IRA heredada y 401 (k) Reglas explicadas

Las cuentas de jubilación individuales (IRA) heredadas han sido durante mucho tiempo un método para permitir que los beneficiarios no conyugales hereden una cuenta de IRA y permitan que la cuenta continúe creciendo con impuestos diferidos a lo largo del tiempo.

En 2007, las reglas se cambiaron para permitir que los beneficiarios no conyugales de 401 (k) y otros planes de jubilación de contribución definida traten estas cuentas de manera similar.

Conceptos básicos de IRA heredados

Los beneficiarios conyugales de una IRA tienen la opción de tomar la cuenta y administrarla como si fuera suya, incluido el cálculo de las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Para los beneficiarios no conyugales, una cuenta IRA heredada puede proporcionarles varias opciones, incluida la capacidad de estirar la IRA con el tiempo al permitir que continúe creciendo con impuestos diferidos. Se aplicarán los RMD, y las reglas se analizan a continuación.

Es importante que los titulares de cuentas IRA que quieran dejar sus cuentas a beneficiarios no conyugales trabajen con un custodio que comprenda las complejas reglas que rodean estas cuentas. Con la mayoría de los custodios principales, esto no debería ser un problema. También es importante que los beneficiarios de la cuenta tomen conciencia de sus opciones para asegurarse de que no provoquen accidentalmente un evento imponible. Trabajar con un asesor financiero experto es una buena idea en estas situaciones.

Los beneficiarios de una cuenta IRA heredada tienen la opción de abrir una cuenta IRA heredada; tomar una distribución, que será gravable; o renuncia a la totalidad o parte de la herencia, lo que hará que estos fondos pasen a otros beneficiarios elegibles. Las IRA tradicionales, las Roth IRA y las SEP IRA pueden dejarse a beneficiarios no conyugales de esta manera. Un cambio en las reglas de 2015 dice que la protección del acreedor otorgada previamente a un IRA heredado fue declarada nula por la Corte Suprema de los EE. UU. Las cuentas IRA heredadas no se pueden combinar con sus otras cuentas IRA, aunque el beneficiario puede nombrar a sus propios beneficiarios.

Reglas heredadas 401 (k)

Antes del cambio de reglas mencionado anteriormente en 2007, la opción para beneficiarios no conyugales de poner saldos heredados para un 401 (k) o planes similares, como un 403 (b) y otros, en una IRA heredada no existía . Las reglas se cambiaron para permitir a estos beneficiarios transferir sus saldos heredados 401 (k) directamente a una cuenta IRA heredada. Algunos planes permitirán que los beneficiarios no conyugales dejen el saldo en el plan y tomen RMD durante la vida del beneficiario o permitirán que el beneficiario deje el dinero en el plan por hasta cinco años, momento en el cual él o ella deben tomar distribuciones o transfiera los fondos a una cuenta IRA heredada.

Es importante tener en cuenta que esta regla no hizo que la posibilidad de hacerlo sea una opción obligatoria para los planes de jubilación que ofrecen. El patrocinador del plan debe modificar su documento del plan para permitir estas distribuciones. Si esto es algo que está considerando para sus herederos, sería prudente consultar con el departamento de beneficios de su empresa para confirmar que es una opción y cómo completar el formulario de designación de beneficiarios. Si no se ofrece, debe solicitar a su empresa que modifique el plan en consecuencia, lo cual no es costoso ni difícil de hacer.

Distribución mínima requerida

Las reglas que rigen los RMD para IRA heredadas o 401 (k) heredadas dependen de la edad del titular de la cuenta original al momento de la muerte. Si el titular de la cuenta no había cumplido 70 años y medio, que es la edad a la que deben comenzar los RMD, entonces el beneficiario puede esperar hasta llegar a los 70½ años para comenzar a tomar RMD. Los porcentajes requeridos se basarán en la tabla del Servicio de Impuestos Internos vigente para su edad en ese momento.

Si el titular de la cuenta original había cumplido 70 años y medio y estaba tomando RMD, entonces el beneficiario debe continuar tomando una distribución cada año. Sin embargo, estos RMD se basarán en la edad del beneficiario versus la edad del titular de la cuenta original. Esto significa que los montos de distribución serán más bajos que los del titular de la cuenta original (suponiendo que el beneficiario sea más joven), lo que le permitirá extender la cuenta a través del crecimiento con impuestos diferidos a lo largo del tiempo.

A diferencia de una cuenta IRA tradicional, los custodios pueden o no notificar el monto de la distribución requerida. Como beneficiario, le corresponde a usted mantenerse al tanto de esto, ya que las sanciones asociadas con no tomar la distribución son rígidas y se aplicarían.

Protección del acreedor

Como se mencionó anteriormente, la Corte Suprema dictaminó que las cuentas IRA heredadas no ofrecen la misma protección contra los acreedores en caso de quiebra, una demanda u otras situaciones que las cuentas IRA regulares, 401 (k) y otras cuentas de jubilación. Si prevé esto como un problema para sus herederos, esta podría no ser la ruta a seguir con su cuenta IRA o 401 (k). Otros vehículos de planificación patrimonial, como el fideicomiso, podrían estar en orden. Consulte a su asesor financiero o profesional de planificación patrimonial.

Cuentas mixtas

Como también se mencionó anteriormente, los beneficiarios de IRA heredadas y 401 (k) s no pueden combinar estos saldos de cuenta con su propia IRA o 401 (k). Dependiendo de las circunstancias, pueden mezclar saldos de cuenta heredados. Si heredaron más de un IRA o 401 (k) de la misma persona, pueden combinar saldos de cuenta del mismo tipo. Por ejemplo, podrían combinar dos cuentas IRA tradicionales heredadas en una. Nuevamente, esto es algo complejo, así que asegúrese de que el custodio entienda lo que se está haciendo y que consulte con un asesor financiero o fiscal calificado.

Estiramiento del beneficiario

Dejar un IRA o un 401 (k) a un beneficiario no conyugal puede permitir que un beneficiario más joven extienda la cuenta durante varios años, debido al hecho de que cualquier RMD se toma en función de la esperanza de vida del beneficiario. Estos montos serán invariablemente más bajos, permitiendo que la cuenta continúe creciendo con impuestos diferidos, proporcionando un beneficio de jubilación adicional para el beneficiario.

La línea de fondo

Las IRA heredadas y las 401 (k) pueden ser un gran vehículo para transferir activos de estas cuentas a beneficiarios no conyugales, pero las reglas que las rodean son complejas y están sujetas a errores por parte de los beneficiarios, los custodios y los patrocinadores del plan. Si desea dejar su IRA o 401 (k) a beneficiarios no conyugales, asegúrese de estar tratando con un custodio experto y que contrate los servicios de un asesor financiero que comprenda estas reglas complejas para evitar errores costosos . Los errores pueden generar facturas de impuestos no deseadas para sus herederos.