: este tipo de fideicomiso puede recompensar a los beneficiarios con incentivos monetarios u otros si cumplen con ciertos criterios establecidos por el otorgante. Esto podría incluir obtener una educación, casarse con cierto tipo de persona o lograr otros objetivos.

También hay otros tipos de fideicomisos revocables que están diseñados para reducir los impuestos patrimoniales para los donantes ricos, proteger la tierra de las demandas y facilitar la estrategia de reducción de gastos de Medicaid.

La línea de fondo

Los fideicomisos revocables pueden lograr muchos objetivos y proporcionar muchos beneficios tanto para los otorgantes como para los beneficiarios. Se pueden usar para reducir los impuestos sobre la renta y el patrimonio y evitar la sucesión. Su costo puede variar según su complejidad y la cantidad de ellos que se utilizan. Para obtener más información sobre fideicomisos revocables y cómo pueden beneficiarlo, visite el sitio web de la Financial Planning Association en www.fpanet.org. (Ver también: 7 razones para tener un seguro de vida en un fideicomiso irrevocable ) .