Una descripción general de las deducciones detalladas

Cuando presenta sus impuestos cada año, tiene la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones.

La deducción estándar es un monto predeterminado que se le permite deducir de su ingreso imponible cada año. Esta cantidad variará de acuerdo con su estado de presentación de impuestos y se ha indexado anualmente para mantenerse al día con la inflación. Para los impuestos de 2017, la deducción estándar es de $ 6, 350 para solteros, $ 9, 350 para jefes de hogar y $ 12, 700 para casados ​​que presentan una declaración conjunta de contribuyentes. Sin embargo, a partir de 2018, la factura de impuestos aprobada en diciembre de 2017 casi duplica la deducción estándar a $ 12, 000, $ 18, 00 y $ 24, 000 respectivamente para estos tres grupos de presentación.

Deducciones estándar versus deducciones detalladas

Según las reglas actuales, millones de contribuyentes han podido reclamar una deducción mayor en sus declaraciones de impuestos como resultado de detallar sus deducciones, y eso probablemente será cierto este año. Para aprovechar al máximo su declaración de impuestos, siga leyendo para saber cuándo detallar sus deducciones y cuándo cumplir con la deducción estándar.

A partir de 2018, un cambio en la ley fiscal que duplica la deducción estándar ha hecho que detallar las deducciones fiscales sea menos ventajoso para muchos contribuyentes.

Y tenga en cuenta que el próximo año, es probable que la cantidad de contribuyentes a quienes pagará los detalles disminuya significativamente debido a la deducción estándar mucho mayor. (Dos advertencias: la exención personal desaparece, lo que puede compensar este efecto para algunos. Por otro lado, el crédito tributario por hijos se duplica y se aplica a más familias, lo que empujará algunas devoluciones en la otra dirección). La nueva ley también elimina una cantidad de deducciones que los contribuyentes pueden tomar actualmente y cambia algunas otras. Mientras discutimos las deducciones de este año, notaremos cambios importantes.

Para llevar clave

• Las deducciones detalladas permiten a ciertos contribuyentes reducir su factura anual del impuesto sobre la renta más allá de lo que recibirían de la deducción estándar.
• Las deducciones detalladas incluyen varias categorías, desde gastos médicos hasta intereses hipotecarios y donaciones de caridad.
• El desglose con mayor frecuencia tiene sentido para las personas con mayores ingresos que también tienen varios elementos para deducir, como ser propietario de una casa o propietario de un negocio.

El propósito y la naturaleza de las deducciones detalladas

Las deducciones detalladas caen en una categoría diferente a las deducciones por encima de la línea, como los gastos de trabajo por cuenta propia y los intereses de préstamos estudiantiles; son deducciones "por debajo de la línea" o deducciones del ingreso bruto ajustado. Se calculan en el Anexo A del Servicio de Impuestos Internos y luego el total se transfiere a su formulario 1040.

Una vez que las deducciones detalladas se han restado de sus ingresos, el resto es su ingreso imponible real. El gobierno creó deducciones detalladas como una herramienta de ingeniería social para proporcionar incentivos económicos a los contribuyentes para que hagan ciertas cosas, como comprar casas y hacer donaciones a organizaciones benéficas.

Entonces, ¿qué deducciones se pueden detallar?

El Anexo A se divide en varias secciones diferentes que tratan con cada tipo de deducción detallada. Para obtener un desglose de sus deducciones detalladas, consulte las instrucciones del IRS para el Anexo A.

La siguiente es una breve descripción del alcance y los límites de cada categoría de deducción detallada. Para ayudar con la planificación futura, hemos incluido cambios clave bajo la nueva ley tributaria, que se aplica principalmente desde el año tributario 2018 en adelante:

