Formulario 1099-Q: Descripción de los pagos de los programas de educación calificados
Formulario 1099-Q: El Servicio de Impuestos Internos (IRS) distribuye los pagos de los Programas de Educación Calificados a las personas que reciben distribuciones de una Cuenta de Ahorros para la Educación Coverdell (ESA) o del plan 529 de su respectiva compañía de inversión. El individuo usa el formulario para completar las declaraciones de impuestos federales y estatales.
Este formulario identificará el monto realizado desde la cuenta en distribuciones brutas durante el año que se informa. Estas distribuciones brutas se comparan con los gastos educativos incurridos durante el año. Si las distribuciones brutas exceden los gastos de educación calificados, el exceso está sujeto a impuestos. Si los gastos son mayores que las distribuciones, el individuo puede usar el exceso posterior para obtener un crédito fiscal educativo.
¿Quién puede presentar el Formulario 1099-Q: pagos de programas de educación calificados?
Formulario 1099-Q: Los pagos de programas de educación calificados deben ser presentados por funcionarios o empleados que tengan el control de un programa establecido por un estado o institución educativa calificada. También puede presentarla cualquier persona que haya realizado una distribución desde un programa de matrícula calificado (QTP).
Cómo presentar el Formulario 1099-Q: Pagos de programas de educación calificados
El formulario debe incluir el nombre, la dirección, el número de teléfono y el número de identificación del pagador / administrador, junto con el nombre, la dirección, el número de cuenta y el número de identificación del destinatario.
La casilla 1 tendrá la distribución bruta, ya sea en efectivo o en especie, incluidos los créditos o certificados de matrícula, vales, exenciones o cualquier artículo similar. La casilla 2 tendrá el número total de ganancias. La casilla 4 debe estar marcada si se trata de una transferencia de administrador a administrador.
Entre el 22 de diciembre de 2017 y el 1 de enero de 2026, los contribuyentes pueden transferir fondos limitados de un programa de matrícula calificado a una cuenta ABLE. Pueden hacerlo sin incurrir en ninguna multa o impuesto sobre la renta. Pero la transferencia debe ocurrir dentro de los 60 días de la distribución.
Para el año de informe 2018, use la casilla 4 del Formulario 1099-Q para las transferencias de administrador a administrador de una cuenta QTP a una cuenta ABLE. El archivador puede usar la Distribución 1 en las casillas 5 y 6 si elige usar un Código de distribución.
Debido a que el IRS recibe muy pocos formularios 1099-Q, se ha convertido a un formato en línea que se puede completar.
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Para llevar clave
- El formulario 1099-Q lo presentan las personas que reciben distribuciones de una cuenta de ahorros para educación Coverdell o del plan 529.
- Identifica el monto realizado desde la cuenta en distribuciones brutas durante el año que se informa.
- Este formulario debe ser presentado por funcionarios o empleados que tengan el control de un programa establecido por un estado o institución educativa calificada.