Amortización
La amortización es una técnica contable utilizada para reducir periódicamente el valor en libros de un préstamo o activo intangible durante un período de tiempo determinado. El término "amortización" puede referirse a dos situaciones. Primero, la amortización se utiliza en el proceso de pago de la deuda mediante pagos regulares de capital e intereses a lo largo del tiempo. Se utiliza un cronograma de amortización para reducir el saldo actual de un préstamo, por ejemplo, un préstamo hipotecario o de automóvil, mediante pagos a plazos. En segundo lugar, la amortización también puede referirse a la distribución de los gastos de capital relacionados con los activos intangibles durante una duración específica, generalmente durante la vida útil del activo, con fines contables y fiscales.
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Para llevar clave
- La amortización generalmente se refiere al proceso de anotar el valor de un préstamo o un activo intangible.
- Los prestamistas, como las instituciones financieras, utilizan los cronogramas de amortización para presentar un cronograma de reembolso de préstamos basado en una fecha de vencimiento específica.
- Los intangibles amortizados (gastados) con el tiempo ayudan a vincular el costo del activo a los ingresos generados por el activo de acuerdo con el principio de correspondencia de los PCGA.
Amortización de préstamos y programas de amortización
La amortización puede referirse al proceso de pago de la deuda a lo largo del tiempo en cuotas regulares de intereses y capital suficientes para pagar el préstamo en su totalidad antes de su fecha de vencimiento. Con los pagos de préstamos hipotecarios y de automóviles, un mayor porcentaje del pago mensual fijo se destina a intereses al inicio del préstamo. Con cada pago posterior, un mayor porcentaje del pago se destina al capital del préstamo. La amortización se puede calcular utilizando la mayoría de las calculadoras financieras modernas, paquetes de software de hojas de cálculo como Microsoft Excel o tablas de amortización en línea.
Los cronogramas de amortización comienzan con el saldo pendiente del préstamo. Para pagos mensuales, el pago de intereses se calcula multiplicando la tasa de interés por el saldo pendiente del préstamo y dividiéndolo por doce. El monto del principal adeudado en un mes dado es el pago mensual total (un monto fijo) menos el pago de intereses para ese mes. El mes siguiente, el saldo pendiente del préstamo se calcula como el saldo pendiente del mes anterior menos el pago de capital más reciente. El pago de intereses se calcula nuevamente sobre el nuevo saldo pendiente, y el patrón continúa hasta que se hayan realizado todos los pagos de capital y el saldo del préstamo sea cero al final del plazo del préstamo.
Por ejemplo, en un préstamo automotor de $ 30, 000 a cuatro años con un interés del 3%, $ 75.00 ($ 30, 000 * 3% / 12) del primer pago mensual de $ 664.03 va a intereses mientras que los $ 589.03 restantes van al capital. Cada mes, el pago total permanece igual, mientras que la porción que va al principal aumenta y la porción que va a los intereses disminuye. En el último mes, solo se pagan $ 1.66 en intereses porque el saldo pendiente del préstamo en ese momento es muy mínimo en comparación con el saldo inicial del préstamo.
| Calendario de amortización de préstamos | ||||
|---|---|---|---|---|
| Período | Pago total adeudado | Interés calculado debido | Principal debido | Saldo principal |
| $ 30, 000.00 | ||||
| 1 | $ 664.03 | $ 75.00 | $ 589.03 | $ 29, 410.97 |
| 2 | $ 664.03 | $ 73.53 | $ 590.50 | $ 28, 820.47 |
| 3 | $ 664.03 | $ 72.05 | $ 591.98 | $ 28, 228.49 |
| 4 4 | $ 664.03 | $ 70.57 | $ 593.46 | $ 27, 635.03 |
| 5 5 | $ 664.03 | $ 69.09 | $ 594.94 | $ 27, 040.09 |
| 6 6 | $ 664.03 | $ 67.60 | $ 596.43 | $ 26, 443.66 |