• Gastos médicos y dentales no reembolsados : esta deducción es quizás la más difícil, y financieramente dolorosa, para calificar. También es una deducción que la nueva ley tributaria cambie para el año fiscal 2017, los impuestos que presentará en abril de 2018. Solo para los años fiscales 2017 y 2018, los contribuyentes que incurran en gastos médicos y / o dentales calificados de bolsillo que no son cubiertos por el seguro pueden deducir gastos que exceden el 7.5% de sus ingresos brutos ajustados. A partir del año fiscal 2019 (pagadero en abril de 2020), las deducciones médicas vuelven a su nivel actual del 10%.
• Gastos por intereses : los propietarios de viviendas actualmente pueden deducir los intereses que pagan por sus hipotecas y deudas con garantía hipotecaria. Estas deducciones cambian según la nueva legislación fiscal.
  • Actualmente, el interés de la hipoteca de la vivienda es deducible para préstamos de hasta $ 1 millón. Cada año, los prestamistas hipotecarios envían el Formulario 1098 a los prestatarios, que detalla la cantidad exacta de intereses deducibles y los puntos que han pagado durante el año pasado. Los contribuyentes que compraron o refinanciaron viviendas durante el año también pueden deducir los puntos que han pagado, dentro de ciertas pautas. Si actualmente está deduciendo intereses de préstamos de hasta $ 1 millón, puede continuar haciéndolo. Incluso puede continuar si refinancia ese mismo préstamo, siempre y cuando el monto permanezca igual. Sin embargo, para cualquier hipoteca incurrida a partir del 15 de diciembre de 2017, el interés del préstamo solo es deducible por préstamos de hasta $ 750, 000. Para los años fiscales posteriores a 2025, la limitación de $ 1 millón reaparece independientemente de cuándo se retiró el préstamo.
  • El interés de la línea de crédito / préstamo con garantía hipotecaria es actualmente deducible. A partir de 2019 hasta finales de 2025, esta deducción de impuestos desaparece.
• Impuestos pagados : los contribuyentes que detallan pueden deducir dos tipos de impuestos pagados en su Anexo A: los impuestos a la propiedad personal, que incluyen los impuestos a los bienes inmuebles, son deducibles junto con los impuestos estatales y locales que se evaluaron para el año anterior. Sin embargo, cualquier reembolso recibido por el contribuyente del estado en el año anterior debe contarse como ingreso si el contribuyente detalla las deducciones en el año anterior. A partir de 2018 hasta fines de 2025, los contribuyentes pueden deducir solo $ 10, 000 de estos impuestos combinados. Además, los impuestos inmobiliarios extranjeros (no relacionados con un comercio o negocio) no son deducibles de impuestos. Además, si pagó por adelantado su impuesto sobre la renta estatal o local de 2018 en 2017, ese monto no es deducible de sus impuestos de 2017.
• Donaciones de caridad : cualquier donación hecha a una organización benéfica calificada es deducible dentro de ciertas limitaciones. Las contribuciones en efectivo que excedan el 50% de los ingresos brutos ajustados del contribuyente deben transferirse al próximo año, así como las contribuciones que no sean en efectivo que excedan el 30% del ingreso bruto ajustado. A partir de 2018 hasta 2025, esa cifra del 50% se convierte en 60%.
• Pérdidas por hecho fortuito y robo : cualquier pérdida incurrida como resultado de un hecho fortuito o robo puede informarse en el Anexo A. Desafortunadamente, solo las pérdidas que exceden el 10% del ingreso bruto ajustado del contribuyente son realmente deducibles. Si un contribuyente incurre en una pérdida por hecho fortuito en un año y la deduce de sus impuestos, cualquier reembolso que se reciba en años posteriores debe contarse como ingreso. Las pérdidas por accidentes se transfieren al Anexo A del Formulario 4864 del IRS. La nueva ley tributaria elimina esta deducción de 2018 a 2025, excepto las pérdidas debidas a un desastre declarado por el gobierno federal.
• Gastos no reembolsados ​​relacionados con el trabajo y ciertas deducciones misceláneas : los empleados W-2 que incurran en gastos relacionados con el trabajo pueden deducir cualquier gasto agregado que exceda el 2% de su ingreso bruto ajustado. Estos incluyen artículos como equipos y suministros, ropa protectora, gastos para mantener una oficina en casa para la conveniencia del empleador, gastos de vehículos, cuotas a organizaciones profesionales y suscripciones profesionales. Algunas otras deducciones misceláneas también se enumeran en esta sección, como la preparación del impuesto sobre la renta y los honorarios de auditoría, y cualquier gasto relacionado con el mantenimiento de inversiones o propiedades generadoras de ingresos. Estas tarifas incluyen elementos tales como IRA u otras tarifas de mantenimiento de cuentas pagadas de su bolsillo, tarifas legales y contables, e intereses de margen. La nueva ley fiscal elimina estas deducciones desde 2018 hasta 2025.
• Otras deducciones misceláneas : esta categoría final de deducciones detalladas incluye elementos tales como pérdidas de juego en la medida de las ganancias de juego, pérdidas de sociedades o corporaciones S del subcapítulo, impuestos sobre la renta de un fallecido y otros gastos. Algunas de estas deducciones se eliminan o cambian para 2018-2025. Para obtener detalles adicionales, consulte la Publicación 17 del IRS y las instrucciones para el Anexo A. Para los años fiscales 2018 en adelante, consulte con su asesor fiscal.

