Cómo se calcula la tasa impositiva efectiva a partir de los estados de resultados

La tasa impositiva promedio pagada por una corporación o individuo es la tasa impositiva efectiva. La tasa efectiva de impuestos generalmente se aplica a los impuestos federales sobre la renta y no tiene en cuenta los impuestos estatales y locales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que una persona podría pagar. El cálculo de la tasa impositiva efectiva es una métrica útil para comparar las tasas impositivas efectivas de dos o más entidades o para tratar de comprender la ventaja o desventaja financiera de vivir en un estado de altos impuestos versus un estado de bajos impuestos.

Para llevar clave

• La tasa impositiva promedio pagada por una corporación o individuo es la tasa impositiva efectiva.
• La tasa impositiva efectiva es la tasa impositiva promedio que paga la empresa sobre sus ingresos del trabajo.
• Los inversores suelen utilizar la tasa efectiva de impuestos como una métrica de rentabilidad para una empresa.

Declaraciones de ingresos y tasa de impuestos

Los estados de resultados ofrecen una visión general rápida del desempeño financiero de una compañía determinada durante un período de tiempo específico, generalmente anual o trimestral. En un estado de resultados, puede ver los ingresos, los márgenes brutos, las ganancias después de impuestos y los costos generales, que es una letanía de información útil.

Una empresa no proporciona su porcentaje real de impuestos en el estado de resultados. El gasto de impuestos generalmente es la última partida antes del cálculo del ingreso neto, y puede calcular la tasa impositiva efectiva utilizando el resto de la información en el estado de cuenta.

Cálculo de la tasa efectiva de impuestos

La tasa impositiva efectiva es la tasa impositiva promedio que paga la empresa sobre sus ingresos del trabajo. Ubique el ingreso neto en el estado de resultados de la compañía (esta línea a veces puede leer "ganancias"). El ingreso neto muestra cuántos ingresos puede mantener una empresa después de deducir impuestos, y las dos partidas anteriores deben identificar tanto los ingresos como los impuestos pagados.

La forma más sencilla de calcular la tasa impositiva efectiva es dividir los gastos del impuesto sobre la renta por las ganancias (o los ingresos obtenidos) antes de impuestos. Por ejemplo, si una empresa ganó $ 100, 000 y pagó $ 25, 000 en impuestos, la tasa impositiva efectiva es igual a 25, 000 ÷ 100, 000 o 0.25. En este caso, puede ver claramente que la compañía pagó una tasa promedio del 25% en impuestos sobre la renta.

Importancia de la tasa efectiva de impuestos

La tasa impositiva efectiva es una proporción que los inversores usan como indicador de rentabilidad para una empresa. Esta cantidad puede fluctuar, a veces dramáticamente, de año en año. Sin embargo, puede ser difícil identificar de inmediato por qué una tasa impositiva efectiva salta o cae. Por ejemplo, podría ser que una empresa se esté involucrando en la manipulación de la contabilidad de activos para reducir la carga tributaria, en lugar de un cambio que refleje mejoras operativas.

Además, tenga en cuenta que las empresas suelen preparar dos estados financieros diferentes; uno se usa para informar, como el estado de resultados, y el otro se usa para fines fiscales. Los gastos fiscales reales pueden variar en estos dos documentos.