Impuestos sobre los bienes: ¿quién paga? ¿Y cuánto?

Cuando alguien muere, su patrimonio y sus herencias quedan sujetos a impuestos, al menos en teoría. En realidad, la gran mayoría de las propiedades son demasiado pequeñas para que se les cobre el impuesto federal sobre la propiedad, que se aplica solo si los activos de la persona fallecida valen $ 11.4 millones o más. Y la mayoría de los estados no tienen ni un impuesto al patrimonio, que se aplica al patrimonio en sí, ni un impuesto a la herencia, que se evalúa contra aquellos que reciben una herencia de un patrimonio.

De hecho, el número de jurisdicciones con tales gravámenes ha disminuido, ya que la oposición política ha aumentado a lo que algunos critican como "impuestos a la muerte". Dicho esto, una docena de estados más el Distrito de Columbia siguen gravando las propiedades y una media docena también recaudan impuestos a la herencia. Maryland recoge ambos.

Al igual que con el impuesto federal sobre el patrimonio, estos impuestos estatales se recaudan solo por encima de ciertos umbrales. E incluso en esos niveles o por encima de ellos, su relación con el difunto, la persona que murió, puede evitarle parte o la totalidad del impuesto a la herencia. En particular, los cónyuges sobrevivientes y los descendientes de los fallecidos rara vez pagan este impuesto.

Es relativamente raro, entonces, que las propiedades y las herencias se graven realmente. Aún así, es útil saber más sobre los diversos impuestos asociados con estos activos, y quién debe pagarlos y cuándo.

Para llevar clave

• Solo los bienes valorados en $ 11.4 millones o más están sujetos al impuesto federal sobre bienes
• Una docena de estados imponen sus propios impuestos a la herencia y seis tienen impuestos a la herencia. Estos gravámenes entran en montos de umbral más bajos que el impuesto federal sobre bienes
• Los impuestos se evalúan solo sobre el valor del patrimonio o herencia que excede el monto umbral
• Los cónyuges sobrevivientes generalmente están exentos de estos impuestos, independientemente del valor del patrimonio o de la herencia.

Impuesto de sucesiones

A efectos fiscales, estos gravámenes, tanto federales como estatales, se evalúan según el valor justo de mercado del patrimonio, en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos. Si bien eso significa que cualquier revalorización de los activos del patrimonio a lo largo del tiempo estará sujeta a impuestos, también protege contra los impuestos sobre los valores máximos que desde entonces han caído. Por ejemplo, si una casa se compró a $ 5 millones pero su valor de mercado actual es de $ 4 millones, se utilizará la última cantidad.

Cualquier cosa en el patrimonio que se lega a un cónyuge sobreviviente no se cuenta en la cantidad total y no está sujeta al impuesto al patrimonio. El derecho de los cónyuges a dejar cualquier cantidad entre sí se conoce como la deducción matrimonial ilimitada. Sin embargo, cuando el cónyuge sobreviviente que heredó un patrimonio muere, los beneficiarios pueden entonces pagar impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión.

Otras deducciones, incluidas las donaciones de caridad o las deudas o tarifas que vienen con el patrimonio, tampoco se incluyen en el cálculo final.

Al igual que con el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio se aplica solo a la suma que excede la exención. Entonces, si su patrimonio se valoró en $ 6 millones y el monto exento del estado fue de $ 3.6 millones, los impuestos se evaluarían sobre la diferencia de $ 2.4 millones, no sobre el valor total del patrimonio.

Impuesto federal sobre bienes

A partir de 2019, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige propiedades con activos brutos combinados y donaciones imponibles anteriores que superen los $ 11.4 millones para presentar una declaración de impuestos federales y pagar el impuesto correspondiente. Para los dos años anteriores, 2017 y 2018, se requería la devolución y los impuestos potencialmente adeudados, si el patrimonio excedía $ 5.49 millones y $ 11.18 millones, respectivamente.

