¿Cómo puedo financiar una cuenta Roth IRA si mis ingresos son demasiado altos?

Las personas con altos ingresos que exceden los límites de ingresos establecidos por el IRS no pueden hacer contribuciones directas a una cuenta Roth IRA.

La buena noticia es que existe una escapatoria para superar el límite y cosechar los beneficios fiscales que ofrecen las cuentas Roth IRA. Esta estrategia, conocida como Roth IRA de puerta trasera, permite a aquellos con altos ingresos hacer contribuciones indirectas.

Límites de ingresos Roth IRA

Las cuentas Roth IRA ofrecen ventajas fiscales únicas para los ahorradores de jubilación. Las ganancias y retiros de inversiones están libres de impuestos. Pero aquellos con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por encima de un cierto monto están sujetos a un cronograma de eliminación de contribuciones, ajustado por inflación cada año, que eventualmente no permite las contribuciones directas.

Para llevar clave

• Es posible que las personas con altos ingresos no puedan hacer contribuciones directas a una cuenta Roth IRA debido a los límites de ingresos establecidos por el IRS.
• Una escapatoria, conocida como la puerta trasera Roth IRA, proporciona una manera de superar los límites.
• Las implicaciones fiscales y los montos de las contribuciones entrarán en juego para determinar si esta estrategia vale la pena para usted.

En 2019, el calendario de eliminación gradual de contribuciones es:

• Declarantes solteros y jefes de familia: $ 122, 000 a $ 137, 000 (Esto también se aplica a las personas casadas, que presentan una declaración por separado que no vivieron con su cónyuge en ningún momento durante el año).
• Contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta: $ 193, 000 a $ 203, 000

Los contribuyentes con ingresos superiores al número superior en cada categoría no pueden contribuir a un Roth. Sin embargo, no todo está perdido para aquellos que exceden el límite.

¿Cómo puedo financiar una cuenta Roth IRA si mis ingresos son demasiado altos para hacer contribuciones directas?

La estrategia de IRA de Backdoor Roth

La eliminación de un límite de MAGI de $ 100, 000 para las conversiones de Roth en 2010 creó una laguna en el código tributario que permite a los contribuyentes de altos ingresos realizar contribuciones indirectas a las cuentas de Roth utilizando la estrategia Roth IRA de puerta trasera.

Un Roth IRA de puerta trasera no es un tipo de cuenta de jubilación, sino más bien una estrategia para convertir fondos en un IRA tradicional o 401 (k) a un Roth IRA.

Para utilizar la estrategia de Roth IRA de puerta trasera, deberá seguir los siguientes pasos:

1. Abra una cuenta IRA tradicional con su custodio IRA de elección. Por lo general, es más fácil, pero no necesario, usar el mismo custodio que tiene su IRA de conversión de Roth o donde planea abrir su Roth.
2. Haga una contribución totalmente no deducible a su IRA tradicional. El límite de contribución en 2019 es de $ 6, 000, más una contribución adicional de $ 1, 000 para personas mayores de 50 años. Eso significa no informar su contribución tradicional de IRA como una deducción para MAGI en su 1040, incluso si de otro modo podría ser elegible para deducirlo.
3. Luego, convierta el saldo IRA tradicional en un Roth IRA. Debido a que el umbral de MAGI para las contribuciones no se aplica a las conversiones, la limitación de ingresos se ve efectivamente frustrada.
4. Repita este proceso cada año cuando su MAGI sea demasiado alto para permitirle hacer una contribución directa a su Roth IRA.

Escenarios fiscales y otras consideraciones

La estrategia de puerta trasera funciona mejor si aún no tiene un IRA tradicional porque lo dejará sin impuestos sobre su contribución. Sin embargo, si tiene una cuenta IRA tradicional que ha financiado con contribuciones por las cuales tomó una deducción, el beneficio fiscal se reducirá y la computación de sus impuestos se volverá más complicada.

Comprender esto lleva tiempo, pero vale la pena prestar atención a las siguientes tres situaciones o discutirlas con su asesor fiscal.

Situación 1: Usted debe impuestos cero

Tiene 40 años y gana $ 200, 000 al año. Abre una nueva IRA y realiza una contribución no deducible de $ 6, 000. Luego convierte estos $ 6, 000 a una cuenta Roth IRA. No tienes otras cuentas IRA tradicionales. Su factura de impuestos para la conversión es cero porque no dedujo su contribución.

Situación 2: Debe impuestos sobre todos los saldos de IRA anteriores

Sus acciones y circunstancias son idénticas a la primera situación, excepto que también tiene una cuenta tradicional de reinversión de IRA que fue financiada en su totalidad con contribuciones deducibles. Recibió una deducción de impuestos cuando realizó estas contribuciones.

Si intenta convertir la cantidad total que tiene en IRA, tanto su contribución no deducible de $ 6, 000 como el resto del saldo de su IRA, tendrá una factura de impuestos. La cantidad que debe dependerá de qué tan grande sea esa IRA de reinversión.

