Seguridad cubierta
Un valor cubierto se refiere a una clase de valores que goza de exenciones impuestas por el gobierno federal de las restricciones y regulaciones estatales. La mayoría de las acciones negociadas en los Estados Unidos son valores cubiertos.
Una seguridad cubierta también se conoce como "seguridad federal cubierta". En los EE. UU., Hay dos categorías de valores cubiertos: los que cotizan en la Bolsa de Nueva York, AMEX, NASDAQ Global Market o Midwest (Chicago); y valores cubiertos para la venta de los cuales los corredores deben informar al IRS sobre la pérdida o ganancia a corto o largo plazo de un cliente. Los valores deben adquirirse después de una determinada fecha para caer en la segunda categoría; La ley incorpora los valores adquiridos entre el 1 de enero de 2011 y el 1 de enero de 2013 en esta segunda categoría.
Para llevar clave
- Valores cubiertos exentos de restricciones y regulaciones estatales.
- Los valores cubiertos deben adquirirse después de una determinada fecha para calificar.
- La Ley Nacional de Mejora del Mercado de Valores aclara los valores cubiertos.
Cómo funciona una seguridad cubierta
Los valores cubiertos se desarrollaron para estandarizar las regulaciones de seguridad y las presentaciones en todo Estados Unidos. En lugar de que las compañías individuales se registren, presenten y cumplan con las diferentes regulaciones en todos los estados, se creó un conjunto uniforme de reglas.
Las disposiciones de la Ley Nacional de Mejora del Mercado de Valores aclararon lo que constituye un valor cubierto. Esto también otorgó a los reguladores federales la autoridad de reemplazar esta clase de seguridad en lugar de las leyes a nivel estatal.
De acuerdo con la legislación federal, un valor cubierto es un valor cotizado o autorizado para cotizar en la Bolsa de Nueva York y en bolsas de valores comparables. Eso incluye la Bolsa de Valores de Estados Unidos, el Mercado Nacional Nasdaq o una bolsa de valores nacional con estándares de cotización similares a esos otros intercambios. Esto cubriría cualquier intercambio establecido en el futuro que cumpla con estos criterios.
Las acciones negociadas en niveles específicos de la Bolsa del Pacífico, la Bolsa de Filadelfia y la Bolsa de Opciones de la Junta de Chicago se clasifican como valores cubiertos. Las opciones que figuran en la Bolsa Internacional de Valores también han recibido designación de seguridad cubierta.
Los valores cubiertos también incluyen valores emitidos por una compañía de inversión que está registrada o ha presentado una declaración de registro bajo la Ley de Compañías de Inversión de 1940. La designación de valores cubiertos se extiende a la venta de esos valores a compradores calificados según lo define la Comisión de Bolsa y Valores. .
Cómo se tratan los valores cubiertos en términos de declaraciones de impuestos
La designación de valores cubiertos juega un papel en la declaración de impuestos. Los corredores deben informar al Servicio de Impuestos Internos la base de costos ajustados cuando se venden esos valores. Esto se debe informar en el Formulario 1099-B. Los contribuyentes que vendieron valores cubiertos también deben informar las transacciones con sus declaraciones de impuestos.
En este contexto, entran en juego otros criterios. Las acciones de la compañía adquiridas a partir de 2011, así como las acciones de un plan de reinversión de dividendos y las acciones de fondos mutuos compradas a partir de 2012, se designan como valores cubiertos. Esto significa que muchos bonos, pagarés, materias primas y opciones compradas a partir de 2013 también se clasifican como valores cubiertos. Los valores comprados originalmente antes de estas fechas son valores no cubiertos y la base de costos ajustados no se informa cuando se venden.
Incluso si los valores cubiertos y los valores no cubiertos están dentro de la misma cuenta de inversión, se tratarán por separado a efectos fiscales.
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