Impuestos y criptografía

Bitcoin es "el abuelo" de la criptomoneda, así como la primera aplicación oficial de la tecnología blockchain. Dado esto, es una tecnología inherentemente disruptiva. Al igual que la tecnología blockchain ha alterado las tecnologías tradicionales de contabilidad, Bitcoin ha hecho olas en los espacios de tecnología financiera y fintech al sostener con éxito una solución de moneda digital descentralizada pero segura.

Bitcoin no necesita instituciones centralizadas, como los bancos, para ser su columna vertebral. En cambio, un sistema de cifrado criptográfico actúa como la autoridad matemática requerida para organizar y verificar las transacciones. Los mineros de Bitcoin asignan a sus PC la resolución de piezas de un algoritmo de código abierto, que ayuda a organizar y verificar las transacciones. A cambio de su arduo trabajo, esta autoridad matemática compensa a los mineros en Bitcoin en proporción a sus esfuerzos.

Los mineros pueden intercambiar Bitcoin por dinero fiduciario como USD, o usarlos para comprar bienes y servicios directamente.

Bitcoin y el gobierno de EE. UU. Tienen una relación interesante. Entre la volatilidad de la marca registrada de Bitcoin y sus asociaciones superficiales con los nefastos, sin mencionar las ansiedades que los funcionarios deben tener sobre ceder el control monetario y la política fiscal a lo que es esencialmente un algoritmo y aquellos que verifican las transacciones (si alguna vez llegara a eso), tiene sentido que el gobierno se sienta incómodo con la aceptación general de la moneda.

Sin embargo, con el tiempo, la resistencia de Bitcoin como una red y una moneda, así como la conveniencia y la rentabilidad de los pagos de blockchain han defendido la criptomoneda que ha demostrado ser bastante efectiva. En consecuencia, los funcionarios han tolerado una inducción gradual pero sustancial de Bitcoin en los servicios financieros convencionales.

Primero, los intercambios de criptomonedas comenzaron a emparejar Bitcoin con monedas de cambio fiduciarias como el dólar. Estas plataformas, como Binance e incluso Coinbase, siguen siendo populares hoy en día. La creciente presencia de Bitcoin en las finanzas también se evidencia en los contratos de futuros de Bitcoin, que se negocian en los principales intercambios institucionales como el Chicago Mercantile Exchange y el Chicago Board Options Exchange.

Dada esta aceptación, y las incursiones graduales de Bitcoin en el mercado establecido, solo tiene sentido que Bitcoin haya quedado sujeto a algunas presiones institucionales. Y, de hecho, los reguladores que vigilan esta última entrada a su ecosistema también han ejercido su propia influencia en Bitcoin.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dijo recientemente que está en el proceso de enviar 10, 000 cartas educativas a los contribuyentes que sospecha que deben impuestos al gobierno sobre las transacciones en moneda virtual. Es completamente posible que la agencia federal haya basado su lista de destinatarios en los datos del cliente que adquirió del intercambio de criptomonedas Coinbase. Aquellos que no reportan ingresos correctamente pueden enfrentar sanciones, intereses o incluso enjuiciamiento penal, advirtió el IRS.

Bitcoin e impuestos

Si bien originalmente se proclamó anónimo, la mayor parte de las transacciones de Bitcoin en la actualidad son transparentes. Los gobiernos han observado aumentos repentinos del comercio en el mercado negro utilizando Bitcoin en el pasado. Los intercambios ahora imponen requisitos contra el lavado de dinero a los comerciantes de Bitcoin para evitar la ira de los reguladores.

Sin embargo, el mayor cambio para los comerciantes de Bitcoin ha sido los impuestos.

Si bien los reguladores, los banqueros centrales y los jueces federales tienen diferentes opiniones sobre cómo clasificar a Bitcoin, ya sea una moneda o una mercancía, todos parecen estar de acuerdo en que debe pagar impuestos. La mayoría de los países importantes también gravan las criptomonedas de manera similar.

Entonces, ¿qué significa eso para los comerciantes?

Los detalles

Lo primero que debe saber es que nada importa hasta que se convierta en ley. Siempre se especula sobre lo que sucederá en función de lo que dice un regulador financiero, pero ningún individuo tiene la capacidad de redefinir un activo o alterar unilateralmente el código fiscal, y poco ha cambiado desde que el IRS abordó por primera vez las criptomonedas en 2014.

En los Estados Unidos, el Aviso del IRS 2014-21 define las monedas virtuales como propiedad. Esto significa que todo lo que se compra con una moneda digital está sujeto a impuestos como una ganancia de capital, ya sea a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo se mantuvo el activo.

Por ejemplo, si compra una taza de café con Bitcoin que compró cuando valía $ 1, 000, también debe contabilizar el precio de Bitcoin en el momento de la compra del café. Si Bitcoin se cotiza a $ 1, 200 cuando compra el café, ha comprado un bien denominado en dólares con otro activo que ahora vale más en dólares de lo que solía ser. Eso significa que la cantidad de Bitcoin que gastó en el café será gravada de acuerdo con las reglas de ganancias de capital.