Si el IRA vale $ 49, 500, $ 5, 352 de sus $ 6, 000 estarían sujetos a impuestos:

• Contribución no deducible al IRA tradicional = $ 6, 000
• Saldo de reinversión de IRA = $ 49, 500
• Total de contribución más saldo de IRA = $ 55, 500 ($ 6, 000 + $ 49, 500)
• $ 6, 000 / $ 55, 500 = 0.108 = 10.8%
• $ 6, 000 x 10.8% = $ 648 saldo de conversión no imponible
• $ 6, 000 - $ 648 = $ 5, 352 saldo de conversión gravable
• Solo los $ 648 se restarán de la contribución total como no imponibles

Si el IRA vale $ 3, 000, solo $ 1, 980 estarían sujetos a impuestos:

• Contribución no deducible al IRA tradicional = $ 6, 000
• Saldo de reinversión de IRA = $ 3, 000
• Total de contribución más saldo de IRA = $ 9, 000 ($ 6, 000 + $ 3, 000)
• $ 5, 500 / $ 8, 500 = 0.666 = 67%
• $ 5, 500 x 65% = $ 4, 020 saldo de conversión no imponible
• $ 6, 000 - $ 4, 020 = $ 1, 980 saldo de conversión gravable
• $ 4, 020 se restarán de la contribución total como no imponibles

Si tiene uno o más IRA que financió con contribuciones deducibles, incluso la estrategia de puerta trasera no puede evitar que deba impuestos en una conversión Roth. No puede abrir una segunda IRA y transferir solo esa segunda cuenta y no debe impuestos, como en la Situación 1.

Su Roth IRA, por cierto, solo tendrá los $ 6, 000. Sus otras cuentas IRA no se incluirán en ellas, solo se incluirán en los cálculos de impuestos del gobierno. La factura de impuestos se evaluará independientemente de si se utiliza una cuenta nueva o existente.

Situación 3: solo debe impuestos sobre algunas cuentas IRA

Para una conversión Roth de puerta trasera, el gobierno calculará los impuestos solo usando saldos de IRA financiados con contribuciones deducibles. Estos no se incluirán si tiene saldos de IRA que financió con contribuciones después de impuestos (no deducibles).

Imagine que tiene la misma edad con los mismos ingresos que en los ejemplos anteriores. Podría tener varias cuentas IRA que fueron financiadas en parte con contribuciones deducibles y en parte con contribuciones no deducibles. Sin embargo, en aras de la simplicidad, imagine que solo tiene dos IRA tradicionales, una financiada en cada sentido:

• IRA 1 $ 60, 000: financiado con contribuciones deducibles
• IRA 2 $ 40, 000: financiado con contribuciones no deducibles

Abre una tercera cuenta IRA tradicional con una contribución no deducible de $ 6, 000 y convierte ese saldo en una cuenta Roth IRA. Su cálculo de impuestos solo incluiría la IRA 1, la IRA de contribuciones deducibles.

• Contribución no deducible al IRA tradicional = $ 6, 000
• IRA 1 = $ 60, 000 (saldo total de IRA realizado con contribuciones deducibles)
• $ 6, 000 + $ 60, 000 = $ 66, 000
• $ 5, 500 / $ 65, 500 = 0.9 = 9%
• $ 6, 000 x 9% = $ 540 saldo de conversión no imponible
• $ 6, 000 - $ 540 = $ 5, 460 saldo de conversión gravable

La estrategia de puerta trasera y los planes de jubilación calificados

Si usted o su cónyuge participan en un plan de jubilación calificado tradicional en el trabajo que acepta reinversiones de saldos de IRA antes de impuestos (deducible), entonces tiene otra vía con la que puede evitar impuestos cuando utiliza la estrategia de puerta trasera para financiar un Roth. Así es cómo:

Transfiera todos sus IRA deducibles a un 401 (k) tradicional en el trabajo antes de comenzar el proceso de conversión. Luego, abra una nueva IRA con una contribución no deducible de $ 6, 000 y convierta esa cantidad en una Roth IRA. Su factura de impuestos será cero porque el gobierno no incluye saldos de planes calificados en el cálculo del impuesto en una conversión Roth de puerta trasera. También excluye las IRA hechas con contribuciones no deducibles del cálculo.

Contribuya a un Roth 401 (k) si puede

La estrategia de puerta trasera es innecesaria si su empleador ofrece un Roth 401 (k), y no está haciendo la contribución máxima posible. Los planes Roth 401 (k) le permiten contribuir hasta $ 19, 000 en 2019 en dólares después de impuestos que puede cobrar libre de impuestos cuando se jubile. Si solo ha contribuido $ 5, 000 a su cuenta Roth en el plan, entonces sería más simple contribuir con los $ 14, 000 restantes en 2019 antes de abrir una IRA de puerta trasera. Si tiene 50 años o más, puede contribuir $ 6, 000 adicionales a un Roth 401 (k).

Una posible excepción a esta regla podría ser si no está satisfecho con las opciones de inversión que se ofrecen dentro del plan y desea explorar opciones alternativas en otros lugares.

La línea de fondo

Es posible que las personas con altos ingresos eludan los límites de contribución a las cuentas Roth IRA utilizando la estrategia de puerta trasera. Ahorra al máximo si no tiene saldos de IRA tradicionales preexistentes que deben tenerse en cuenta en su factura de impuestos o si el plan calificado de su empleador permite reinversiones de saldos deducibles de IRA.

Perspectiva del asesor

Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, WA

Una forma de contribuir a una Roth IRA es utilizar una conversión de Roth IRA de puerta trasera (si obtiene más ingresos de los permitidos por los límites).

¿Suena complicado? Un poco, pero en teoría, este proceso es bastante simple. Aunque existen limitaciones de ingresos para financiar una Roth IRA, no hay limitaciones de ingresos para convertir a una Roth IRA. Entonces, si tuviera que contribuir a una IRA tradicional, que no tiene reglas de contribución determinadas por sus ingresos, en teoría, podría convertir a una Roth IRA y todo lo que tiene que hacer es pagar impuestos sobre el monto total de la conversión que podría ser de hasta $ 7, 000 (dependiendo de su edad).

Una vez que haya convertido su IRA en una Roth IRA, tendrá que pagar impuestos sobre la conversión, pero en el futuro, su crecimiento y sus distribuciones de la Roth IRA estarán libres de impuestos.

La conversión de Roth IRA es una estrategia comúnmente utilizada para aquellos que obtienen un ingreso que está por encima de los límites de activos para contribuir a un Roth IRA.