La porción de la herencia que está por encima de ese umbral de $ 11.4 millones será gravada aparentemente con la tasa impositiva legal estatal más alta del 40%. En la práctica, sin embargo, varios descuentos, deducciones y lagunas legales permiten a los contadores fiscales calificados reducir la tasa efectiva de impuestos muy por debajo de ese nivel. Una de esas técnicas es aprovechar la flexibilidad durante la fecha de valoración del patrimonio para minimizar el valor del patrimonio o la base del costo.

Impuestos estatales

Si vives en un estado que tiene un impuesto a la herencia, es más probable que sientas su pellizco que pagar el impuesto federal a la herencia. Las exenciones para los impuestos estatales y del distrito son menos de la mitad de las de la evaluación federal. Algunos van tan bajos, relativamente hablando, como $ 1, 000, 000.

El impuesto de sucesión es evaluado por el estado en el que el difunto vivía al momento de la muerte.

Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio, con los umbrales mínimos a los que se aplican entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información del gobierno estatal sobre su impuesto a la herencia.

• Connecticut ($ 3, 600, 000)
• Distrito de Columbia ($ 5, 600, 000)
• Hawái ($ 5, 500, 000)
• Illinois ($ 4, 000, 000)
• Maine ($ 5, 600, 000)
• Massachusetts ($ 1, 000, 000)
• Maryland ($ 5, 000, 000)
• Nueva York ($ 5, 000, 000)
• Oregón ($ 1, 000, 000)
• Minnesota ($ 2, 700, 000)
• Rhode Island ($ 1, 561, 719)
• Vermont ($ 2, 750, 000)
• Estado de Washington ($ 2, 193, 000).

Por encima de esos umbrales, el impuesto generalmente se evalúa de forma variable, al igual que los tramos para el impuesto sobre la renta. La tasa impositiva es típicamente del 10% más o menos para montos justo por encima del umbral, y aumenta en pasos, generalmente al 16%. El impuesto es más bajo en Connecticut, donde comienza en 7.80% y sube a 12%, y más alto en el estado de Washington, donde alcanza el 19%.

19%

La tasa máxima para el impuesto de sucesiones cobrado por cualquier estado

Impuesto de sucesiones estatales

No hay impuesto federal a la herencia, pero algunos estados (a partir de 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) todavía gravan algunos activos heredados de las propiedades de personas fallecidas. Si su herencia será gravada, y qué tasa, depende de su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas y tasas vigentes donde vive.

El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado generalmente no está sujeto a un impuesto a la herencia, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o a su patrimonio generalmente está sujeto a un impuesto al patrimonio.

Al igual que con el impuesto al patrimonio, un impuesto a la herencia, si es debido, se aplica solo a la suma que excede la exención. Por encima de esos umbrales, los impuestos generalmente se evalúan de forma variable. Las tarifas generalmente comienzan en un solo dígito y aumentan entre 15% y 19%. Tanto la exención que recibe como la tasa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido, más que con el valor de los activos que hereda.

Como regla, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos a la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.

El impuesto de sucesiones es evaluado por el estado en el que vive el heredero.

Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos a la herencia, con sus umbrales mínimos entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre el impuesto de sucesiones del gobierno estatal.

• Iowa ($ 25, 000)
• Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
• Maryland ($ 30, 000)
• Nebraska ($ 10, 000 - $ 40, 000)
• Nueva Jersey (Ninguna a $ 25, 000)
• Pensilvania (Ninguno a $ 3, 500)

Planifique ahora para impuestos sobre fincas

Los impuestos de sucesiones son complejos y cambian con frecuencia. La mayoría de nosotros nos involucramos con ellos durante un período estresante y ocupado de nuestras vidas. Es aconsejable prepararse para lo inevitable haciendo algunos deberes por adelantado.

Supervise cualquier cambio en las leyes que lo afecten, tal vez estableciendo alertas de noticias en línea sobre el estado relevante para usted y los términos "impuestos a la herencia" e "impuestos a la herencia". A medida que envejece, puede ayudar a preparar a sus seres queridos para los impuestos al explicarles las leyes. Es posible que incluso desee reservar un fondo para ayudar a compensar esa carga fiscal cuando llegue.

Considere también reunirse con un abogado, CPA o CFP para comenzar a planificar su patrimonio y minimizar el impuesto que sus beneficiarios deberán pagar cuando lo hereden.