Formulario SEC N-CSR
El formulario SEC N-CSR es un formulario que una empresa de inversión de gestión registrada completa y archiva con la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), luego de la transmisión de informes anuales y semestrales a los accionistas. La compañía debe presentar este formulario dentro de los 10 días posteriores al envío de dichos informes a los accionistas.
DESGLOSE SEC Formulario N-CSR
La Sección 30 de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940 y las Secciones 13 y 15 (d) de la Ley de Bolsa de Valores de 1934 cubren los requisitos de presentación del Formulario N-CSR. (Estas son las secciones que requieren que las compañías de inversión y los fideicomisos presenten informes semestrales y anuales ante la SEC y los accionistas).
Las empresas deben presentar el Formulario N-CSR electrónicamente a menos que presente una exención por dificultades. Las empresas también deben firmar formularios e incluir información adicional según sea necesario, que incluye (entre otros):
- Una copia del informe a los accionistas.
- Una copia del código de ética de la empresa.
- El nombre del experto financiero del comité de auditoría de la firma.
- La divulgación de los honorarios y servicios del contador principal durante los dos años fiscales anteriores
- La divulgación de los solicitantes de registro enumerados o el motivo de la exención del comité de auditoría
- Las tenencias de seguridad de la empresa.
- La divulgación de las políticas de votación por poder.
Según la SEC, este formulario pretende ser una guía para preparar un informe más amplio (no simplemente un formulario en blanco para completar). Además, las instrucciones generales del formulario no deben presentarse con el informe.
Formulario SEC N-CSR e informes anuales y semestrales
Los informes anuales y semestrales asociados con el formulario SEC N-CSR incluyen el 10-K y el 10-Q, respectivamente. El 10-K es un resumen completo del desempeño de una empresa que generalmente contiene más detalles que un informe anual regular. El 10-K tiene un enfoque particular en el desempeño y los riesgos financieros (lo que un inversionista querría saber antes de comprar o vender acciones de la corporación o invertir en los bonos corporativos de la empresa).
El 10-K incluye cinco secciones distintas:
- Business ofrece una visión general de las principales operaciones de la compañía, incluidos sus productos y servicios y cómo genera ingresos.
- Factores de riesgo describe todos y cada uno de los riesgos que la empresa enfrenta o podría enfrentar en el futuro, generalmente en orden de importancia.
- Los datos financieros seleccionados detallan información financiera específica sobre la compañía durante los últimos cinco años.
- La discusión y el análisis de la administración de la condición financiera y los resultados de las operaciones, conocidos como MD&A, le dan a la compañía la oportunidad de explicar sus resultados comerciales del año fiscal anterior.
- Los estados financieros y los datos complementarios incluyen los estados financieros auditados de la compañía, incluidos el estado de resultados, los balances y el estado de flujos de efectivo. Esto también incluye una carta del auditor independiente de la compañía, certificando el alcance de su revisión.
- En contraste, mientras que un 10-Q incluye mucha de la misma información que un 10-K, este informe se presenta trimestralmente.
Hay dos partes en una presentación 10-Q. La primera parte contiene información financiera relevante para el período, incluidos estados financieros condensados, MD&A, revelaciones sobre el riesgo de mercado y controles internos. La segunda parte contiene los procedimientos legales, las ventas no registradas de valores de renta variable, el uso de los ingresos de la venta de las ventas no registradas de acciones y los incumplimientos de los valores senior. La compañía también detalla cualquier otra información, incluido el uso de exhibiciones, en esta sección.
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