Impuestos en Nueva York para pequeñas empresas: los fundamentos

Nueva York ofrece una amplia gama de beneficios a los posibles propietarios de pequeñas empresas. El estado es el hogar de la ciudad de Nueva York, que se considera el epicentro de la economía mundial. La economía global es compleja y está impulsada por muchos motores económicos, pero el más grande y poderoso se encuentra en la ciudad de Nueva York. Nueva York es el hogar de muchos colegios y universidades de élite que generan nuevos graduados cada primavera y los envían al mundo de los negocios, donde brindan un valor inmenso. Debido a que los graduados a menudo prefieren establecerse donde fueron a la escuela, las pequeñas empresas en Nueva York están bien posicionadas para reclutar este talento.

Si bien Nueva York confiere una serie de beneficios a las pequeñas empresas, el estado tiene algunos inconvenientes que los posibles propietarios de negocios deben tener en cuenta. En particular, Nueva York es conocida por un código de impuestos comerciales que es costoso y complicado. Dependiendo del desglose de los estados financieros de una empresa, sus impuestos requeridos pueden calcularse a través de varios métodos, y el estado requiere que utilice el método que genera la factura de impuestos más alta. Si bien el peor tratamiento fiscal en Nueva York está dirigido a las corporaciones C, el estado aún espera que las pequeñas empresas mantengan un poco de piel en el juego.

Impuesto de Franquicia Corporativa

La mayoría de las pequeñas empresas no son corporaciones C tradicionales, pero muchas hacen la transición después de que su crecimiento alcanza cierto nivel. Comprender cómo se grava a las corporaciones a nivel estatal puede ayudar al propietario de un negocio a decidir el mejor lugar para ubicarse.

En Nueva York, las corporaciones deben pagar un impuesto de franquicia corporativa. Si bien esto es estándar en muchos estados, Nueva York hace que sea más complejo para una empresa determinar cuánto impuesto se debe. Además, el estado intenta cerrar tantas lagunas de información financiera como sea posible que las empresas usan para minimizar los impuestos. Por esta razón, Nueva York impone cuatro formas de calcular el impuesto adeudado, cada una basada en una métrica diferente, y el estado requiere que la empresa pague la mayor cantidad de las cuatro.

El cálculo más simple se basa en el ingreso neto completo, que, en su mayor parte, equivale al ingreso imponible federal. El estado hace algunos ajustes esotéricos a este monto y grava el monto resultante al 7.1%. Sin embargo, las pequeñas empresas con ingresos netos de menos de $ 290, 000, junto con fabricantes calificados, obtienen un pequeño descanso, pagando solo 6.5%. Las empresas con ingresos netos de menos de $ 390, 000 pagan solo 6.5% sobre los primeros $ 290, 000.

Una corporación también puede ser gravada con base en su capital comercial y de inversión, menos las obligaciones. La tasa impositiva aplicada a este monto es de 0.15%, con un tope de $ 1 millón en impuestos. Los fabricantes calificados gravados con este método tienen un tope de $ 350, 000.

Otra posibilidad es el ingreso imponible mínimo, que es el ingreso neto con ciertos ajustes federales agregados nuevamente. La tasa impositiva sobre este monto es de 1.5%; Para los fabricantes calificados, la tasa impositiva sobre este monto es de 0.75%.

El método mínimo fijo en dólares grava a las corporaciones sobre sus ingresos brutos. Este método establece niveles para los ingresos brutos y asigna a cada nivel un monto de impuesto fijo en dólares. Estas cantidades oscilan entre $ 25 para negocios con ingresos brutos de menos de $ 100, 000, a $ 5, 000 para negocios con ingresos brutos de más de $ 25 millones.

Corporaciones S

Una corporación S es una corporación tradicional con una designación especial, conocida como estado S, que permite que los ingresos pasen a sus propietarios a través de la empresa. Como los dueños de negocios luego pagan el impuesto sobre la renta personal sobre este dinero, muchos estados no gravan a las corporaciones S. Nueva York, sin embargo, no es uno de estos estados; requiere que las corporaciones S paguen el impuesto de franquicia de corporaciones. Sin embargo, las corporaciones S pueden usar el método de recibo bruto para calcular los impuestos, y se gravan con tasas ligeramente más bajas que las corporaciones tradicionales. El impuesto máximo efectivo de franquicia de corporaciones para las corporaciones S en Nueva York es de $ 4, 500.

Cualquier negocio de Nueva York que busque el estado S debe presentar un formulario adicional ante el estado además de presentar el formulario de designación federal. De lo contrario, el negocio será gravado como una corporación tradicional, lo que significa una factura de impuestos mucho más alta, con toda probabilidad.

Los ingresos netos de la corporación S pasan a los dueños de negocios, y Nueva York también grava estos ingresos. Las tasas impositivas estatales sobre el ingreso personal oscilan entre 4 y 8.82%, a partir de 2015.

Sociedades de responsabilidad limitada

Al igual que las corporaciones S, las compañías de responsabilidad limitada (LLC) transfieren los ingresos a sus propietarios, quienes luego pagan el impuesto sobre la renta personal. Las LLC son únicas porque pueden clasificarse de una de varias maneras: como una sociedad, como una corporación o como la clasificación predeterminada, una entidad ignorada. Las LLC de Nueva York clasificadas como corporaciones pagan el impuesto de franquicia de corporaciones bajo las mismas reglas que las corporaciones tradicionales. Las LLC de cualquier otra clasificación no están sujetas a este impuesto, pero deben pagar las tarifas estatales de presentación. Estas tarifas se calculan en función de los ingresos brutos y van desde un mínimo de $ 25, que se aplica a las LLC con ingresos brutos de menos de $ 100, 000, hasta un máximo de $ 4, 500, que se aplica a las LLC con ingresos brutos de más de $ 25 millones.

Asociaciones

Las asociaciones son otra designación comercial que transfiere ingresos a las personas que las poseen. Como tal, no pagan impuestos federales sobre la renta ni impuestos estatales en la mayoría de los lugares, incluida Nueva York. Sin embargo, al igual que las LLC, están sujetas a la tarifa de presentación estatal, que se calcula utilizando la misma fórmula basada en el ingreso bruto. Las sociedades de Nueva York tienen un descanso aún mayor que las corporaciones S, ya que solo están sujetas a la tarifa de presentación si su ingreso bruto supera los $ 1 millón. Los dueños de negocios deben pagar el impuesto estatal sobre la renta como individuos sobre su parte del ingreso que se transfiere de la sociedad.

Propietarios únicos

Las empresas unipersonales en Nueva York no pagan impuestos de franquicia corporativa ni tarifas de presentación. El propietario único que posee la empresa paga el impuesto sobre la renta personal, que oscila entre el 4 y el 8, 82% en Nueva York, sobre su renta imponible de la empresa.