| 7 7 | $ 664.03 | $ 66.11 | $ 597.92 | 25.845, 74 |
| 8 | $ 664.03 | $ 64.61 | $ 599.42 | $ 25, 246.32 |
| 9 9 | $ 664.03 | $ 63.12 | $ 600.91 | $ 24, 645.41 |
| 10 | $ 664.03 | $ 61.61 | $ 602.42 | $ 24, 042.99 |
| 11 | $ 664.03 | $ 60.11 | $ 603.92 | $ 23, 439.07 |
| 12 | $ 664.03 | $ 58.60 | $ 605.43 | $ 22, 833.64 |
| 13 | $ 664.03 | $ 57.08 | $ 606.95 | $ 22, 226.69 |
| 14 | $ 664.03 | $ 55.57 | $ 608.46 | $ 21, 618.23 |
| 15 | $ 664.03 | $ 54.05 | $ 609.98 | $ 21, 008.24 |
| dieciséis | $ 664.03 | $ 52.52 | $ 611.51 | $ 20, 396.73 |
| 17 | $ 664.03 | $ 50.99 | $ 613.04 | $ 19, 783.69 |
| 18 años | $ 664.03 | $ 49.46 | $ 614.57 | $ 19, 169.12 |
| 19 | $ 664.03 | $ 47.92 | $ 616.11 | $ 18, 553.02 |
| 20 | $ 664.03 | $ 46.38 | $ 617, 65 | $ 17, 935.37 |
| 21 | $ 664.03 | $ 44.84 | $ 619.19 | $ 17.316, 18 |
| 22 | $ 664.03 | $ 43.29 | $ 620.74 | $ 16.695, 44 |
| 23 | $ 664.03 | $ 41.74 | $ 622.29 | 16.073, 15 |
| 24 | $ 664.03 | $ 40.18 | $ 623.85 | $ 15, 449.30 |
| 25 | $ 664.03 | $ 38.62 | $ 625.41 | $ 14, 823.89 |
| 26 | $ 664.03 | $ 37.06 | $ 626, 97 | $ 14.196, 92 |
| 27 | $ 664.03 | $ 35.49 | $ 628.54 | $ 13, 568.38 |
| 28 | $ 664.03 | $ 33.92 | $ 630.11 | $ 12, 938.28 |
| 29 | $ 664.03 | $ 32.35 | $ 631.68 | $ 12, 306.59 |
| 30 | $ 664.03 | $ 30.77 | $ 633.26 | $ 11, 673.33 |
| 31 | $ 664.03 | $ 29.18 | $ 634.85 | $ 11, 038.48 |
| 32 | $ 664.03 | $ 27.60 | $ 636.43 | $ 10, 402.05 |
| 33 | $ 664.03 | $ 26.01 | $ 638.02 | $ 9, 764.02 |
| 34 | $ 664.03 | $ 24.41 | $ 639.62 | $ 9, 124.40 |
| 35 | $ 664.03 | $ 22.81 | $ 641.22 | $ 8.483, 18 |
| 36 | $ 664.03 | $ 21.21 | $ 642.82 | $ 7, 840.36 |
| 37 | $ 664.03 | $ 19.60 | $ 644.43 | $ 7, 195.93 |
| 38 | $ 664.03 | $ 17.99 | $ 646.04 | $ 6, 549.89 |
| 39 | $ 664.03 | $ 16.37 | $ 647.66 | $ 5, 902.24 |
| 40 | $ 664.03 | $ 14.76 | $ 649.27 | $ 5, 252.96 |
| 41 | $ 664.03 | $ 13.13 | $ 650.90 | $ 4, 602.06 |
| 42 | $ 664.03 | $ 11.51 | $ 652.52 | $ 3, 949.54 |
| 43 | $ 664.03 | $ 9.87 | $ 654.16 | $ 3, 295.38 |
| 44 | $ 664.03 | $ 8.24 | $ 655.79 | $ 2, 639.59 |
| 45 | $ 664.03 | $ 6.60 | $ 657.43 | $ 1, 982.16 |
| 46 | $ 664.03 | $ 4.96 | $ 659.07 | $ 1, 323.09 |
| 47 | $ 664.03 | $ 3.31 | $ 660.72 | $ 662.36 |
| 48 | $ 664.03 | $ 1, 66 | $ 662.36 | $ 0.00 |
Amortización de intangibles
La amortización también puede referirse a la amortización de intangibles. En este caso, la amortización es el proceso de gastar el costo de un activo intangible durante la vida proyectada del activo. Mide el consumo del valor de un activo intangible, como un fondo de comercio, una patente o un derecho de autor. La amortización se calcula de manera similar a la depreciación, que se usa para activos tangibles, y el agotamiento, que se usa para recursos naturales.
Cuando las empresas amortizan los gastos con el tiempo, ayudan a vincular el costo de usar un activo con los ingresos que genera en el mismo período contable, de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados (PCGA). Por ejemplo, una empresa se beneficia del uso de un activo a largo plazo durante varios años. Por lo tanto, cancela el gasto de forma incremental durante la vida útil de ese activo.
Importante
El IRS tiene cronogramas que dictan el número total de años en los que se gastan activos tangibles e intangibles a efectos fiscales.
La amortización de intangibles también es útil en la planificación fiscal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes deducir ciertos gastos: gastos geológicos y geofísicos incurridos en la exploración de petróleo y gas natural, instalaciones de control de la contaminación atmosférica, primas de bonos, investigación y desarrollo, adquisición de arrendamiento, forestación y reforestación, e intangibles. tales como buena voluntad, patentes, derechos de autor y marcas registradas.
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