Declinación de una herencia

Por improbable que parezca, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir activos heredados. Las razones varían: a menudo, el beneficiario desea que los activos, como un IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado, se entreguen a otra persona. Otras veces, el beneficiario original no quiere que se le graven los activos.

Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus activos para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. Hacer esto reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y eliminará el impuesto inmediato sobre el patrimonio. Sin embargo, esto significa que el difunto pierde el uso de su equivalente de exención.

Además, es posible que el cónyuge sobreviviente ni siquiera necesite el dinero heredado para mantener su estilo de vida, pero los activos del difunto se incluirán en el patrimonio del sobreviviente al momento de la muerte del sobreviviente.

Si está considerando renunciar a una herencia, debe comprender el efecto de su exención de responsabilidad y el procedimiento que debe seguir para asegurarse de que su exención de responsabilidad se considere calificada según las leyes federales y estatales. Así es como funciona un descargo de responsabilidad calificado y lo que debe tener en cuenta.

Para llevar clave

• Las razones comunes para rechazar una herencia incluyen no querer pagar impuestos sobre los activos o asegurarse de que la herencia vaya a otro beneficiario, por ejemplo, un nieto.
• Se deben seguir los requisitos específicos del IRS para que un descargo de responsabilidad sea calificado según la ley federal. Es importante averiguar cuáles son los requisitos de su estado también.
• Hay formas de rechazar una IRA que podría permitir que un hijo o nieto se beneficie de un mayor crecimiento de los fondos, siempre que los formularios de beneficiarios primarios y contingentes se hayan completado correctamente.
• Cuando se ejecuta correctamente, un descargo de responsabilidad calificado podría ahorrarle a una familia cientos de miles de dólares en impuestos federales.

La forma correcta de usar las renuncias calificadas

Si una persona no ha establecido un fideicomiso de exención antes de su muerte, un descargo de responsabilidad calificado puede ser útil. Permite al beneficiario negarse a aceptar parte o la totalidad de los activos, en lugar de recibirlos. Los activos luego pasarían al beneficiario contingente, pasarían por alto el patrimonio del primer beneficiario (el cónyuge sobreviviente) y usarían el equivalente de exención del primer difunto.

A efectos fiscales, la renuncia a los activos es lo mismo que nunca haberlos poseído. Sin embargo, también es posible rechazar solo un porcentaje de los activos heredados. Por estas razones, es importante seguir los requisitos precisos de un descargo de responsabilidad calificado. Si el beneficiario primario no cumple con estos requisitos, la propiedad en cuestión se considerará un activo personal que él o ella ha entregado como una donación imponible al próximo beneficiario en línea.

De acuerdo con el IRS, la persona que renuncia al activo debe cumplir los siguientes requisitos para usar un descargo de responsabilidad:

• Proporcionar una negativa irrevocable y sin reservas a aceptar los activos.
• Hacer el descargo de responsabilidad por escrito
• Renuncia al activo dentro de los nueve meses de la muerte del propietario original del activo (una excepción: si un beneficiario menor desea renunciar, el descargo de responsabilidad no puede tener lugar hasta después de que el menor alcance la mayoría de edad)
• La persona que renuncia no puede haberse beneficiado del producto de la propiedad renunciada
• La persona que renuncia no puede hacer que los activos pasen indirectamente a él o ella

Algunos estados requieren que el descargo de responsabilidad incluya una declaración que diga que la persona que renuncia a los activos no está sujeta a ningún procedimiento de quiebra. Cualquier persona que renuncie a los activos debe buscar asesoramiento legal sobre las leyes de su estado de residencia.

¿Qué se convierte en los activos?

La persona que renuncia a los activos no puede elegir quién es el próximo en la fila para recibir la propiedad rechazada. En cambio, los activos pasarán al beneficiario contingente como si el primer beneficiario hubiera muerto. En el caso de una muerte entre estados, la ley estatal determinará el próximo beneficiario.

Beneficios adicionales para los herederos de IRA

Quien finalmente herede una IRA debe eliminar los fondos contenidos en la IRA a más tardar en el tiempo permitido según la tabla de esperanza de vida del beneficiario del IRS que figura en la Publicación 590-B, Apéndice B, Tabla 1. Los impuestos sobre la renta de los activos recibidos de una IRA heredada se deben en cada distribución

Antes de que un beneficiario elimine activos de una IRA, debe considerar cómo podría crecer el contenido de la IRA si una persona más joven, por ejemplo, un hijo o un nieto, recibiera la cuenta. Un beneficiario de 60 años, por ejemplo, tendría que liquidar el IRA dentro de los 25.2 años. Pero si ese beneficiario rechazó la cuenta y un nieto de 20 años era el beneficiario contingente, el dinero podría permanecer en el IRA por 63 años. Eso es casi cuatro décadas de crecimiento adicional con impuestos diferidos. Además, el nieto podría estar en una categoría de impuestos sobre la renta más baja que el beneficiario original.

