¿Cuáles son ejemplos de costo de bienes vendidos (COGS) para empresas que venden en línea?

La popularidad de los mercados en línea como eBay y Etsy ha sido acompañada por una expansión de las empresas que realizan transacciones a través de estos mercados. Algunas empresas operan exclusivamente a través del comercio minorista en línea, aprovechando un mercado objetivo mundial y bajos gastos operativos. Aunque no son tradicionales, a estas empresas se les exige que paguen impuestos y preparen documentos financieros como cualquier otra empresa. También deben contabilizar sus inventarios y aprovechar las deducciones fiscales como cualquier otro minorista, incluidas las listas de costo de los bienes vendidos, o COGS, en sus estados de resultados.

Definiendo COGS

Costo de bienes vendidos es el término contable utilizado para describir los gastos incurridos, ya sea creando u obteniendo bienes para la venta. Estos son solo costos directos, y solo las empresas con un producto vendible pueden incluir COGS en su estado de resultados. Utilizado para determinar los ingresos por ventas para el año fiscal y la ganancia potencial, la forma más común de calcular los COGS es tomar la cantidad de inventario anual inicial, agregar todas las cantidades de bienes comprados y luego restar el inventario de fin de año de ese total.

Ejemplos de lo que se puede enumerar incluyen el costo de los materiales, el precio de compra de los bienes que se revenderán e incluso los costos de distribución. "Bienes" incluye cualquier artículo comprado con la intención de revender, y materiales y suministros utilizados para fabricar un producto. Los artículos que han sido comprados pero devueltos o utilizados para uso personal no pueden incluirse en esta cantidad. Todos los suministros comerciales que no se usen para la fabricación directa o indirecta de un producto se deducen por separado de COGS. Las empresas manufactureras y mineras pueden incluir el costo de la mano de obra directa e indirecta; contenedores excluidos de los gastos generales de envío y venta; suministros y mercancías con flete; y cualquier gasto indirecto directo o indirecto que mantenga en funcionamiento la operación de fabricación, como alquiler, mantenimiento y supervisión.

COGS y minoristas en línea

Las empresas en línea que operan a través de Etsy o eBay pueden reclamar la mayoría de estos mismos costos. Por ejemplo, una empresa que construye y vende un widget a través de eBay puede enumerar cualquier materia prima utilizada para crear el widget como COGS. Cuando esas materias primas se envían al lugar de negocios, incluso a una casa, los costos de envío cuentan para COGS.

Si una empresa no tiene costos reales de producción y solo se dedica a la compra y reventa de bienes a través de Internet, aún puede incluir la cantidad gastada en compras como COGS. Incluso se puede incluir el empaque, pero solo mientras el empaque sea único y se parezca a lo que aparecería en un estante en una ubicación física. El plástico de burbujas, la cinta y el cartón utilizados para entregar el widget a un cliente no son COGS.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) permite a las compañías deducir los COGS por cualquier producto que fabriquen o compren con la intención de revenderlo. Esta deducción está disponible para cualquier empresa que incluya COGS en su estado de resultados, incluidos los fabricantes, mayoristas y minoristas, ya sea que operen en ubicaciones físicas o solo en línea.

Tomemos, por ejemplo, un negocio minorista que opera a través de Etsy y tiene menos de $ 1 millón en ventas anuales. Realiza un seguimiento del inventario, como materiales no utilizados, bienes no vendidos, etc. En estas circunstancias, la Publicación 334 del IRS, Guía de impuestos para pequeñas empresas, detalla cómo la empresa puede utilizar el método contable en efectivo para deducir los gastos de inventario. Si se importan suministros para el vendedor de Etsy, los impuestos, comisiones, aranceles u otras tarifas asociadas pueden contar como COGS para fines del IRS. Sin embargo, las tarifas asociadas con los servicios en línea, como PayPal, no se pueden contar para COGS. Además, el tiempo dedicado a la comercialización de productos en línea no cuenta para COGS.