Si bien los corredores de criptomonedas no están obligados a emitir formularios 1099 a los clientes, se supone que los comerciantes deben divulgar todo al IRS o enfrentar cargos de evasión de impuestos. Las transacciones imponibles incluyen:

• Intercambiar criptomonedas por dinero fiduciario, o "cobrar"
• Pagar bienes o servicios, como usar Bitcoin para comprar una taza de café.
• Intercambiar una criptomoneda por otra criptomoneda
• Recibir criptomonedas extraídas o bifurcadas

Los siguientes no son eventos imponibles según el IRS:

• Comprar criptomonedas con dinero fiduciario
• Donar criptomonedas a una organización benéfica o sin fines de lucro exenta de impuestos
• Hacer un regalo de criptomoneda a un tercero
• Transferencia de criptomonedas entre billeteras

Cómo determinar lo que debes

Determinar cuánto beneficio ha obtenido y cuánto debe pagar en impuestos es un poco complicado.

Cobro de criptomonedas

De acuerdo con las reglas impositivas estándar, al cobrar criptomonedas por dinero fiduciario como dólares, uno necesitará saber el precio base del Bitcoin que están vendiendo.

Por ejemplo, si compró Bitcoin a $ 6, 000 y lo vendió a $ 8, 000 tres meses después, pagará un impuesto a las ganancias de capital a corto plazo (equivalente al impuesto sobre la renta) sobre los $ 2, 000 ganados. Si el mismo intercambio tuvo lugar en un plazo de dos años, se aplicarán los impuestos a las ganancias de capital a largo plazo correspondientes al nivel impositivo de cada uno. Esto es 0% para aquellos en el rango de ingresos del 10-15%, 15% para aquellos en el rango de ingresos del 25-35% y 20% para aquellos en los niveles más altos.

Vender las criptomonedas que se han extraído en lugar de las que compraron previamente con Fiat es una historia diferente. Dado que reciben dólares a cambio de insumos mineros que solo pueden describirse como trabajo (y de hecho lo es con el término "Prueba de trabajo"), las ganancias obtenidas de la venta de criptomonedas extraídas se gravan como ingresos comerciales. Uno también puede deducir los gastos que se destinaron a su operación minera, como hardware de PC y electricidad.

Compras personales

Los impuestos sobre la compra de una taza de café con criptomoneda también son complicados. Uno debe conocer el precio base del Bitcoin que usaron para comprar el café, luego restarlo por el costo del café.

Actualmente, el código de impuestos permite a los contribuyentes excluir hasta $ 200 por transacción para la ganancia del tipo de cambio de moneda extranjera, si la ganancia se derivó de una compra personal, como una taza de café. Esto se conoce como una elección de minimis. Pero no existe una cláusula "de minimis" que exima las transacciones pequeñas, lo que puede crear un problema fiscal muy enredado si uno está constantemente intercambiando criptomonedas y también usándolas para comprar bienes y servicios.

Determinar qué monedas se usaron para comprar el café, su precio base y las ganancias correspondientes, y luego repetir esto para cada compra solo se vuelve más complicado si el comprador también está intercambiando monedas con frecuencia. Por lo tanto, es vital recordar mantener toda la información de las transacciones para cada billetera digital y moneda.

Otra complicación viene con el hecho de que esto solo funciona con ganancias. Declarar una pérdida y obtener una deducción fiscal solo es relevante para las transacciones de activos de capital o las transacciones con fines de lucro. Si uno compra Bitcoin a $ 8, 000 y luego lo usa para comprar un par de jeans cuando Bitcoin vale $ 6, 000, no puede declarar esto como una pérdida en sus formularios de impuestos.

Intercambiando criptomonedas

El intercambio de criptomonedas también expone a los inversores a los impuestos. Está vendiendo Bitcoin de manera efectiva si compra Ethereum con él, por lo que deberá informar la diferencia en el precio de Bitcoin entre cuándo lo compró y cuándo lo gastó en Ethereum, además de anotar el precio de Ethereum en el momento de la compra para cuando lo vendas más tarde.

Muchos intercambios ayudan a los comerciantes de criptomonedas a mantener toda esta información organizada al ofrecer exportaciones gratuitas de todos los datos comerciales, que un contador (o un entusiasta diligente) puede usar para determinar su carga fiscal. Las soluciones Blockchain también son adecuadas para registrar estos datos y resaltar puntos relevantes de interés fiscal. Las plataformas como TrustVerse tienen servicios de gestión de patrimonio basados ​​en contratos inteligentes que organizan la identidad digital de uno y sus activos en la cadena de bloques, para garantizar que las obligaciones fiscales y patrimoniales se aborden con una precisión inmutable según el propietario del activo.

Siempre se recomienda acudir a un contador certificado cuando intente presentar impuestos sobre criptomonedas por primera vez. Si bien puede parecer desalentador abordar una carrera comercial de varios años, debe hacerse, y se está volviendo más fácil a medida que los CPA y otros profesionales de impuestos aprenden más sobre los activos de cifrado. Por ahora, el IRS está permitiendo que las personas se acostumbren a la nueva forma de hacer las cosas y ha publicado una guía sobre la modificación de las antiguas declaraciones de impuestos para incluir la criptomoneda. Los operadores inteligentes ya están por delante de sus obligaciones y ahora se están centrando en el mercado de cifrado del próximo año sin esta nube de incertidumbre sobre sus cabezas.