IRA SIMPLE vs. SIMPLE 401 (k): ¿Cuál es la diferencia?

Los empleadores de pequeñas empresas tienen una variedad de opciones si desean ofrecer un plan de jubilación con ventajas impositivas. Es importante pensar en ellos cuidadosamente y revisar las opciones con asesores financieros y fiscales.

Por ejemplo, en lugar de un plan tradicional 401 (k), el propietario de una pequeña empresa puede optar por un SIMPLE 401 (k). Suenan similares, pero hay diferencias importantes entre ellos que los empleadores deben revisar.

O un empleador podría elegir entre un SIMPLE 401 (k) y un SIMPLE IRA. Estos planes comparten muchas similitudes, pero también tienen diferencias que podrían proporcionar una razón suficiente para elegir un tipo de plan SIMPLE sobre el otro.

IRA SIMPLE

Un plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados de pequeños empleadores (SIMPLE) es una cuenta de ahorros para la jubilación con impuestos diferidos. Los empleadores pueden establecer cuentas SIMPLES, incluidas las personas que trabajan por cuenta propia.

Para calificar, los empleadores no deben tener más de 100 empleados que hayan recibido al menos $ 5, 000 en compensación del empleador para el año anterior. Un empleador que elige una IRA SIMPLE no puede mantener ningún otro plan mientras mantiene una IRA SIMPLE. (Tenga en cuenta que se permiten excepciones para los empleados cubiertos por un acuerdo de negociación colectiva, y los planes que cubren a estos empleados no se tienen en cuenta para este propósito).

No hay requisitos de edad para la SIMPLE IRA. En cambio, cualquier empleado que ganó al menos $ 5, 000 durante cualquiera de los dos años anteriores, y se espera razonablemente que gane $ 5, 000 en el año en curso, debe poder participar en el plan.

Para la IRA SIMPLE, un empleador que elige hacer contribuciones equivalentes puede optar por reducir la cantidad a menos del 3% pero no menos del 1% por dos de cada cinco años. Esta opción no está disponible para SIMPLE 401 (k) s.

SIMPLE 401 (k)

El plan SIMPLE 401 (k) es un cruce entre un plan SIMPLE IRA y un plan 401 (k) tradicional y ofrece algunas características de ambos planes.

Tanto para SIMPLE IRA como para SIMPLE 401 (k), los empleadores elegibles no deben tener más de 100 empleados que hayan recibido al menos $ 5, 000 en compensación del empleador para el año anterior. Los empleadores no pueden mantener ningún otro plan de jubilación para los empleados que son elegibles para participar en el SIMPLE 401 (k). Sin embargo, el empleador puede optar por mantener un segundo plan de jubilación para cubrir a aquellos empleados que no son elegibles para participar en el plan SIMPLE 401 (k).

No se requieren pruebas de no discriminación para ninguno de los planes, y ambos planes están sujetos al requisito de notificación anual de 60 días. La fecha límite para establecer cualquiera de los planes es del 1 de enero a octubre del año. Este plazo permite a los empleados realizar contribuciones de aplazamiento salarial antes de fin de año. Para ser elegible para participar en el plan SIMPLE 401 (k), se puede requerir que los empleados realicen el servicio durante al menos un año y cumplan 21 años.

Debido a que SIMPLE IRA es un plan basado en IRA, no se permiten préstamos. Por otro lado, un empleador puede incluir préstamos como una característica en un plan SIMPLE 401 (k). Para los empleados que necesitan aprovechar sus activos de jubilación cuando no son elegibles para recibir distribuciones del plan, los préstamos pueden ser una característica atractiva del plan.

Para los planes SIMPLE IRA y SIMPLE 401 (k), todas las contribuciones se otorgan inmediatamente al 100%.

Consideraciones Especiales

Ambos planes permiten el mismo tipo de contribuciones. Los empleados pueden hacer contribuciones de aplazamiento de salario, mientras que los empleadores pueden optar por hacer contribuciones equivalentes a los empleados que hacen contribuciones de aplazamiento de sueldo o no electivas.

Para las contribuciones equivalentes, los empleadores deben contribuir dólar por dólar hasta el 3 por ciento de la compensación del empleado. Para las contribuciones no electivas, los empleadores deben aportar el 2 por ciento de la compensación del empleado.

Los participantes que tengan al menos 50 años para fin de año pueden hacer contribuciones para ponerse al día.

Sin embargo, las contribuciones del empleador para SIMPLE IRA y SIMPLE 401 (k) están sujetas a reglas diferentes. Como resultado, los dos planes requerirán / permitirán diferentes montos de contribución del empleador. Por ejemplo, todas las contribuciones del empleador a SIMPLE 401 (k) están sujetas al límite de compensación (que es de $ 280, 000 para 2019, $ 275, 000 para 2018), mientras que solo las contribuciones no electivas del empleador a SIMPLE IRA están sujetas al límite de compensación. El siguiente es un ejemplo de cómo esto podría afectar las contribuciones que reciben los empleados.

EJEMPLO
ABC Company estableció un SIMPLE para sus empleados y ha elegido hacer una contribución correspondiente al plan para el año calendario 2018. Jane, una empleada, es elegible para participar en el plan. Ella recibe una compensación de $ 350, 000 por el año de la compañía. Jane ha decidido diferir la cantidad máxima permitida de $ 12, 000 al plan. La cantidad que Jane recibe como contribución del empleador está determinada por el tipo de SIMPLE que adoptó ABC.

• Si ABC Company adopta una IRA SIMPLE: Jane puede recibir una contribución equivalente de $ 10, 500 (3 por ciento de $ 350, 000).
• Si ABC Company adopta un SIMPLE 401 (k): Jane no recibiría más de $ 8, 250 como contribución del empleador correspondiente. Esto se debe a que ABC Company puede considerar no más de $ 275, 000 de la compensación de Jane para fines del plan (3 por ciento de $ 275, 000).

Como se indicó anteriormente, la contribución no electiva está sujeta al mismo límite de compensación para ambos planes. Por lo tanto, si ABC Company hubiera elegido hacer contribuciones no electivas, el monto de la contribución de Jane sería el mismo en ambos planes.

• Elegir un plan de jubilación es una de las decisiones financieras más importantes que tomará el dueño de un negocio para su negocio.
• El plan de jubilación no solo permite al empleador reclamar una deducción de impuestos por las contribuciones, sino que también sirve como un medio para atraer empleados altamente competentes.
• Algunos planes son una carga administrativa y pueden ser bastante costosos de mantener.
• Un propietario de una pequeña empresa que quiera evitar una administración compleja y limitar los costos puede encontrar atractivos los planes SIMPLE.
• Antes de elegir, el propietario puede querer revisar ciertos detalles, incluida la edad promedio de los empleados de la empresa y si preferirían que se permitieran préstamos en virtud del plan.