Sin embargo, si tiene una IRA y desea brindarle a su beneficiario principal esta flexibilidad adicional cuando herede la IRA, debe planificar con anticipación. Debes hacerte estas dos preguntas:

1. ¿Tienes un testamento actual?
2. ¿Usted o su abogado incluyeron un beneficiario contingente en su testamento?

Para responder estas preguntas, tendrá que encontrar su testamento y verificar dos veces su contenido. Además, no olvide el formulario de beneficiario de IRA que completó cuando abrió su IRA. El formulario tiene espacios para que nombre los beneficiarios principales y contingentes de IRA. Verifique con su custodio IRA para confirmar que tienen la información correcta, o haga que su abogado verifique en su nombre. Es importante actualizar su formulario de beneficiario de IRA a medida que ocurren cambios en su familia o su situación personal (por ejemplo, la muerte de un beneficiario).

Tenga en cuenta que el descargo de responsabilidad es irrevocable; la persona que renuncia a la propiedad no puede volver más tarde, por ejemplo, después de un negocio fallido o caída del mercado de valores, y reclamar esos activos.

Dejando un ingreso

Otra herramienta de planificación patrimonial que utiliza exenciones de responsabilidad es un fideicomiso de exención de responsabilidad. Puede usar este tipo de fideicomiso para asegurarse de que su beneficiario tendrá un ingreso de la propiedad rechazada. Sin embargo, la confianza debe establecerse mientras está vivo. Los activos hasta el monto de su equivalente de exención disponible pueden transferirse al fideicomiso después de su fallecimiento, pero el cónyuge sobreviviente tiene nueve meses para decidir cuánto depositar en el fideicomiso, según su situación y las leyes de impuestos a la herencia en ese momento.

Por lo general, su cónyuge sobreviviente será el beneficiario de ingresos del fideicomiso, pero no puede retirar el capital. Después de su muerte, los activos del fideicomiso generalmente pasan al siguiente beneficiario en línea, evitando así los impuestos federales sobre el patrimonio en el camino.

Un fideicomiso de exención de responsabilidad puede brindar a sus sobrevivientes la flexibilidad que necesitan para lidiar con montos equivalentes de exención variable, leyes fiscales, necesidades familiares y patrimonio neto. Además, es un método de planificación de patrimonio post-mortem que le brinda cierto control sobre quién finalmente terminará con sus activos. Cuando se ejecuta correctamente, un fideicomiso calificado de exención de responsabilidad podría ahorrarle a una familia cientos de miles de dólares en impuestos federales.

Otras razones para rechazar los activos heredados

Además de reducir los impuestos federales sobre el patrimonio y los ingresos, hay algunas razones más por las que un beneficiario puede desear renunciar a los bienes heredados:

• Para evitar recibir bienes inmuebles no deseados, como una propiedad erosionada frente a la playa o una propiedad con altos impuestos inmobiliarios que puede llevar mucho tiempo vender
• Para evitar someter los activos a los acreedores en caso de que el beneficiario primario esté involucrado en una demanda o procedimiento de quiebra
• Para beneficiar a otro miembro de la familia, por ejemplo, un nieto en edad universitaria que podría usar un automóvil heredado
• Para aprovechar el tramo impositivo más bajo de otro beneficiario

Un ejemplo

John designa a su hijo, Tim, como el único beneficiario de los activos en su plan de jubilación. Cuando John muere unos años más tarde, Tim puede heredar el dinero, pero si lo hace, ya no será elegible para recibir ayuda estudiantil en la universidad. Tim decide renunciar a los activos. Por lo tanto, renuncia adecuadamente a los activos y ahora se lo trata como si nunca hubiera sido el beneficiario designado.

Tenga en cuenta, como se explicó anteriormente, que si John designara a un beneficiario contingente, esa persona (o entidad) se convertiría en el beneficiario sucesor.

La línea de fondo

Los fideicomisos pueden usarse en la planificación patrimonial para dar a las personas y parejas un mayor control sobre cómo se transfieren los activos a los herederos con la menor cantidad de consecuencias fiscales. A veces, sin embargo, renunciar a los activos tiene más sentido.

No se debe completar ningún formulario o documento especial para rechazar los activos heredados. Una carta generalmente es suficiente, siempre que cumpla con los requisitos anteriores. Para asegurarse de que cualquier solicitud especial sea atendida por el custodio / administrador de una cuenta de jubilación si está renunciando a esos activos, verifique primero con el custodio / administrador sobre la forma en que se deben manejar estas solicitudes.

Hable con su profesional de impuestos para averiguar bajo qué circunstancias podrían surgir consecuencias fiscales al renunciar a los bienes heredados. Es posible que estos no se apliquen a usted, pero pueden aplicarse al beneficiario sucesor. Algunas renuncias pueden requerir la aprobación del tribunal si, por ejemplo, la persona que renuncia a los activos está mentalmente incapacitada o es menor de edad.

Al igual que con cualquier decisión de planificación financiera, es mejor buscar el asesoramiento de un profesional que se especialice en esta área para evitar cometer errores que puedan complicar las ejecuciones patrimoniales. Use la información aquí como guía para los temas que debe discutir y las opciones a considerar; No debe utilizarse como asesoramiento legal.