Resumen de los cambios de la ley fiscal de 2019

Si se presenta como contribuyente soltero en 2019, o si está casado y presenta una declaración por separado, probablemente será mejor que tome la deducción estándar de $ 12, 000 si sus deducciones detalladas totalizan menos de esa cantidad. Lo mismo se aplica a una pareja casada que presenta una declaración conjunta que no tiene más de $ 24, 000 en deducciones detalladas y jefes de familia cuyas deducciones no suman más de $ 18, 000. Estas deducciones casi se duplicaron a partir de 2018 después de la aprobación de la Ley de recortes de impuestos y empleos.

Deducciones fiscales que puede detallar

• Intereses hipotecarios sobre un préstamo de $ 750, 000 o menos
• Primas de seguro hipotecario
• Contribuciones caritativas
• Gastos médicos y dentales (más del 10% de AGI)
• Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, las ventas y los bienes personales hasta $ 10, 000
• Pérdidas de juego
• Interés de inversión
• $ 2, 500 en intereses de préstamos estudiantiles
• $ 250 (para educadores que compran útiles para el aula)

Deducciones que perdiste

• Intereses hipotecarios: montos de préstamos de $ 750, 000 + a $ 1 millón
• Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal más allá de $ 10, 000
• Pagos de pensión alimenticia
• Gastos de mudanza (excepto militares en servicio activo)
• Gastos de empleados no reembolsados
• Gastos de búsqueda de empleo
• Gastos de preparación de impuestos
• Pérdidas por desastres naturales (a menos que en un área designada por el presidente)

Limitaciones de ingresos para deducciones detalladas

Se pueden reducir las deducciones detalladas para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados por encima de cierto nivel (consulte el Formulario 1040, línea 38). Los límites dependen de su estado civil. Si está por encima de ellos, deberá completar la Hoja de trabajo de deducciones detalladas para determinar la cantidad que se ingresará en la línea 29 del Anexo A. Las cantidades son: $ 313, 800, si es casado que presenta una declaración conjunta o una viuda que reúne los requisitos; $ 287, 650, si es cabeza de familia; $ 261, 500, si es soltero; o $ 156, 900, si es casado que presenta una declaración por separado. Estos límites, conocidos como las limitaciones de "Pease", se suspenden para 2018-2025.

Recuerde agregar

Hay momentos en que la deducción adicional realizada por el exceso de gastos médicos o relacionados con el trabajo permitirá que las deducciones detalladas excedan la deducción estándar. Por lo tanto, no debe simplemente asumir que no puede deducir gastos varios o que no puede detallar las deducciones si sus deducciones desglosadas son insuficientes por sí mismas para que usted califique.

La línea de fondo

Muchas reglas sobre deducciones detalladas están más allá del alcance de este artículo. Trabajar con un preparador de impuestos experimentado y competente puede ayudar a garantizar que esas reglas se apliquen a su declaración de impuestos. Su preparador de impuestos también debería permitirle determinar si debe detallar o tomar la deducción estándar. Asegúrese de tomarse un tiempo para revisar qué esperar de 2018 a 2025 según la nueva legislación fiscal.