¿Cómo se gravan las ganancias del fondo fiduciario?

Muerte e impuestos. Estas son dos cosas que no puedes evitar en la vida. Si bien hay formas en que puede minimizar su implicación fiscal, ciertamente no puede sacar al recaudador de impuestos de su espalda. Prácticamente todo lo que tocamos está sujeto a impuestos, desde nuestros ingresos hasta las ganancias obtenidas en las ventas de acciones y propiedades, incluso hasta los activos que recibimos de una herencia. Lo mismo puede decirse de los fondos fiduciarios, que tienen una relación tanto con la muerte como con los impuestos. Pero, ¿cómo se gravan exactamente estas herramientas inmobiliarias y cuáles son? Siga leyendo para obtener más información sobre estos vehículos y cómo se informan al Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Para llevar clave

• El monto distribuido al beneficiario de un fondo fiduciario se considera primero del ingreso del año en curso, luego del principal acumulado.
• Las ganancias de capital de este monto pueden ser gravables para el fideicomiso o el beneficiario.
• Si el ingreso o la deducción son parte de un cambio en el capital o parte del ingreso distribuible del patrimonio, el fideicomiso paga el impuesto a la renta y no se transfiere al beneficiario.
• El cronograma K-1 para gravar los montos distribuidos es generado por el fideicomiso y entregado al IRS.

¿Qué es un fondo fiduciario?

Los fondos fiduciarios son herramientas utilizadas en la planificación patrimonial y se crean para ayudar a acumular riqueza para las generaciones futuras. Cuando se establece, un fondo fiduciario se convierte en una entidad legal que posee propiedades u otros activos como dinero, valores, pertenencia personal, o cualquier combinación de estos, en nombre de una persona, personas o grupo. El fideicomiso es administrado por un administrador, un tercero independiente que no tiene relación con el otorgante, la persona que establece el fideicomiso, o el beneficiario.

Los fondos fiduciarios pueden ser tanto revocables como irrevocables, los dos tipos principales de fideicomisos. Un fideicomiso revocable, también conocido como fideicomiso en vida, posee los activos del otorgante que luego pueden transferirse a cualquier beneficiario que el otorgante designe después de su fallecimiento. Pero cualquier cambio en el fideicomiso se puede hacer mientras el otorgante aún está vivo. Una confianza irrevocable, por otro lado, es difícil de cambiar pero evita cualquier problema con la legalización.

Otros tipos de fideicomisos incluyen, entre otros, los siguientes:

• Fideicomisos ciegos
• Fideicomisos caritativos
• Fideicomisos matrimoniales
• Fideicomisos testamentarios

Impuestos a los fondos fiduciarios

Los fondos fiduciarios se gravan de manera diferente, según el tipo de fondo que sean. Un fideicomiso que distribuye todos sus ingresos se considera un fideicomiso simple; de ​​lo contrario, se dice que el fideicomiso es complejo. Se realiza una deducción fiscal por los ingresos que se distribuyen a los beneficiarios. En este caso, el beneficiario paga el impuesto sobre la renta sobre el monto imponible en lugar del fideicomiso.

Los fondos fiduciarios se gravan de manera diferente, de acuerdo con una variedad de factores variables.

El monto distribuido al beneficiario se considera primero del ingreso del año en curso, luego del principal acumulado. Esta suele ser la contribución original más las posteriores y es un ingreso superior al monto distribuido. Las ganancias de capital de este monto pueden ser gravables para el fideicomiso o el beneficiario. Todos los montos distribuidos ay para el beneficio del beneficiario están sujetos a impuestos en la medida de la deducción de distribución del fideicomiso.

Si el ingreso o la deducción son parte de un cambio en el capital o parte del ingreso distribuible del patrimonio, el fideicomiso paga el impuesto a la renta y no se transfiere al beneficiario. Un fideicomiso irrevocable que tiene discreción en la distribución de montos y retiene ganancias paga un impuesto de fideicomiso de $ 3, 011.50 más el 37% del exceso sobre $ 12, 500.

Informe de ingresos del fideicomiso

El Anexo K-1 es un formulario utilizado para varios propósitos diferentes. En el caso de un fideicomiso, los montos distribuidos generados por el fideicomiso son gravados y entregados al IRS. El IRS, a su vez, entrega el documento al beneficiario para pagar el impuesto. El fideicomiso luego completa el Formulario 1041 para determinar la deducción de distribución de ingresos que se otorga sobre el monto distribuido.